Налоги-2019
Новый год, новый кодекс и новые проблемы/ 04.01.2019
Как нам жить по новой «налоговой конституции»? Какие послабления и преимущества приготовили законодатели?
Жестче, чем предполагали: проблемы нового Налогового кодекса/ 11.01.2019
Бизнес и ключевые эксперты начинают реагировать на революционные новогодние изменения в белорусском налоговом законодательстве. В числе первых – юридическая компания «Вердикт», мнение экспертов которой мы сегодня публикуем.
1 января 2019 года вступила в силу новая редакция Налогового кодекса (далее – НК). Одной из самых обсуждаемых новелл стала статья 33, которая дала возможность контролирующим органам по своему усмотрению, без обращения в суд, признавать основной целью хозяйственной операции уклонение от уплаты налогов и на этом основании корректировать налоговую базу.
За что боролись? Какие изменения не вошли в новый Налоговый кодекс и почему/ 15.01.2019
Какая борьба шла за многие пункты этого документа, что удалось отстоять, что включить, а что – убрать из «налоговой конституции», рассказывает сопредседатель Правления, директор Бизнес союза предпринимателей и нанимателей имени профессора М.С. Кунявского Жанна ТАРАСЕВИЧ.
Налоговая проверка более чем за 5 лет. Почему, когда и с кем это может случиться/ 14.05.2019
В этом году налогоплательщики столкнулись со множеством новых или существенно измененных старых правовых норм. Не все еще составили правильное представление о современном положении дел в этой сфере. Разберем ситуацию с контролем соблюдения налогового законодательства в целом.
НДС
Новый Налоговый кодекс: усовершенствован порядок применения налоговых вычетов по НДС/ 03.01.2019
В новом Налоговом кодексе наряду с другими новациями, усовершенствован порядок применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
НДС: краткий обзор изменений в 2019 году/ 04.01.2019
Основные изменения в порядке исчисления НДС.
НДС в новой редакции Налогового кодекса/ 11.01.2019
Рассмотрим изменения в части НДС по элементам налогообложения без затрагивания ранее применявшихся требований, нашедших отражение в новой редакции НК:
Объект налогообложения НДС/Льготы по НДС/Налоговая база НДС/
Момент фактической реализации и ставки по НДС. Расчет НДС–2019/ 22.01.2019
Порядок определения момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав установлен в ст. 121 НК.
Рассмотрим изменения в этом порядке в связи с принятием новой редакции НК.
Время делать выбор – отчетный месяц или квартал/ 15.01.2019
Новая редакция Налогового кодекса так же, как и ранее, дает отдельным категориям плательщиков право выбора отчетного периода НДС – календарный месяц или календарный квартал.
О выставлении (направлении) ЭСЧФ в 2019 году/ 11.01.2019
МНС разъяснило организациям и индивидуальным предпринимателям – плательщикам НДС порядок формирования и выставления (направления) электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) в 2019 году.
Новации, связанные с ЭСЧФ/ 26.03.2019
Постановлением № 31, вступившим в силу с 23.02.2019, внесены изменения в форму электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) и Инструкцию № 152. Рассмотрим основные новшества.
Во-первых, положения Инструкции № 15 приведены в соответствие с нормами Налогового кодекса (далее – НК)–2019 (например, по объектам налогообложения НДС указана уже ст. 115 НК–2019 вместо ст. 93 НК–2018, по нормам по ЭСЧФ – ст. 131 НК–2019 вместо ст. 1061 НК–2018, по порядку применения налоговых вычетов – ст. 133 НК–2019 вместо ст. 107 НК–2018 и т.д.).
МНС разъяснило порядок применения Указа № 151 в части порядка исчисления налога на добавленную стоимость/03.05.2019
Cуммы, увеличивающие налоговую базу НДС/ 30.04.2019
Если вопросов с объектами НДС почти не возникает, то о суммах, которые увеличивают налоговую базу, организации иногда забывают. И это одна из типичных ошибок при проверках. Остановимся подробнее на данном вопросе.
Сроки выставления ЭСЧФ: новшества 2019 г./ 16.07.2019 new
Уже более чем полгода все субъекты хозяйствования работают по новой редакции Налогового кодекса (НК). А электронный счет-фактура сегодня по-прежнему является обязательным электронным документом для всех плательщиков НДС и служит одним из оснований для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость.
Для ИП
ИМНС по г. Минску: изменения в порядке уплаты НДС и единого налога ИП в 2019 году/ 11.01.2019
Вниманию физических лиц – плательщиков единого налога/ 31.01.2019
В связи с вступлением в силу Налогового кодекса Республики Беларусь на территории г. Минска с 1 февраля 2019 года вступили в действие новые ставки единого налога с физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, при реализации товаров, оказании услуг (выполнении работ)...
Новые ставки единого налога для ИП/ 19.02.2019
О сроках доплаты по единому налогу с ИП и иных физических лиц в 2019 году/ 20.02.2019
Особенности исчисления и уплаты налогов ИП (начало)/ 19.02.2019
С учетом требований Президента о необходимости комплексной корректировки Налогового кодекса (далее – НК) на законодательном уровне принято решение об изложении НК в новой редакции. Что и было сделано принятием Закона от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь».
Новая редакция Налогового кодекса. Особенности исчисления и уплаты налогов ИП (окончание)/22.02.2019
Особенности учета хозяйственных операций у индивидуального предпринимателя/ 29.06.2019 new
Индивидуальный предприниматель (ИП) с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) без уплаты НДС осуществляет розничную торговлю. Какие документы для учета хозяйственных операций и отчетности должен применять ИП?
УСН
УСН: что нового в налоговом законодательстве/ 22.01.2019
С 2019 г. вступила в силу новая редакция НК. Изменения коснулись и упрощенной системы налогообложения (УСН).
Некоторые вопросы применения УСН (начало)/ 09.04.2019
Новая редакция НК1, вступившая в силу 1 января 2019 г., используется лишь три месяца, и у субъектов хозяйствования, естественно, возникает немало вопросов по ее применению. На некоторые вопросы, связанные с упрощенной системой налогообложения (далее – УСН), ответили специалисты МНС в ходе онлайн-конференции, проведенной агентством БЕЛТА 26 марта т.г. Рассмотрим наиболее интересные из них.
Некоторые вопросы применения УСН (окончание)/ 12.04.2019
УСН применять можно, но налоги платить придется.
Индивидуальный предприниматель (ИП), являющийся также учредителем ЗАО, сдает в аренду этому ЗАО офисные помещения и транспортное средство, находящиеся у него на праве собственности. Других видов деятельности у ИП нет.
Вправе ли этот ИП применять УСН в отношении доходов от аренды?
Исчисляйте налог при УСН с процентов банка и отражайте в налоговой декларации по налогу при УСН/ 26.04.2019
Организации, применяющей УСН, обслуживающий банк ежемесячно перечисляет проценты за хранение денежных средств на текущем счете.
Следует ли исчислять налог при УСН с полученных сумм?
Выручка при УСН/ 30.06.2019 new
Автомобиль организации, применяющей УСН без НДС, пострадал в ДТП. Для возмещения вреда организация обратилась к страховой организации, с которой заключен договор страхования автогражданской ответственности. ДТП признано страховым случаем. Страховое возмещение перечислено напрямую автосервису, осуществлявшему ремонт автомобиля.
Необходимо ли включать сумму страхового возмещения в налоговую базу для целей исчисления налога при УСН?
Особенности отражения курсовых разниц при УСН/12.07.2019 new
Организация, являющаяся плательщиком УСН (без НДС), осуществляет оказание рекламных услуг субъекту хозяйствования – нерезиденту. Срок действия договора: с марта по декабрь 2019 г. Общая сумма договора – 1200 евро. Ежемесячно оказываются услуги на сумму 120 евро. Акт выполненных работ за март подписан 31.03.2019, за апрель подписан 30.04.2019. Как отразить выручку для бухгалтерского учета и рассчитать налог при УСН, если от заказчика поступила полная оплата 17 апреля 2019 г.? Как отразить курсовые разницы и учитываются ли они при налогообложении?
Экологический налог
Плательщиков экологического налога–2019 станет больше/ 25.01.2019
Подоходный налог
Подоходный налог: краткий обзор изменений в 2019 году/ 11.01.2019
С 01.01.2019 Налоговым кодексом, изложенным в новой редакции, внесены изменения в порядок исчисления подоходного налога.
Налог на прибыль
Налог на прибыль: весомые новшества в НК–2019/ 15.01.2019
По нашему мнению, наиболее «зримых», принципиальных новаций для экономики предприятий – три.
Налог на прибыль – 2019: краткий обзор изменений/ 15.01.2019
О том, какие изменения произошли в исчислении и уплате налога на прибыль в соответствии с новой редакцией Налогового кодекса. Таблица.
Нормируемые затраты для целей налога на прибыль/ 22.01.2019
С 2019 г. в НК введена ст. 171 «Нормируемые затраты». До этого нормировались только командировочные расходы, расходы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР), суммы недостач, потерь и (или) порчи имущества, по которым имелись нормы естественной убыли, а также затраты по контролируемой задолженности.
С 2019 г. перечень нормируемых расходов расширен. В него дополнительно включены.
Бухгалтерский учет косвенных налогов при различных датах признания выручки от реализации продукции/ 12.04.2019
Около 15 лет в РБ официально налоговый учет выделен из бухгалтерского. Такая ситуация характерна для всех экономически развитых стран, поэтому в бухгалтерском учете важное значение приобретает корректное отражение временных разниц, возникающих по причине различного признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учетах.
Налог на доходы иностранных организаций. Сдаем отчетность: на что обратить внимание/ 05.04.2019
При заключении договоров с иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, субъекты хозяйствования могут являться плательщиками налога на доходы, то есть выступать налоговыми агентами. Со вступлением в силу с 1 января 2019 года новой редакции Налогового кодекса изменения затронули и данный налог.
Остановимся подробнее на некоторых новшествах и плюсах для налогоплательщиков.
На вопросы подписчиков отвечает МНС/ 03.05.2019
В связи с постоянно поступающими вопросами наших читателей по новым нормам НК1 редакция «ЭГ» попросила МНС дать разъяснение, как для целей исчисления налога на прибыль с 2019 г. учитываются отдельные выплаты работникам, в т.ч. такие как:
– повышение тарифного оклада (тарифной ставки) по трудовому контракту в размере до 50% согласно Декрету № 292;
– расходы на оплату надбавки работникам, имеющим ученую степень и звания.
Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль 2019 года без ошибок (часть 1)/ 04.06.2019 new
Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль 2019 года без ошибок (часть 2)/ 07.06.2019 new
Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль 2019 года без ошибок (часть 3)/ 11.06.2019 new
Имущественные налоги
НК–2019. Все о налоге на недвижимость/ 22.01.2019
Исчисление налога на недвижимость в соответствии с новым Налоговым кодексом (НК) 2019.
Мораторий на повышение ставок и имущественные налоги: до – можно, после – нельзя/ 12.06.2018
Инспекция МНС по г. Минску опубликовала разъяснение о сроках применения моратория на повышение ставок налогов в отношении налогов на землю и недвижимость. В нем сообщается следующее.
Новое в Налоговом кодексе: имущественные налоги (налог на недвижимость, земельный налог)/ 23.01.2019
Об изменениях в исчислении и уплате имущественных платежей (налог на недвижимость и земельный налог) в 2019 году.
В Минске снизили размеры имущественных налогов/ 29.01.2019
Минский городской Совет депутатов решением от 21.12.2018 № 88 снизил размер повышающих коэффициентов для ставок налога на недвижимость и земельного налога.
Налог на недвижимость. Кто и почему заплатит меньше?/15.03.2019
С 1 января 2019 г. долгожданным подарком для плательщиков–организаций стали изменения в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми налог на недвижимость исчисляется в меньшем размере либо объект налогообложения отсутствует. Эта корректировка законодательства пойдет на пользу многим организациям, позволит направить часть денежных средств на расширение бизнеса, погашение долгов и т.п. Рассмотрим подробно эти нововведения.
Налоги – 2019. Земельный налог/ 15.02.2019
Пользование земельными участками в РБ является платным. Формами платы за пользование земельными участками являются земельный налог или арендная плата (ст. 32 Кодекса о земле).
Законом от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – Закон № 159-З) внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс (далее – НК), в т.ч. в порядок исчисления земельного налога.
Плательщики земельного налога (ст. 236, 237)
В новой редакции НК, действующего с 01.01.2019, ст. 238 НК установлено, что плательщиками земельного налога признаются:
– организации,
– физические лица, в т.ч. зарегистрированные в качестве ИП.
Расчет земельного налога/ 01.03.2019
На земельном участке площадью 1200 м2 расположены здания общей площадью 540 м2.
Кадастровая стоимость земельного участка – 330,00 руб. за 1 м2;
– ставка земельного налога, исходя из функционального использования земельного участка, – 0,55 %;
– Минский городской Совет депутатов увеличил ставку земельного налога на земельный участок в 2,3 раза.
Организация имеет право на льготу по земельному налогу. С 30 января по 5 февраля 2019 г. организацией было сдано в аренду здание площадью 200 м2.
Как исчислить земельный налог и в какие сроки следует предоставить налоговую декларацию?
(Приведенные числовые значения условные).
Определяем налоговую базу налога на недвижимость при аренде объектов у физических лиц в 2019 году/ 25.06.2019 new
Организации признаются плательщиками налога на недвижимость не только по объектам, принадлежащим им на праве собственности или находящимся в хозяйственном ведении, оперативном управлении. НК1 установлены случаи, когда статус плательщика переходит к организации от иного лица. В частности, по капитальным строениям, зданиям, сооружениям и их частям, взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование (далее – объекты) у физических лиц, плательщиком налога на недвижимость признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель) (абз. 3 ч. 1 п. 1 ст. 226 НК).
Акцизы
Акцизы: что нового в 2019 году/ 07.01.2019
Существенной корректировки порядка взимания акцизов в связи со вступлением в силу нового Налогового кодекса не произошло. Но некоторые новшества все же предусмотрены и уже вступили в силу с января 2019 года.
Ставки акцизов 2019 года/ 10.01.2019
Ставки акцизов установлены в приложении 1 к Налоговому кодексу РБ (далее – НК) и они подвергаются корректировке с целью предотвращения потерь бюджета в ходе инфляционных процессов, так как эти ставки установлены в белорусских рублях. НК – 2019 также предусмотрено установление ставок акцизов в приложении 1 к нему. Сравним ставки акцизов, которые будут применяться в первом полугодии 2019 г., со ставками акцизов второго полугодия 2018 г. (С 1 февраля 2018 года по 31 декабря 2018 года ставки акцизов на подакцизные товары были установлены Указом от 25.01.2018 № 29).
* * *
МНС упростит жизнь индивидуальным предпринимателям/ 18.01.2019
Специалисты налогового ведомства разработали проект постановления «О порядке ведения учета», регламентирующий ведение обязательных документов для целей налогообложения и саму методику начисления подоходного налога для индивидуальных предпринимателей.
яйственной операции и факт получения необоснованной налоговой выгоды.
Изменился порядок обжалования решений налоговых органов/ 29.01.2019
С 1 января 2019 г. жалоба на решение налогового органа, действия (бездействие) его должностных лиц может быть подана не только в письменной, но и в электронной форме.
Корректировка налоговой базы/ 29.01.2019
В соответствии с п. 4 ст. 33 Налогового кодекса (НК) налоговая база и (или) сумма подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по результатам проверки подлежат корректировке при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
1) установление искажения сведений о фактах (совокупности фактов) совершения хозяйственных операций, об объектах налогообложения, подлежащих отражению плательщиком в бухгалтерском и (или) налоговом учете, налоговых декларациях (расчетах), а также в других документах и (или) информации, необходимых для исчисления и уплаты налогов (сборов) (абз. 2 п. 4 ст. 33 НК);
2) основной целью совершения хозяйственной операции являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет, возврат суммы налога (сбора) (абз. 3 п. 4 ст. НК);
3) отсутствие реальности совершения хозяйственной операции (включая случаи, когда фактически не поступил товар (нематериальные активы), не выполнены работы, не оказаны услуги, не переданы имущественные права) (абз. 4 п. 4 ст. 33 НК).
О корректировке налоговой базы по результатам проверки/ 29.01.2019
Налоговое ведомство страны официально прокомментировало п.п. 4–6 ст. 33 НК, определяющие порядок корректировки налоговой базы и (или) суммы налога (сбора).
Изменился порядок зачета (возврата) налогов/ 29.01.2019
Новый Налоговый кодекс (НК) учел пожелания налогоплательщиков: вопросы возврата и зачета переплаченных средств будут решаться быстрее.
Изучаем новые налоговые декларации/19.02.2019
Новая Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – Инструкция и постановление № 2, соответственно), вступила в силу с 16 февраля 2019 г. С той же даты признано утратившим силу постановление МНС от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (далее – постановление № 42).
Установлены новые формы налоговых деклараций (расчетов)/22.03.2019
Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» от 3 января 2019 г. № 2 (далее – постановление № 2) разработано на основании пункта 5 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действующей с 1 января 2019 г.; далее – НК).
* * *
Ответы на вопросы, консультации специалистов читайте в рубриках: НАЛОГИ, БУХУЧЕТ
Получить доступ к полному чтению материалов можно оформив подписку на Доступ к платному контенту сайта на месяц (ЕРИП) или в редакции по тел: (17) 319-45-15, 317-18-07, e-mail:podpiska@neg.by
