Налоги
Консультации
16.07.2024
Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации имеют право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам и учитывать их при исчислении налога на прибыль В данной статье рассмотрим актуальные вопросы налогового учета резервов по сомнительным долгам и нюансы их образования.
Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации имеют право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам и учитывать их при исчислении налога на прибыль В данной статье рассмотрим актуальные вопросы налогового учета резервов по сомнительным долгам и нюансы их образования.
Юридическим лицам
16.07.2024
Расходы по проживанию при выполнении строительных работ по договору подряда
Ситуация. Организация снимает койко-места в общежитии или туристической базе для физических лиц, выполняющих строительные работы на объекте по гражданско-правовому договору.
Имеет ли право организация отразить такие расходы в затратах при налогообложении налогом на прибыль (имеется акт оказанных услуг и договор на проживание со списком лиц, проживающих в общежитии или туристической базе)?
Юридическим лицам
16.07.2024
Повышающий коэффициент к арендной плате за земельный участок
Ситуация. С 1 января 2023 г. в отношении земельного участка, находящегося в государственной собственности, предоставленного в аренду организации «А» для строительства и (или) обслуживания капитального строения в связи с отсутствуем капитального строения, у организации «А» возникла обязанность в применении повышающего коэффициента 3 к размеру ежегодной арендной платы.
В июне 2023 г. по решению исполкома данный земельный участок предоставляется в аренду организации «Б» с тем же целевым назначением и заключается новый договор аренды.
Должна ли организация «Б» применять коэффициент 3 к размеру ежегодной арендной платы за указанный земельный участок, начиная с III квартала 2023 г.?
Юридическим лицам
16.07.2024
Расходы на деловую встречу в командировке и подоходный налог
Ситуация. Белорусская организация в июне 2024 г. направила своего работника в командировку в г. Москву. В ходе командировки им в ресторане проведена деловая встреча с представителями российской организации. По возвращении из командировки работнику организации на основании подтверждающих документов сверх суточных возмещены расходы на проведение указанной встречи в ресторане.
Является ли указанная сумма возмещения доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
16.07.2024
Матпомощь работнику, вернувшемуся из армии, и подоходный налог
Ситуация. В коллективном договоре организации закреплено, что работникам, вернувшимся на прежнее место работы после прохождения срочной военной службы, выплачивается материальная помощь в размере 50 базовых величин (2000 руб.).
Следует ли организации при выплате указанной материальной помощи удерживать подоходный налог?
Юридическим лицам
12.07.2024
Изменения в порядке взимания утилизационного сбора с 1 июля 2024 года
С 1 июля 2024 г. вступило в силу постановление № 4321, которым изменен порядок взимания утилизационного сбора в отношении отдельных категорий транспортных средств (за исключением самоходных машин и прицепов к ним) (далее – транспортные средства), предназначенных для движения по дорогам общего пользования и ввозимых из государств – членов Евразийского экономического союза (далее – Союз). В данной статье рассмотрим основные положения, касающиеся порядка уплаты утилизационного сбора во второй половине текущего года в отношении транспортных средств, ввозимых (ввезенных) с территории государств – членов Союза, на которые плательщикам следует обратить внимание.
Изменения в порядке взимания утилизационного сбора с 1 июля 2024 года
С 1 июля 2024 г. вступило в силу постановление № 4321, которым изменен порядок взимания утилизационного сбора в отношении отдельных категорий транспортных средств (за исключением самоходных машин и прицепов к ним) (далее – транспортные средства), предназначенных для движения по дорогам общего пользования и ввозимых из государств – членов Евразийского экономического союза (далее – Союз). В данной статье рассмотрим основные положения, касающиеся порядка уплаты утилизационного сбора во второй половине текущего года в отношении транспортных средств, ввозимых (ввезенных) с территории государств – членов Союза, на которые плательщикам следует обратить внимание.
Юридическим лицам
12.07.2024
Порча полуфабрикатов и восстановление НДС
Ситуация. Из-за отключения электроэнергии у организации произошла порча полуфабрикатов, которые являются незавершенным производством.
Следует ли восстанавливать «входной» НДС по сырью, приобретенному и использованному для производства полуфабрикатов?
Юридическим лицам
12.07.2024
В накладной указан старый юридический адрес: что с НДС
Ситуация. В организацию «А» поступила приходная накладная от организации «В» со старым юридическим адресом организации «А». В указанную накладную внесли исправления, но ЭСЧФ остался со старым адресом. Организация «А» указанный ЭСЧФ подписала.
Вправе ли в данном случае организация «А» сумму НДС принять к вычету?
Юридическим лицам
12.07.2024
Прочие расходы предъявлены к возмещению без НДС: что делать
Ситуация. У генподрядчика с организацией «С» заключен договор строительного субподряда на строительство объекта. В цену договора с генподрядчиком не входят прочие расходы (проживание, автоуслуги). Прочие расходы указаны в договоре к возмещению сверх цены договора. Субподрядчику предъявлены документы на проживание за работников, выполнявших строительно-монтажные работы (СМР) и автоуслуги, оказанные индивидуальным предпринимателем, без НДС. Субподрядчик предъявил генподрядчику к возмещению акты выполненных работ на полученные прочие работы без НДС. В свою очередь генподрядчик предъявил к возмещению заказчику акты выполненных работ на получение прочих услуг без НДС.
Облагаются ли НДС указанные суммы возмещения у субподрядчика и генподрядчика? Как указанные суммы возмещения отразить в ЭСЧФ?
Юридическим лицам
12.07.2024
Когда таможенный НДС не восстанавливается
Ситуация. У резидента Молдовы приобретены продовольственные товары, при ввозе которых уплачен НДС и принят к вычету. При формировании партии товара для отправки покупателю выяснилось, что товар испорчен (вздуты крышки на консервных банках). Продавец признал, что порча товаров произошла у него, т.е. товар был поставлен в Беларусь уже испорченным. Товар в Молдову не возвращался, а был утилизирован на территории Беларуси. Резидент Молдовы возместил ущерб.
Восстанавливается ли принятый к вычету таможенный НДС по испорченному товару?
Когда таможенный НДС не восстанавливается
Ситуация. У резидента Молдовы приобретены продовольственные товары, при ввозе которых уплачен НДС и принят к вычету. При формировании партии товара для отправки покупателю выяснилось, что товар испорчен (вздуты крышки на консервных банках). Продавец признал, что порча товаров произошла у него, т.е. товар был поставлен в Беларусь уже испорченным. Товар в Молдову не возвращался, а был утилизирован на территории Беларуси. Резидент Молдовы возместил ущерб.
Восстанавливается ли принятый к вычету таможенный НДС по испорченному товару?
Общие вопросы
12.07.2024
Налоговым органам будет помогать искусственный интеллект
В преддверии профессионального праздника специалисты Министерства по налогам и сборам рассказали о планах и новациях, которые в основном связаны с внедрением цифровых технологий. Результаты диджитализации налоговой сферы смогут оценить как физические, так и юридические лица.
Налоговым органам будет помогать искусственный интеллект
В преддверии профессионального праздника специалисты Министерства по налогам и сборам рассказали о планах и новациях, которые в основном связаны с внедрением цифровых технологий. Результаты диджитализации налоговой сферы смогут оценить как физические, так и юридические лица.
Налоги
11.07.2024
Порядок оспаривания решений налоговых органов изменится
С 1 января 2026 года в Беларуси вступит в силу Кодекс гражданского судопроизводства, в связи с чем произойдут изменения в порядке оспаривания ненормативных правовых актов, к которым относятся в том числе решения по актам налоговых проверок.
Порядок оспаривания решений налоговых органов изменится
С 1 января 2026 года в Беларуси вступит в силу Кодекс гражданского судопроизводства, в связи с чем произойдут изменения в порядке оспаривания ненормативных правовых актов, к которым относятся в том числе решения по актам налоговых проверок.
Общие вопросы
10.07.2024
Расширен перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации
В Министерстве по налогам и сборам сообщили
о расширении перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, а также перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости.
Расширен перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации
В Министерстве по налогам и сборам сообщили
о расширении перечня товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, а также перечня товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости.
Юридическим лицам
09.07.2024
Предоставление социального налогового вычета другому члену семьи
Ситуация. В 2023 г. Иванов И.И. заключил со страховой организацией РБ договор добровольного страхования жизни своей дочери сроком действия 10 лет с ежемесячной уплатой страховых взносов. По месту основной работы он получал социальный налоговый вычет по подоходному налогу. В 2024 г. Иванов И.И. уволился и зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Вправе ли социальный налоговый вычет по данному договору получать его супруга по месту своей основной работы?
Юридическим лицам
09.07.2024
Подоходный налог при выдаче займа на оплату обучения
Организации вправе предоставлять займы своим работникам. Рассмотрим обязанности организации как налогового агента по исчислению и уплате подоходного налога в ситуациях, когда работникам выдаются займы на оплату обучения.
Юридическим лицам
09.07.2024
Безвозмездная передача стройматериалов школе и заполнение налоговой декларации
Ситуация. Компанией школе безвозмездно переданы стройматериалы. Входной НДС по стройматериалам отсутствовал в связи с их приобретением у ИП.
Нужно ли отразить безвозмездную передачу стройматериалов школе, не признаваемую реализацией и не облагаемую НДС согласно ст. 31 НК, в строке 5 раздела 1 налоговой декларации по НДС?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№52(2746)
от 16.07.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 2-е полугодие 2024 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№52(2746)
от 16.07.2024
Смотреть архив
Редакция рекомендует
Информбанк
подписаться
Консультации
16.07.2024
Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации имеют право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам и учитывать их при исчислении налога на прибыль В данной статье рассмотрим актуальные вопросы налогового учета резервов по сомнительным долгам и нюансы их образования.
Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации имеют право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам и учитывать их при исчислении налога на прибыль В данной статье рассмотрим актуальные вопросы налогового учета резервов по сомнительным долгам и нюансы их образования.
Юридическим лицам
16.07.2024
Повышающий коэффициент к арендной плате за земельный участок
Ситуация. С 1 января 2023 г. в отношении земельного участка, находящегося в государственной собственности, предоставленного в аренду организации «А» для строительства и (или) обслуживания капитального строения в связи с отсутствуем капитального строения, у организации «А» возникла обязанность в применении повышающего коэффициента 3 к размеру ежегодной арендной платы.
В июне 2023 г. по решению исполкома данный земельный участок предоставляется в аренду организации «Б» с тем же целевым назначением и заключается новый договор аренды.
Должна ли организация «Б» применять коэффициент 3 к размеру ежегодной арендной платы за указанный земельный участок, начиная с III квартала 2023 г.?
Юридическим лицам
16.07.2024
Расходы на деловую встречу в командировке и подоходный налог
Ситуация. Белорусская организация в июне 2024 г. направила своего работника в командировку в г. Москву. В ходе командировки им в ресторане проведена деловая встреча с представителями российской организации. По возвращении из командировки работнику организации на основании подтверждающих документов сверх суточных возмещены расходы на проведение указанной встречи в ресторане.
Является ли указанная сумма возмещения доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
16.07.2024
Матпомощь работнику, вернувшемуся из армии, и подоходный налог
Ситуация. В коллективном договоре организации закреплено, что работникам, вернувшимся на прежнее место работы после прохождения срочной военной службы, выплачивается материальная помощь в размере 50 базовых величин (2000 руб.).
Следует ли организации при выплате указанной материальной помощи удерживать подоходный налог?
Юридическим лицам
12.07.2024
Изменения в порядке взимания утилизационного сбора с 1 июля 2024 года
С 1 июля 2024 г. вступило в силу постановление № 4321, которым изменен порядок взимания утилизационного сбора в отношении отдельных категорий транспортных средств (за исключением самоходных машин и прицепов к ним) (далее – транспортные средства), предназначенных для движения по дорогам общего пользования и ввозимых из государств – членов Евразийского экономического союза (далее – Союз). В данной статье рассмотрим основные положения, касающиеся порядка уплаты утилизационного сбора во второй половине текущего года в отношении транспортных средств, ввозимых (ввезенных) с территории государств – членов Союза, на которые плательщикам следует обратить внимание.
Юридическим лицам
12.07.2024
Порча полуфабрикатов и восстановление НДС
Ситуация. Из-за отключения электроэнергии у организации произошла порча полуфабрикатов, которые являются незавершенным производством.
Следует ли восстанавливать «входной» НДС по сырью, приобретенному и использованному для производства полуфабрикатов?
Юридическим лицам
12.07.2024
В накладной указан старый юридический адрес: что с НДС
Ситуация. В организацию «А» поступила приходная накладная от организации «В» со старым юридическим адресом организации «А». В указанную накладную внесли исправления, но ЭСЧФ остался со старым адресом. Организация «А» указанный ЭСЧФ подписала.
Вправе ли в данном случае организация «А» сумму НДС принять к вычету?
Юридическим лицам
12.07.2024
Прочие расходы предъявлены к возмещению без НДС: что делать
Ситуация. У генподрядчика с организацией «С» заключен договор строительного субподряда на строительство объекта. В цену договора с генподрядчиком не входят прочие расходы (проживание, автоуслуги). Прочие расходы указаны в договоре к возмещению сверх цены договора. Субподрядчику предъявлены документы на проживание за работников, выполнявших строительно-монтажные работы (СМР) и автоуслуги, оказанные индивидуальным предпринимателем, без НДС. Субподрядчик предъявил генподрядчику к возмещению акты выполненных работ на полученные прочие работы без НДС. В свою очередь генподрядчик предъявил к возмещению заказчику акты выполненных работ на получение прочих услуг без НДС.
Облагаются ли НДС указанные суммы возмещения у субподрядчика и генподрядчика? Как указанные суммы возмещения отразить в ЭСЧФ?
Юридическим лицам
09.07.2024
Предоставление социального налогового вычета другому члену семьи
Ситуация. В 2023 г. Иванов И.И. заключил со страховой организацией РБ договор добровольного страхования жизни своей дочери сроком действия 10 лет с ежемесячной уплатой страховых взносов. По месту основной работы он получал социальный налоговый вычет по подоходному налогу. В 2024 г. Иванов И.И. уволился и зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Вправе ли социальный налоговый вычет по данному договору получать его супруга по месту своей основной работы?
Юридическим лицам
09.07.2024
Подоходный налог при выдаче займа на оплату обучения
Организации вправе предоставлять займы своим работникам. Рассмотрим обязанности организации как налогового агента по исчислению и уплате подоходного налога в ситуациях, когда работникам выдаются займы на оплату обучения.
Юридическим лицам
09.07.2024
Безвозмездная передача стройматериалов школе и заполнение налоговой декларации
Ситуация. Компанией школе безвозмездно переданы стройматериалы. Входной НДС по стройматериалам отсутствовал в связи с их приобретением у ИП.
Нужно ли отразить безвозмездную передачу стройматериалов школе, не признаваемую реализацией и не облагаемую НДС согласно ст. 31 НК, в строке 5 раздела 1 налоговой декларации по НДС?