$

2.1130 руб.

2.3339 руб.

Р (100)

3.4178 руб.

Ставка рефинансирования

9.00%

Налоги

Доплаты за работу в выходные и праздники в составе нормируемых затрат
24.01.2020

За работу в выходной или праздничный день предусмотрена доплата. Начисление таких доплат необходимо не только грамотно отразить на счетах бухгалтерского учета, но и правильно учесть при налогообложении прибыли.

При налогообложении прибыли учитываются:

– затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– нормируемые затраты (ч. 2 п. 1 ст. 169 НК).

В состав нормируемых входят затраты, которые учитываются при налогообложении прибыли в пределах норм, определенных законодательством (например, командировочные расходы, затраты на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных в пределах норм, и др.), а также прочие затраты (п. 1 ст. 171 НК).

Совокупный размер прочих нормируемых затрат не может превышать 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм доходов от операций по сдаче в аренду, иное возмезд­ное...

НДС 10% при ввозе и реализации продукции из ЕАЭС
24.01.2020
НДС 10% при ввозе и реализации продукции из ЕАЭС

В связи с обращениями субъектов хозяйствования, связанными с подтверждением страны происхождения товаров в целях применения ставки НДС 10% в отношении импортированной сельскохозяйственной продукции, на официальном сайте МНС размещено письмо от 30.12.2019 № 2-1-10/Ми-00034-2, 01154-1 «О применении ставки НДС в размере 10% в отношении импортированной сельскохозяйственной продукции».

МНС информирует заинтересованных субъектов хозяйствования о подходах налоговых органов в части документального подтверждения стра­ны происхождения сельскохозяйственной продукции при применении ставки НДС в размере 10%.

Ставка НДС в размере 10% установлена в т.ч. при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов ЕАЭС (подп. 2.1 п. 2 ст. 122 НК):

– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);

– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;

– продукции пчеловодства;

– продукции животноводства (за исключением пушнины);

– продукции рыбоводства.

Д...

Временный ввоз иностранных товаров
24.01.2020

При осуществлении коммерческой деятельности субъектам хозяйствования в отдельных случаях необходимо временно ввезти в РБ иностранные товары. Например, это происходит при выполнении строительно-монтажных работ, сезонных работ, в целях проведения производственных испытаний иностранного оборудования и в иных аналогичных ситуациях. С точки зрения таможенного законодательства временно ввозимые товары подлежат помещению под таможенную процедуру временного ввоза (допуска). В то же время существуют некоторые особенности использования данной таможенной процедуры, которые мы рассмотрим в настоящей публикации.

 

Справочно: таможенная процедура временного ввоза (допуска) – таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой такие товары временно находятся и используются на таможенной территории Евразийского экономического союза (далее Союз) при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру и их использования в соответствии с такой таможенной процедурой, с частичной уплатой ввозных таможенных пошлин, налогов и без уплаты специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин либо без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин (п. 1 ст. 219 ТК ЕАЭС1).

 

Особенности ...

Арендуем жилое помещение у физического лица: какие налоги следует заплатить?
24.01.2020

Вопрос 1.

Гражданин, проживающий в г. Гомеле и не являющийся ИП, заключил договор с аудиторской организацией г. Минска о сдаче принадлежащего ему жилого помещения в аренду для проживания аудиторов организации, приезжающих на проверку предприятий г. Гомеля.

Договор аренды заключен сроком на 2 месяца.

Возможно ли гражданину уплачивать подоходный налог в фиксированной сумме по приложению 2 к НК1?

Какие налоги гражданин должен уплачивать с дохода, получаемого от сдачи жилья в аренду?

Применение подоходного налога в фиксированной сумме по прило­жению 2 к НК неправомерно.

Если сдача жилья в аренду не является для гражданина предпри­нимательской деятельностью и жилье сдается им в аренду организации, источник выплаты такого дохода (признаваемый в данной ситуации налоговым агентом) обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог по ставке 13%

В рассматриваемой ситуации имеет место договор, заключенн...

Внимание! Изменены коэффициенты к ставкам налога на недвижимость и земельного налога на 2020 год на территории г. Минска
21.01.2020
Внимание! Изменены коэффициенты к ставкам налога на недвижимость и земельного налога на 2020 год на территории г. Минска

Решением Минского городского Совета депутатов от 24 декабря 2019 года № 161  (далее – Решение № 161)  внесены изменения в решение от 21 декабря 2016 года № 255 «Об установлении коэффициентов к ставкам налога на недвижимость и земельного налога и признании утратившими силу некоторых решений Минского городского Совета депутатов».

Коэффициент к ставкам налога на недвижимость для юридических лиц снижен и установлен (независимо от экономико-планировочных зон) в размере - 2,0.

Также коэффициент в размере 2,0 установлен и к ставкам земельного налога для организаций (независимо от экономико-планировочных зон).

Кроме того, Решением № 161 предусмотрены иные коэффициенты к ставкам налога на недвижимость и земельного налога для отдельных категорий плательщиков.

В соответствии со статьями 232 и 243 Налогового Кодекса Республики Беларусь исчисление и уплата налога на недвижимость и земельного налога по ставкам, увеличенным (уменьшенным) в соответствии с решениями местных Советов депутатов, производятся с 1 января...

Деловая цель бизнеса: как будем доказывать
21.01.2020
Деловая цель бизнеса: как будем доказывать

Налоговая безопасность вашей организации – это составная часть безопасности бизнеса. Отмена действия Указа Президента от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» не означает, что государство отказалось от контроля проводимых сделок.

Налогообложение в Беларуси стремится основываться на презумпции добросовестности плательщика налогов, сборов (пош­лин) (подп. 1.4 ст. 2 НК). Но понятие добросовестности налогоплательщика пока в белорусском налоговом законодательстве прямо не дано.

Согласно постановлению Пленума Верховного Суда Республики Беларусь от 19.12.2019 № 6 «О применении судами законодательства при рассмотрении экономических и гражданских дел, возникающих из налоговых правоотношений» (далее – постановление № 6) бремя доказывания неисполнения или ненадлежащего исполнения плательщиком налоговых обязательств и (иных) обязанностей, возложенных налоговым законодательством, необоснованности зачета (возврата) уплаченных налогов, сборов (пошлин) лежит на налоговых и иных уполномоченных органах, их должностных лицах (подп. 1.4 п. 1 ст. 2 НК).

Чтобы помочь защитить ваш бизнес, мы предлагаем рассмотреть вопрос: как налоговые и другие контролирующие органы будут док...

Иностранная организация, стройплощадка в РБ и НДС. Постановка и снятие строительной площадки с учета
21.01.2020
Иностранная организация, стройплощадка в РБ и НДС. Постановка и снятие строительной площадки с учета

Совершенствование, изменение налогового законодательства и соответственно изменение подходов к контролю за его соблюдением – непрерывный и логичный процесс, происходящий в налоговых системах всех цивилизованных стран.

Однако изменение подходов к контролю за соблюдением налогового законодательства без внесения изменений в спорные и неурегулированные вопросы самого законодательства негативно сказывается на инвестиционном климате страны и делает Беларусь менее привлекательной для иностранных инвесторов.

 

Постановка на налоговый учет

Одним из неурегулированных на данный момент вопросов является необходимость уплаты НДС иност­ранной организацией, осуществляющей деятельность на территории РБ, связанную с выполнением строительных и иных специальных мон­тажных работ по объектам, находящимся на территории РБ, и соответственно необходимость постановки на налоговый учет для целей уплаты НДС.

Пример 1

Иностранная организация «П» (резидент Польши) осуществляет строительную деятельность на территории РБ в качестве генерального подрядчика. Согласно договору строительного подряда срок строительства превышает 180 дней, соответственно иностранная организация стала на учет в налоговых...

Два вопроса предоставления стандартных налоговых вычетов
21.01.2020

В каком размере предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка 12 лет его матери по основному месту работы в декабре 2019 г., если 20 декабря 2019 г. умер отец этого ребенка? В размере 32 руб. или 61 руб.?

В декабре 2019 г. на ее ребенка 12 лет предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 61 руб.

Согласно подп. 1.1 ст. 196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и поименованные в ст. 197 НК. При этом при определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 199 НК). В соответствии с п. 3 ст. 199 НК налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, приме...

Доставка работников до объекта строительства: бухгалтерский и налоговый учет понесенных расходов
21.01.2020

Строительная организация, зарегистрированная в г. Минске, осуществляет доставку своих работников до объекта строительства, находящегося в пределах черты города, автотранс­портом организации. При этом до объекта строительства возможно доехать городским общественным транспортом (автобусом) (периодичность движения – 2 раза в час).

В бухгалтерском учете фактические затраты на доставку работников (зарплата водителя, отчисления от нее, стоимость ГСМ и т.д.) организация относит на затраты, учитываемые при налогообложении. Правильно ли поступает организация?

Нет, неправильно

Расходы по проезду работников строительной организации до объекта строительства и обратно могут быть расценены как доставка сотрудников к месту работы и обратно в целях создания им комфортных условий и экономии их времени, т.е. доставка может быть расценена как часть социального пакета.

Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК1 и (или) законодательством (ч. 1 п. 1 ст. 169 НК).

К затратам, учитыв...

МНС дополнило примеры корректировки налоговой базы
20.01.2020
МНС дополнило примеры корректировки налоговой базы

На официальном сайте МНС размещено еще два примера из правоприменительной практики ст. 33 НК, предусматривающей корректировку налоговой базы и сумм налогов, подлежащих уплате, при наличии информации об искажении сведений о фактах совершения хозяйственных операций.

В приведенных примерах в ходе контрольных мероприятий корректировки коснулись увеличения выручки (в одном примере) и уменьшения размера затрат, учитываемых при налогообложении (во втором примере).

 

Пример 1

В бухгалтерском учете белорусской организации по состоянию на 30.09.2017 числились остатки мучных кондитерских изделий в количестве 36 тонн, приобретаемых на протяжении 2014 – 2017 годов и имеющих ограниченный срок хранения. По данным бухгалтерского учета на 01.10.2017 указанные в остатках мучные кондитерские изделия отсутствовали.

В ходе проведения проверки должностными лицами налогового органа обращено внимание на данную ситуацию. При этом проверяемым субъектом...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы