$

2.0494 руб.

2.2609 руб.

Р (100)

3.2096 руб.

Ставка рефинансирования

9.50%

Налоги

Указ № 411 – анализ изменений
12.11.2019
Указ № 411 – анализ изменений

На Национальном правовом Интернет-портал РБ 06.11.2019 официально опубликован Указ от 31.10.2019 № 411 «О налогообложении» (далее – Указ № 411). Указом скорректированы отдельные нормы налогового законодательства с учетом правоприменительной практики.

Рассмотрим подробнее внесенные корректировки.

 

Освобождение от подоходного налога при возмещении командировочных расходов

Новая редакция НК1, введена в действие с 01.01.2019. С 23.03.2019 Постановлением № 1762 изменен порядок и размеры возмещения расходов, расширен перечень гарантий и компенсаций, возмещаемых работникам при служебных командировках в пределах РБ и за границу, а также при направлении за границу на обучение (стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации).

В результате чего не все возмещаемые работникам выплаты подпадали под действие норм ч. 3 и 4 п. 4 ст. 208 НК.

Подп. 1.1 и 1.2 Указа № 411 скорректирован перечень возмещаемых расходов при командировках в п...

Нормирование управленческих услуг
12.11.2019

С 2019 года НК1 в отношении затрат, учитываемых при налогообложении, введено понятие «нормируемые затраты». Их виды и предельные размеры перечислены в ст. 171 НК. Одним из видов нормируемых затрат являются расходы на управленческие услуги.

Следует отметить, что для целей применения налогового законодательства к управленческим услугам относятся не только передача функций руководителя организации ИП или иной организации. Согласно подп. 2.29 п. 2 ст. 13 НК управленческие услуги – это услуги по управлению организацией (или ее подразделениями, или направлениями деятельности этой организации), осуществлению организационно-распорядительных, кон­т­рольных функций в отношении производства, технологического и (или) иного процессов, рис­ков, имущества, закупок, сбыта.

В бухгалтерском учете расходы на управленческие услуги отражаются в составе расходов в полном размере, определенном договором, на основании соответствующих первичных у...

Продали квартиру физлицу. Контролируем соответствие рыночным ценам
05.11.2019

Производственное предприятие при­обрело квартиру. Далее квартира реализована физлицу, резиденту РБ, не являющемуся взаимозависимым для предприятия. Цена реализации отличается от цены приобретения более чем на 20%.

В соответствии с новой редакцией НК1:

подпадает ли данная сделка под контроль на соответствие рыночным ценам;

– необходима ли корректировка налогового учета при определении налогооблагаемой прибыли;

– и как следствие, необходимо ли подготовить пакет документов, под­тверждающий экономическую обос­нованность примененной цены?

Сделка подпадает под контроль, если физлицо, которое приобрело квартиру, применяет особые режимы налогообложения.

Корректировка налоговой базы налога на прибыль необходима, если цена сделки отклоняется от диапазона рыночных цен (показатель рентабельности – от диапазона рыночных показателей рентабельности).

Документацию, подтверждающую экономическую обоснованность примененной цены, составлять не следует, но рекомендуем при наличии сделки, подпавшей под контроль, составить экономическое обоснование примененной цены.

 

С 2019 г. вопросам трансферт­ного ценообразования (ТЦО) посвящена гл. 11 Общей части НК, которая включает в себя 15 статей (ст.ст. 87–101).

 

...
Примеры МНС – формируем правоприменительную практику по п. 4 ст. 33 НК
03.11.2019
Примеры МНС – формируем правоприменительную практику по п. 4 ст. 33 НК

После вступления в силу новой редакции Налогово кодекса особое внимание бизнес-сообщества приковано к п. 4 ст. 33 НК – о корректировке налоговой базы, налогов по результатам проверки.

За прошедшие десять месяцев текущего года порядок применения данной нормы обсуждался на различных дискуссионных площадках с привлечением бизнеса, юристов, госорганов. Свою позицию изложил и Верховный Суд, направив в адрес экономических судов разъяснения с примерами действий плательщика, которые могут привести к корректировке налоговой базы. В различных печатных изданиях и информационных ресурсах опубликованы позиции и мнения различных экспертов по данной тематике.

Конечно же бизнес-сообщество в первую очередь ожидало официальных комментариев от контролирующих органов.

 

На сайте МНС размещены 2 примера нарушений п. 4 ст. 33 НК, повлекших корректировку налоговой базы, применяем...

Создаем ЭСЧФ по сделке, попавшей под контроль ТЦО – читайте в следующем номере Информбанка
02.11.2019

При наличии анализируемых сделок, подлежащих контролю на предмет регулирования ТЦО, необходимо предоставить информацию о совершении сделок путем внесения сведений о каждой совершенной в ЭСЧФ с направлением на Портал.

Согласно п. 1 ст. 97 НК плательщик обязан представить информацию о совершенной им в налоговом периоде анализируемой сделке путем внесения сведений о каждой такой сделке в ЭСЧФ и направления его на Портал. Сведения вносятся в ЭСЧФ независимо от цены сделки и отклонения цен от рыночных цен.

Эта обязанность реализуется путем проставления в создаваемом ЭСЧФ признака взаимозависимости поставщика и получателя в строках 6.1 «Взаимозависимое лицо» или 15.1 «Взаимозависимое лицо» соответственно в зависимости от сторон сделки.

В соответствии с нормами НК при реализации продавцом иностранному покупателю работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается ...

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по городу Минску информирует
31.10.2019

4 и 5 ноября 2019 года инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по городу Минску проводится тематический день информирования по вопросам уплаты налога на недвижимость и платежей за землю физическими лицами,  тел. 229-26-57, 229-26-60.  

Особенности исчисления стандартного налогового вычета
29.10.2019

Работнику по основному месту работы за сентябрь 2019 г. произведены начисления в раз­мере 1440 руб., а именно:

1) заработная плата – 640 руб.

2) материальная помощь ко дню рождения в раз­мере 800 руб.

Можно ли при исчислении подоходного налога за сентябрь 2019 г. применить стандартный вычет в размере 110 руб.?

Согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и поименованные в ст. 197 НК. При этом при определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 199 НК). В соответствии с п. 3 ст. 199 НК налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со ст.ст. 209–212 НК, а именно стандартных, социальных, имущест...

Передача строительных материалов арендодателю в счет арендной платы
29.10.2019

Между двумя организациями заключен договор аренды здания. У арендатора на сч. 10 «Материалы» числятся строительные материалы, которые могут быть использованы при текущем ремонте помещения. Может ли арендатор передать материалы арендодателю в счет арендной платы? Будет ли данная передача являться объектом для исчисления налога на добавленную стоимость (НДС)?

В соответствии с подп. 4 п. 2 ст. 585 ГК1 аренд­ная плата может устанавливаться в виде передачи арен­датором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность. При этом перечень вещей, которые могут передаваться в качестве арендной платы, законодательством не установлен, т.е. строительные материалы, числящиеся на сч. 10, могут быть переданы в счет арендной платы.

Обратите внимание! Данную форму арендной платы в виде передачи материалов необходимо согласовать в договоре аренды (либо дополнительном соглашении к договору аренды).

В соответствии с ч. 1 п. 1 ст. 31 НК2реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав при­знаются отчуждение товара одним лицом друго...

Как учесть представительские расходы при налогообложении прибыли
29.10.2019

В виду производственной необходимости за пределами РБ организацией были понесены представительские расходы по приему делегации (питание, аренда помещения, оплата услуг переводчика), подтвержденные документально. Оформлены приказы, программа встречи, смета расходов, отчет о проведении встречи.

Могут ли данные расходы быть учтены при налогообложении прибыли?

Вопросы бухгалтерского и налогового учета пред­ставительских расходов были разъяснены в Пись­ме МНС 20171 и Письме Минфина № 15-1-17/ 3112.

Письмо МНС 2017 разъясняет, что к представительским расходам целесообразно относить расходы организации на официальный прием представителей других организаций, отдельных лиц в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседание совета директоров (наблюдательного совета) иного органа управления плательщика, кроме исполнительных органов и приводит возможный перечень представительских вопросов:

– проживание в гостиницах;

– питание (завтрак, обед, ужин, кофе-паузы);

– транспортны...

Осень – пора удешевлять недвижимость на балансе
25.10.2019
Осень – пора удешевлять недвижимость на балансе

В нашей стране много частных компаний построили собственные помещения, а иногда и целые здания. На фоне непростой ситуации в экономике встает вопрос о «хранении» таких активов в составе производственного или торгового бизнеса, который запросто может быть убыточным.

Мы рассмотрим реальную ситуацию, связанную и с защитой активов, и с оптимизацией налогообложения, которую привела в своем блоге директор аудиторской компании «БелАудитАльянс» Елена Жугер.

Жила-была компания «Мечта», которая работала на рынке более 20 лет, и за это время обзавелась большим количеством недвижимости и прочих активов. Производство, сдача имущества в аренду, оптовая торговля,  внешнеэкономическая деятельность, ценные бумаги, вложения в другие бизнесы – все «в куче», оно уже малоуправляемо, налоги растут, прибыли почти нет.

После небольшого стресса, который директору устроило одно из контролирующих ведомств, пришло понимание: «А ведь могу все потерять! С чем останусь на...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы