$

2.0017 руб.

2.3398 руб.

Р (100)

3.2467 руб.

Ставка рефинансирования

10.50%

Инфляция

0.30%

Базовая величина

24.50 руб.

Бюджет прожиточного минимума

206.58 руб.

Тарифная ставка первого разряда

34.00 руб.

Налоги

Подоходный налог и пособие по беременности и родам для нерезидента
22.05.2018
Подоходный налог и пособие по беременности и родам для нерезидента

В организации в качестве основного работника работает гражданка Украины. В апреле 2018 г. организация выплатила ей пособие по беременности и родам.

Надо ли в отношении указанного пособия представлять в налоговый орган сведения?

Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, за исключением доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), выплаченных на территории РБ гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства) (абз. 2 п. 11 ст. 175 НК).

Порядок заполнения таких сведений установлен Инструкцией о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи, утв. постановлением МНС от 31.12.2010 № 100. Согла...

Подоходный налог и незаконное увольнение
22.05.2018

Организация на основании решения суда 16.05.2018 г. восстановила на прежней работе незаконно уволенного работника и на следующий день выплатила ему средний заработок за время вынужденного прогула за период с 01.03.2018 г. по 15.05.2018 г. в размере, указанном в решении суда, – 1500 BYN. Данный работник является инвалидом с детства.

В каком порядке организации надо исчислить подоходный налог в рассматриваемой ситуации, а именно:

– в доходы какого месяца включить выплачиваемый средний заработок за время вынужденного прогула;

– как предоставить стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.3 п. 1 ст. 164 НК, – за каждый месяц или только за месяц начисления среднего заработка?

При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 156 НК).

Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула является объектом обложения подоходным налогом. Доходы, выплачиваемые по решению суда, включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются (абз. 3 п. 12 ст. 172 НК).

Таким образом, в рассматриваемой в вопросе ситуации средний заработок за время вынужденного прогула включается в доходы мая 2018 г.

Согласно п. 3 ст. 156 НК из начисленного дохода производится вычитание стан...

Подоходный налог и социальный вычет при возмещении расходов на обучение
22.05.2018
Подоходный налог и социальный вычет при возмещении расходов на обучение

В организацию в мае 2018 г. с целью получения социального налогового вычета, установленного подп. 1.1 п. 1 ст. 165 НК, обратился работник (для него эта организация является местом основной работы). Он предоставил документы, подтверждающие, что им возмещены вузу РБ средства, затраченные на обучение сына (получал первое высшее образование), поскольку сын отказался от работы по распределению.

Вправе ли организация предоставить работнику указанный социальный налоговый вычет на эту сумму?

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщик имеет право применить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем) – за обучение своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших 18-летнего возраста), в учреждениях образования РБ при получении ими первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-­технического образования, и суммы расходов, произведенных указанными плательщиками по погашению кредитов банков РБ, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей...

Обслуживание здания и налогообложение
22.05.2018

Государственному учреждению вышестоящей организацией поручено управлять имуществом общего пользования (в здании находятся 4 организации, собственность нежилая в оперативном управлении). Учреждение распределяет расходы по коммунальным платежам (тепло-, электро-, водообеспечение и канализация) по удельному весу занимаемых площадей. Кроме того, это учреждение осуществляет комплексное обслуживание здания и уборку прилегающей территории собственными силами (укомплектован штат работников: электромонтер, слесарь-сантехник, рабочий по комплексному обслуживанию здания, контролер КПП, уборщик территории) и частично с привлечением сторонних организаций. Организациям, находящимся в здании, каждый месяц выставляется акт выполненных работ на расходы по охране, уборке и обслуживанию подвальных помещений и всего здания в целом (на основании калькуляции фактических затрат).

Являются ли данные расходы по обслуживанию здания услугами и признаются выручкой для обложения НДС или это возмещение фактических затрат (уменьшение общих затрат учреждения)? Если это оказание услуг, надо ли предоставлять, кроме акта выполненных работ и электронного счета-фактуры (ЭСЧФ), подробные «расшифровки» затрат, включая 25, 26 счета в бухучете? Если это возмещение фактических затрат, как документально оформлять данные операции? Распространяется ли на эти организации действие Закона от 08.01.1998 № 135-З «О совместном домовладении» (далее – Закон № 135-З)?

Объектами обложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ (подп. 1.1 п. 1 ст. 93 НК). Объектами обложения НДС признаются обороты по передаче абонентом субабонентам всех видов полученных энергии, газа, воды (подп. 1.1.14 п. 1 ст. 93 НК). Таким образом, оказание учреждением услуг по комплексному обслуживанию здания и уборке прилегающей территории, а также возмещение затрат по приобретению тепло-, электро-, водообеспечению и канализации является объектом обложения НДС.

По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) обязуется по заданию другой стороны (заказчика) оказать услуги (совершить определенные действия или...

Налог на недвижимость и аренда помещения в сельской местности
22.05.2018
Налог на недвижимость и аренда помещения в сельской местности

Организация, расположенная и осуществляющая производственную деятельность в сельской местности, заключила договор аренды здания у индивидуального предпринимателя (ИП).

Можно ли применить льготу по налогу на недвижимость, учитывая, что объект недвижимости взят в аренду?

Полагаем, в рассматриваемой в вопросе ситуации применение льготы по основаниям, предусмотренным Декретом Президента от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» (далее – Декрет № 6), возможно.

Коммерческие организации РБ (за исключением коммерческих организаций, созданных после 01.08.2016 г. в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, а также коммерческих организаций, реорганизованных после указанной даты путем присоединения к ним других юридических лиц РБ), ИП, зарегистрированные в РБ с местом нахождения (жительства) на территории средних, малых городских поселений, с...

Земельный налог и нецелевое использование участка: как применять повышающие коэффициенты
18.05.2018
Земельный налог и нецелевое использование участка: как применять повышающие коэффициенты

Решением исполкома установлено нецелевое использование земельного участка. В результате исчислен и уплачен земельный налог с применением коэффициента 10. Вместе с тем инспекция МНС после проведения камеральной проверки земельного налога направила уведомление о недоплате налога – по мнению проверяющих, следовало применить также повышающий коэффициент 2,5, установленный местным Советом.

Правомерны ли такие требования инспекции МНС?

Действительно, право местных Советов на установление повышающих коэффициентов к ставкам земельного налога не ограничено применением повышающего коэффициента 10 в связи с использованием земельного участка (далее – участок) не по целевому назначению.

Объектами обложения земельным налогом признаются расположенные на территории РБ участки, в т.ч. самовольно занятые (ст. 193 НК). На участки, входящие в состав земель населенных пунктов, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, применяются ставки земельного налога по фактическому функциональному использованию, увелич...

Прием денежных средств и программные кассы: особенности применения
18.05.2018
Прием денежных средств и программные кассы: особенности применения

С 07.07.2018 г. при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг и оплате наличными и при безналичном расчете будут применяться новые технологии – программные кассы. Рассмотрим, как будет применяться новый механизм.

Постановление МНС от 29.03.2018 № 10 «Об утверждении Положения о требованиях к программной кассовой системе, программной кассе, оператору программной кассовой системы, а также порядке работы комиссии по оценке на соответствие предъявляемым требованиям» (далее – Положение № 10) принято на основании п. 2 постановления Совмина и Нацбанка от 29.12.2017 № 1040/17 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее – постановление № 1040/17) в целях внедрения новых технологий для расчетов при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, развития механизмов учета, накопления и со...

Контроль за приемом денежных средств и программные кассы
18.05.2018
Контроль за приемом денежных средств и программные кассы

МНС внесло корректировки в порядок установки, обслуживания, снятия средств контроля налоговых органов и предоставления информации в центр обработки данных при использовании нового механизма приема наличных и безналичных денежных средств – программных касс.

Постановление МНС от 29.03.2018 № 9 «О внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 2 марта 2012 г. № 9» (далее – постановление № 9) принято МНС в целях реализации постановления Совмина и Нацбанка от 29.12.2017 № 1040/17 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» (далее – постановление № 1040/17) и для обеспечения внедрения новых технологий для расчетов с использованием программных касс при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, развития механизмов учета, накопления и сохранения данных об оплате товаров (работ, услуг) в с...

Договор комиссии и упрощенная система налогообложения
08.05.2018

Организация (комитент) применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) без НДС с ведением бухгалтерского учета. С одной из организаций заключен договор комиссии, согласно которому комиссионер обязуется на возмездной основе от своего имени, но в интересах и за счет комитента заключать договоры с рекламодателями на оказание услуг по размещению на сайте комитента их рекламных материалов. Валюта договора – евро, но с оплатой в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату платежа.

Вознаграждение комиссионера удерживается им самостоятельно из сумм, причитающихся к перечислению комитенту. За февраль 2018 г. получен отчет комиссионера от 28.02.2018 г., согласно которому: стоимость услуг по размещению заказчиками рекламы – 224,35 EUR (без НДС); вознаграждение комиссионера за февраль – 26,93 EUR (в т.ч. НДС 20% – 4,49 EUR).

Согласно отчету комиссионера от 28.02.2018 г. к перечислению комитенту за вычетом вознаграждения комиссионера следует 197,42 EUR.

На расчетный счет организации 04.04.2018 г. перечислено 476,51 BYN.

Какие суммы будут облагаться налогом при УСН и на какую дату? Включаются ли в налогооблагаемую базу для расчета налога при УСН положительные...

Потеря железнодорожного билета в командировке и налог на прибыль
08.05.2018

Командированный работник утерял железнодорожный билет на проезд. Можно ли возместить работнику полную стоимость этого билета и учесть такие расходы при налогообложении прибыли?

Подходы к возмещению указанных расходов при возникновении подобных ситуаций различаются в зависимости от того, имеет ли место командировка в пределах РБ или за ее пределы.

Так, при командировании работника в пределах страны следует исходить из положений подп. 4.1 п. 4 Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утв. постановлением Минфина от 12.04.2000 № 35 (далее – Инструкция № 35), согласно которым:

– командированному работнику возмещаются расходы по проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы по фактическим затратам на основании подлин...

Налоги: список рубрик
Актуально
Читать «ЭГ»
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях