$

2.5722 руб.

2.7797 руб.

Р (100)

3.3586 руб.

Ставка рефинансирования

8.75%

Налоги

ИП работал с «однодневками» в РФ и Украине, а реальные поставки скрывал. ИМНС запросила данные у коллег России, Украины, Казахстана. Итог печален
03.04.2020

Могут ли сведения, полученные по запросу белорусской налоговой инспекции от контролирующих органов иностранных государств, служить доказательством совершения субъектом хозяйствования нарушений?

Вправе ли ИМНС доначислить проверяемому налоги на основании добытой таким образом информации о деятельности его зарубежных партнеров?

 

Проверка

Инспекция МНС провела проверку индивидуального предпринимателя Д. (ИП) по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства, контроль за которым возложен на налоговые органы.

Налоговики записали в акте проверки, что ими направлены запросы в компетентные органы других государств для получения сведений о приобретении товаров проверяемым и что в этот документ после получения ответов внесут соответствующие дополнения.

В результате ИМНС установила нарушение налогоплательщиком требований подп. 1.1 п. 1 ст. 22, п. 1 ст. 169, п.п. 2 и 10 ст. 176 Налогового кодекса (НК; здесь и далее – в редакциях, действовавших на момент возникновения налогового обязательства)...

Круглый стол «Налог на недвижимость» (продолжение)
03.04.2020
Круглый стол «Налог на недвижимость» (продолжение)

Начало в «Информбанке» № 23 от 27.03.2020 и №24 от 31.03.2020

Ответы Татьяны Ковальчук на вопросы, поступившие от участников круглого стола «Налог на недвижимость, земельный налог, арендная плата за земельные участки: декларации-2020», в части порядка исчисления налога на недвижимость.

 

Налог на недвижимость при УСН

В каких случаях организация, применяющая УСН, становится плательщиком налога на недвижимость?

1. Если организация имеет капитальные строения (здания, сооружения), их части общей площадью более 1000 кв.м.

2. Если организация имеет капитальные строения (здания, сооружения), их части, общая площадь которых не превышает 1000 кв.м, но сдает их в аренду

Условия, при наступлении которых организация, применяюща...

Предоставление налоговых вычетов белорусской организацией при исчислении подоходного налога с дивидендов, выплачиваемых своему участнику
03.04.2020
Предоставление налоговых вычетов белорусской организацией при исчислении подоходного налога с дивидендов, выплачиваемых своему участнику

При получении дивидендов любой участник – физическое лицо желает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу, заплатив меньше налог и тем самым получив большую сумму на руки. Рассмотрим некоторые вопросы предоставления налоговых вычетов как законное уменьшение налогооблагаемой базы по подоходному налогу с доходов в виде дивидендов.

Зависит ли возможность предоставления налоговых вычетов при расчете подоходного налога от того, по какой налоговой ставке облагаются дивиденды?

В соответствии с п. 1.1 п. 1 ст.196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и (или) от источников за пределами РБ, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами РБ в соответствии со ст. 17 НК.

Согласно п. 1.1 п. 1 ст. 197 НК дивиденды и проценты, полученные от белорусской организации, а также проценты, полученные от белорусского ИП или иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РБ через постоянное представительство, относятся к доходам, полученным от источников в РБ.

Для доходов в виде дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база подохо...

Услуги транспортной экспедиции по согласованному с заказчиком тарифу с привлечением стороннего перевозчика
03.04.2020

Организация осуществляет услуги транспорт­ной экспедиции по согласованному с заказчиком тарифу. В связи с нехваткой собственного транспорта организация-экспедитор по отдельным перевозкам в ряде случаев привлекает стороннего перевозчика по тарифу 60 руб./ч, в то время как согласованная с заказчиком стоимость 1 ч доставки составляет 50 руб./ч. Фактически заказчику предъявляется стоимость перевозки, исходя из тарифа 50 руб./ч, а возникшая разница 10 руб./ч относится на затраты экспедитора.

1. Уменьшает ли у экспедитора разница между выставленной суммой заказчику и оплаченной перевозчику обороты по реализации услуг, облагаемых по нулевой ставке НДС?

2. Учитываются ли при налогообложении и исчислении налога на прибыль у экспедитора суммы превышения оплаты перевозчику над выставленной суммой заказчику по перевозке на сумму 10 руб./ч?

В соответствии с п. 1 ст. 755 ГК1 по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

В ходе исполнения договора т...

Определяем место основной работы физического лица
02.04.2020
Определяем место основной работы физического лица

Главным управлением налогообложения физических лиц МНС разъяснен порядок определения места основной работы для физических лиц, работающих у ИП, в целях исчисления подоходного налога.

Разъяснение размещено на официальном сайте МНС 02.04.2020.

ИП, заключивший с физическим лицом трудовой договор, в котором отсутствуют сведения о том, что работа является совместительством, признается для такого физического лица местом основной работы для целей главы 18 НК (в соответствии с действующими положениями НК).

Данное обстоятельство подтверждается также сведениями из ПУ-2, представляемой ИП-нанимателем в отношении такого работника в ФСЗН. 

 

Если вы зарегистрированы в качестве ИП и нанимаете работника, то в трудовом договоре обязательно укажите, является данная работа для физического лица основным местом или совместительством.

 

Совместительство – выполнение работником в свободное от основной работы время о...
Непрерывность деятельности в учете и аудите. Что это и какое имеет значение
31.03.2020

Мы все ждем изменений в Закон «О бухучете» и расширения использования МСФО в повседневной работе белорусских бухгалтеров. На этом фоне все более важным становится понимание базовых принципов международных стандартов учета и отчетности. Непрерывность деятельности – один из ключевых принципов.

 

Международный опыт

При подготовке финансовой отчетности руководство любого субъекта хозяйствования должно оценить его способность продолжать деятельность непрерывно.

Организация должна составлять финансовую отчетность на основе допущения о непрерывности деятельности, кроме случаев, когда руководство:

– либо намеревается ликвидировать эту организацию или прекратить ее коммерческую деятельность;

– либо не имеет никакой реальной альтернативы, кроме как поступить таким образом.

В рыночных отношениях обеспечение заинтересованных пользователей достоверной информацией, формируемой в бухгалтерском учете и предоставляемой в бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее...

Ставки налога при выплате дивидендов
31.03.2020
Ставки налога при выплате дивидендов

С 2019 года в связи со вступлением в силу новой редакции НК изменился порядок налогообложения при выплате дивидендов. Организациям предоставлена возможность использовать пониженные ставки в размере 6 и 0% при соблюдении определенных условий.

Рассмотрим порядок налогообложения на примере одной из практических ситуаций.

Организация (ООО, учредители – юридические лица, резиденты РБ) создана в декабре 2016 г. По состоянию на 1 января 2020 г. ООО имеет нераспределенную прибыль в сумме 6 тыс. руб., которая по годам осуществления хозяйственной деятельности формировалась следующим образом:

– 2017 год – 2 тыс. руб. нераспределенной прибыли;

– 2018 год – 4 тыс. руб. непокрытого убытка;

– 2019 год – 8 тыс. руб. нераспределенной прибыли.

В феврале 2020 г. ООО начислило дивиденды по итогам предыдущих лет.

Какую ставку налога на прибыль следует применить с учетом того, что в течение трех календарных лет (2017–201...

Круглый стол «Налог на недвижимость». Вопросы и ответы
31.03.2020
Круглый стол «Налог на недвижимость». Вопросы и ответы

 

Начало в «Информбанке» № 23 от 27.03.2020.

Представляем вашему вниманию ответы Татьяны Ковальчук на вопросы, поступившие от участников круглого стола «Налог на недвижимость, земельный налог, арендная плата за земельные участки: декларации-2020» по порядку исчисления налога на недвижимость.

 

Право на льготу при приобретении квартиры

Организация в 2019 году по договору купли-­продажи приобрела у организации-застройщика квартиру, которая пустует.

Возможно ли организации в отношении приобретенной квартиры применить льготу по налогу на недвижимость в соответствии с подп. 1.13 п. 1 ст. 228 НК1?

Организациям предоставлено право на применение льготы по налогу на недвижимость в виде освобождения от налога впервые введенных в действие капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством (подп. 1.13 п. 1 ст. 228 НК).

Для получения права на применение вышеуказанной...

Льготы при импорте транспортных средств
31.03.2020
Льготы при импорте транспортных средств

С целью создания условий для развития международных автомобильных перевозок грузов Президентом РБ был подписан Указ 1021, которым предусмотрено освобождение от уплаты утилизационного сбора и НДС, взимаемого таможенными органами, транспортных средств экологического класса 6 при ввозе на территорию РБ и помещении под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления юридическими лицами и ИП. Документ вступил в силу с 01 января 2020 г.

Важно! Указанная льгота не распространяется на транспортные средства, произведенные в странах Евразийского экономического союза (далее – Союз), поскольку они имеют статус товаров Союза, а следовательно, не подлежат помещению под таможенные процедуры.

 

Льготирование транспортных средств

Таблица

Код товара согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (ТН ВЭД)

Наименование товара*

Ставка ввозной таможенной пошлины в процентах от таможенной стоимости

Из 8701 20 101 3

Тягачи седельные, с момента выпуска которых прошло не более одного года,...

Отсутствие командировочных документов, подтверждающих использование автомобилей в служебных целях: как поступить с затратами?
31.03.2020
Отсутствие командировочных документов, подтверждающих использование автомобилей в служебных целях: как поступить с затратами?

Организация выплачивает сотрудникам компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях и учитывает их при налогообложении прибыли.

Согласно договорам об использовании автомобилей работники должны их использовать для поездок по городу и в служебные командировки. Сумма компенсации для каждого работника определяется индивидуально в фиксированной сумме пропорционально отработанному времени. При служебных командировках организация производит списание топлива и заполняет путевые листы, а также ведет карточки учета топлива, соотвествующие требованиям, предъявляемым законодательством к ПУД.

При отсутствии командировок документы, подтверждающие использование автомобилей в служебных целях, не составляются, вместе с тем суммы компенсации учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат.

Правомерен ли такой подход?

При отсутствии документов, подтверждающих использование автомобилей в служебных целях, контролирующими органами суммы компенсаций могут быть исключены из состава затрат, учитываемых при налогообложении прибыли.

Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК1и (или) законодательством.

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:

– затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных пра...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы