$

2.0412 руб.

2.2585 руб.

Р (100)

3.1980 руб.

Ставка рефинансирования

9.50%

Налоги

Переход организаций на УСН:
порядок
20.09.2019
Переход организаций на УСН: порядок

Упрощенная система налогообложения (далее – УСН) является особым режимом налогообложения и в настоящее время пользуется большой популярностью среди налогоплательщиков. Так, например, по информации инспекции МНС по г. Минску на 01.08.2019 в столице УСН применяют 61,4% субъектов хозяйствования – организаций и индивидуальных предпринимателей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года их количество выросло на 9%.

Налог при УСН заменяет (с определенными исключениями) для организаций ряд других налогов, таких как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на недвижимость, экологический налог. Плательщики налога при УСН при определенных условиях имеют возможность вместо бухгалтерского учета вести учет в упрощенном порядке.

Рассмотрим, какие организации имеют право применять УСН и как перейти на данный режим налогообложения.

Перейти на применение УСН можно с начала календарного года (п. 1 ст. 327 НК1). Исключение составляют организации, прошедшие государственную регистрацию в текущем году – они впра­ве применять УСН начиная со дня их государственной регистрации, если списочная чис­ленность работников не превышает 100 человек (ч. 1 п. 3 ст. 327 НК).

Не имеют право применять УСН следующие организации, перечисленные в п. 2 ст. 324 НК:

– производящие подакцизные товары;

– реализующие (в т.ч. по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;

– реализующие имущественные права на...

Налог на прибыль от операций с ценными бумагами
20.09.2019

Из письма в редакцию.

11.07.2018 приобретены облигации белорусского банка, эмитированные после 01.07.2015;

29.08.2019 облигации реализованы с превышением текущей стоимости;

получен купонный доход: 2018 г. – 25.07.2018, 25.10.2018; 2019 – 25.01.2019, 29.04.2019, 29.07.2019.

Просим разъяснить порядок налогообложения налогом на прибыль доходов от операций с облигациями с 2019 г.

Необходимо ли исчислить налог на прибыль в 2018 г. и 2019 г. и с какой суммы дохода?

Порядок определения прибыли от реализации ценных бумаг в 2019 г. установлен ст. 179 НК1. При определении валовой прибыли от операций с ценными бумагами: доходы при реализации ценных бумаг или выбытии по иным основаниям, установлен...

Налог при УСН при получении от генподрядчика суммы возмещения
20.09.2019

В ходе выполнения строительных работ субподрядчик понес дополнительные затраты, которые не были учтены при заключении договора. Данные затраты возмещаются генподрядчиком на основании акта сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ (далее – акт сдачи-приемки работ). Облагаются ли налогом при УСН полученные от генподрядчика суммы возмещения?

Суммы денежных средств, полученные суб­подрядчиком от генподрядчика в качестве воз­мещения затрат, не предусмотренных договором, включаются в налоговую базу субподрядчика при УСН.

Возмещение дополнительных расходов, которые при заключении договора строительного подряда не были учтены в стоимости работ, при определенных условиях являются для субподрядчика составной частью доходов по договору строительного подряда, а именно – доходом от возмещения дополнительных затрат по договору, которые не учтены при формировании первоначально установленной договором стоимости строительных работ. При этом возмещение дополнительных расходов должно быть предусмотрено договором (абз. 4 п. 7 Инструкции № 4...

«Плохие» посредники с точки зрения НК: ключевые признаки
13.09.2019
«Плохие» посредники с точки зрения НК: ключевые признаки

Наше государство ведет борьбу с посредниками больше 20 лет. В 2019 г. эта «война» продолжается. Если раньше по­среднические структуры в первую очередь обвиняли в «выкачивании» денег из госпредприятий посредством завышенных наценок и различных хитрых схем, то сейчас – в уводе от налогообложения средств частных компаний.

Еще недавно ключевым нормативным актом в таких ситуациях служил Указ № 488, а теперь это место занял п. 4 ст. 33 НК. Но общая направленность работы контролирующих и правоохранительных органов сохранилась. И претензии звучат очень похоже.

Почему бизнес работает через посредника

Приведем основные схемы работы белорусского бизнеса с посредниками.

1. Работа с посредниками-нерезидентами.

1.1. Импорт товара.

Нерезидент-поставщик создается для реализации следующих целей:

– уплата ввозного НДС. Не сек­рет, что многие российские компании не хотят работать на рынке РБ ввиду затруднений с ввозным НДС и оформлением документации. Создавая подконтрольную  фирму, плательщики б...

Круглый стол обозначил «острые углы»
УСН, корректировка налоговой базы, проверка контрагентов
10.09.2019
Круглый стол обозначил «острые углы» УСН, корректировка налоговой базы, проверка контрагентов

Позиция ключевых лиц МНС и ДФР Комитета госконтроля по вопросам применения отдельных норм ст. 33 Налогового кодекса была изложена в рамках круглого стола, прошедшего в Верховном Суде. Не всех озвученное порадует, но такой взгляд на применение законодательства в любом случае гораздо более конструктивен, чем тот, что преобладал в госорганах во времена действия Указа № 488. Часть вопросов, затронутых в ходе этого мероприятия, мы осветили в прошлом номере «ЭГ» (№ 66, см. «Возрождения Указа № 488 не будет» и «ДФР КГК – о применении постановления № 3»), ряд важных моментов публикуем сейчас.

Все непросто с упрощенкой

Сильнейшее нервное напряжение у руководителей и бухгалтеров вызывает проблема применения схем работы, которые еще недавно считались вполне себе «белыми» и законными. Никому и в голову не приходило, что за ведение хозопераций в их рамках может последовать наказание.

Речь идет о дроблении бизнеса на несколько юрлиц, фактически управляемых одними и теми же людьми, или перевода части фирм в рамках группы компаний на упрощенную систему налогообложения.

И позиция МНС в отношении таких схем сегодня однозначно неодобрительная.

Министр Сергей Наливайко очень четко ее обозначил: если есть субъект хозяйствования, не отвечающий критериям, которые допускаю...

НК–2019: резервы по сомнительным долгам
10.09.2019

(Комментарий к Письму МНС от 29.08.2019 № 2-2-10/01952  «О резервах по сомнительным долгам в налоговом учете»)

В связи со вступлением в силу новой редакции НК–2019 организации получили право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам (в 2018 г. данное право у организаций отсутствовало).


Письмо МНС № 2-2-10/019521 разъяснило порядок формирования резервов по сомнительным долгам в налоговом учете и порядок включения сформированных резервов в состав внереализационных расходов в соответствии с подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК2.

Ключевые моменты:

– формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации;

– резервы по сомнительным долгам в налоговом учете рассчитываются на последнее число отчетного (налогового) периода и учитываются в составе внереализационных расходов на конец соответствующего отчетного (налогового) периода;

– включение во внереализационные расходы не зависит от начисления (неначисления) резервов по сомнитель...

Больше дивидендов и спонсорская помощь сельхозпредприятиям.
Финансовое давление на прибыльные организации усилится
06.09.2019
Больше дивидендов и спонсорская помощь сельхозпредприятиям. Финансовое давление на прибыльные организации усилится

В первых числах сентября т.г. Президент подписал два важнейших нормативно-правовых акта (Декрет № 5 и Указ № 323), которые хорошо иллюстрируют взаимоотношения государственных органов и хозяйствующих субъектов с долей государства.

За начислением дивидендов будет следить налоговая

Декрет от 03.09.2019 № 5 вносит изменения в Декрет Президента от 20.03.1998 № 3 «О приватизации государственной собственности в Республике Беларусь».

Речь идет об обеспечении своевременности оплаты в бюджет суммы дивидендов, начисленных на принадлежащие Республике Беларусь или административно-территориальным единицам акции. По сути, выплата дивидендов данным декретом приравнивается к выплате налогов: функция контроля за правильным исчислением, полной и своевременной уплатой дивидендов возлагается на налоговые органы, за несвоевременное перечисление предусмотрено начисление пени, взыскание задолженности по дивидендам осуществляется в...

Обучение за счет организации:
как быть с подоходным налогом
06.09.2019
Обучение за счет организации: как быть с подоходным налогом

Многие организации производят оплату обучения физических лиц при получении ими образования, переподготовке, повышении квалификации и т.п. Такие ситуации имеют достаточно много особенностей в части начисления и удержания подоходного налога, а также применения льгот по нему.

Согласно нормам НК1 при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (ч. 1 п. 1 ст. 199 НК).

К доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относится оплата полностью или частично за него организациями или физическими лицами товаров (работ, услуг), имущества или имущественных прав, в т.ч. обучения в интересах плательщика (подп. 2.1 п. 2 ст. 200 НК).

Рассмотрим, в каких случаях стоимость обучения, оплаченного за счет средств организации, является для физических лиц доходом, под­лежащим налогообложению подоходным налогом, и какие льготы мож­но применить.

1....

Досрочное прекращение договора страхования и социальный налоговый вычет
06.09.2019

Физическое лицо в январе 2019 г. заключило со страховой организацией РБ договор добровольного страхования дополнительной пенсии сроком на 5 лет. По условиям договора уплата страховых взносов производится ежегодно.

В январе 2019 г. уплачен страховой взнос за 2019 г. Физическому лицу по месту работы в январе-марте 2019 г. предоставлен социальный налоговый вычет в размере уплаченной страховой организации суммы страхового взноса.

В июле 2019 г. по соглашению сторон договор страхования досрочно прекращен, и в августе 2019 г. страховая организация вернула физическому лицу определенную договором сумму ранее уплаченного страхового взноса.

Необходимо ли в данной ситуации информировать налогового агента, предоставившего социальный налоговый вычет, об указанных об­стоятельствах с целью перерасчета суммы предоставленного социального налогового вычета и, соответственно, суммы исчисленного и удержанного подоходного налога?

Согласно подп. 1.2 п. 1 ст. 210 НК1 при определении размера налоговой базы по подоходному налогу, в соответствии с п.п. 3, 4 и 9 ст. 199 НК, плательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной страховым организациям РБ (возмещенной плательщиком налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным н...

Подарки к 1 сентября своим работникам:
как быть с НДС и налогом на прибыль
06.09.2019

Организация к 1 сентября своим работникам, имеющим детей, передала школьные принадлежности в качестве подарка. Поскольку такая передача считается безвозмездной, будет ли она являться объектом обложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС), и если да, то будет ли этот НДС учитываться при налогообложении прибыли?

НДС

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1.1.3 ст. 115 НК1). Исключение составляют случаи безвозмезд­ной передачи, перечисленные в подпунктах 2.5, 2.6, 2.9, 2.18 ст. 115 и подп. 2.7 ст. 31 НК.

Справочно: под безвозмездной передачей понимаются передача товаров (работ, услуг), имущественных прав без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты (ч.ч. 1, 3 п. 1 ст. 31 НК).

На основании изложенного передача принадлежностей является безвозмездной передачей и, соответственно, объектом налогообложения...

Налоги: список рубрик
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы