Новые ставки единого налога для ИП
Новые ставки единого налога (наименьшие) с индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) и иных физических лиц действуют с 1 февраля 2019 г. в Минске в соответствии с решением Минского городского Совета депутатов от 30.03.2018 № 29 и приложением 24 к Налоговому кодексу (далее – НК).
Таблица 1
Ставки единого налога с ИП (за исключением указанных в табл. 2, 3), осуществляющих розничную торговлю товарами, общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, бел. руб. |
||
на торговых местах, в развозной и разносной торговле |
в торговых объектах (за исключением передвижных средств развозной и разносной торговли) |
в иных предусмотренных законодательством формах торговли без (вне) торгового объекта |
|
1. Розничная торговля: 1.1. продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подп. 1.1.1–1.1.3 настоящего пункта: |
117,00 |
130,00 |
130,00 |
1.1.1. хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией |
51,00 |
51,00 |
61,00 |
1.1.2. картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом |
82,00 |
92,00 |
102,00 |
1.1.3. мясом и птицей; колбасными изделиями и копченостями; маргариновой продукцией; майонезной продукцией; маслом животным; маслом растительным; жиром пищевым топленым и прочими пищевыми жирами; сырами; яйцами и яйцепродуктами; рыбой и морепродуктами пищевыми; сельдью |
130,00 |
130,00 |
130,00 |
1.2. автомототранспортными средствами |
359,00 |
359,00 |
438,00 |
1.3. иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), за исключением товаров, указанных в подп. 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта: |
82,00 |
110,00 |
115,00 |
1.3.1. одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления) |
271,00 |
271,00 |
299,00 |
1.3.2. произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел |
49,00 |
55,00 |
81,00 |
1.3.3. печатными изданиями (за исключением газет и журналов) |
48,00 |
49,00 |
87,00 |
1.3.4. строительными материалами |
115,00 |
115,00 |
115,00 |
1.3.5. моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными и косметическими товарами |
98,00 |
107,00 |
115,00 |
1.3.6. обувью (за исключением домашней обуви, пинеток, кожевенных полуфабрикатов, резиновой и полимерной обуви, валяной обуви) |
93,00 |
115,00 |
115,00 |
2. Общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) |
152,00 |
152,00 |
152,00 |
Таблица 2
Ставки единого налога с ИП, осуществляющих розничную торговлю товарами, общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) на территории:
– ООО «Торговый дом «Ждановичи» (ул. Тимирязева, 114 - 129),
– торгового центра «Автоград» (ул. Тимирязева, 114а),
– торгового центра «Арена Сити» (пр. Победителей, 84),
– торгового центра «Галилео» (ул. Бобруйская, 6),
– торгового центра «Европа» (ул. Сурганова, 57а),
– торгового центра «Замок» (пр. Победителей, 65),
– торгового центра «Импульс» (ул. В.Хоружей, 2),
– торгового центра «Импульс-2» (ул. Кульман, 1),
– торгового центра «Импульс-3» (ул. Кульман, 1),
– торгового центра «Корона» (ул. Кальварийская, 24),
– торгового центра «Кульман» (ул. Кульман, 3),
– торгового центра «Московско-Венский» (пр. Независимости, 58),
– торгового центра «Новая Европа» (ул. Сурганова, 57б),
– торгового центра «Силуэт» (ул. В.Хоружей, 1а),
– торгового центра «Скала» (ул. П.Глебки, 5)
– центрального рынка строительных материалов (ул. Уручская, 19)
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, бел. руб. |
|
на торговых местах, в развозной и разносной торговле |
в торговых объектах (за исключением передвижных средств развозной и разносной торговли) |
|
1. Розничная торговля: 1.1. продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков, а также товаров, указанных в подп. 1.1.1–1.1.3 настоящего пункта): |
127,00 |
130,00 |
1.1.1. хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией |
56,00 |
56,00 |
1.1.2. картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом |
89,00 |
89,00 |
1.1.3. мясом и птицей; колбасными изделиями и копченостями; маргариновой продукцией; майонезной продукцией; маслом животным; маслом растительным; жиром пищевым топленым и прочими пищевыми жирами; сырами; яйцами и яйцепродуктами; рыбой и морепродуктами пищевыми; сельдью |
130,00 |
130,00 |
1.2. автомототранспортными средствами |
400,00 |
400,00 |
1.3. иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), кроме товаров, указанных в подп. 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта: |
91,00 |
115,00 |
1.3.1. одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления) |
297,00 |
297,00 |
1.3.2. произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел |
55,00 |
55,00 |
1.3.3. печатными изданиями (за исключением газет и журналов) |
52,00 |
63,00 |
1.3.4. строительными материалами |
115,00 |
115,00 |
1.3.5. моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными и косметическими товарами |
108,00 |
115,00 |
1.3.6. обувью (за исключением домашней обуви, пинеток, кожевенных полуфабрикатов, резиновой и полимерной обуви, валяной обуви) |
103,00 |
115,00 |
2. Общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) |
158,00 |
158,00 |
Таблица 3
Ставки единого налога с ИП, осуществляющих розничную торговлю товарами, общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) на территории:
– рынка «Свелта» (ул. Малинина, 35а),
– рынка «Чижовский» (Ташкентский проезд, 5),
– рынка «Курасовщинский» (ул. Корженевского, 2),
– рынка «Велозаводской» (пер. Рабочий, 5),
– рынка «Червенский рынок в Лошице»,
– рынка «Уручье-3» (ул. Никифорова, 51),
– рынка «Уральский» (ул. Фроликова, 8),
– торгового центра «Купаловский» (ст. метро Октябрьская, второй уровень),
– торгового центра «Счастье» (пр. Независимости, 155/1),
– рынка «Тутэйшы» (пр. Партизанский, 99)
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, бел. руб. |
|
на торговых местах, в развозной и разносной торговле |
в торговых объектах (за исключением передвижных средств развозной и разносной торговли) |
|
1. Розничная торговля: 1.1. продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подп. 1.1.1–1.1.3 настоящего пункта: |
104,00 |
119,00 |
1.1.1. хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией |
46,00 |
46,00 |
1.1.2. картофелем, овощами, плодами, ягодами, арбузами, дынями, виноградом |
73,00 |
82,00 |
1.1.3. мясом и птицей; колбасными изделиями и копченостями; маргариновой продукцией; майонезной продукцией; маслом животным; маслом растительным; жиром пищевым топленым и прочими пищевыми жирами; сырами; яйцами и яйцепродуктами; рыбой и морепродуктами пищевыми; сельдью |
130,00 |
130,00 |
1.2. автомототранспортными средствами |
335,00 |
335,00 |
1.3. иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), кроме товаров, указанных в подп. 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта: |
73,00 |
98,00 |
1.3.1. одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления) |
241,00 |
241,00 |
1.3.2. произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел |
49,00 |
49,00 |
1.3.3. печатными изданиями (за исключением газет и журналов) |
48,00 |
48,00 |
1.3.4. строительными материалами |
115,00 |
115,00 |
1.3.5. моющими, чистящими и полирующими средствами, парфюмерными и косметическими товарами |
89,00 |
94,00 |
1.3.6. обувью (за исключением домашней обуви, пинеток, кожевенных полуфабрикатов, резиновой и полимерной обуви, валяной обуви) |
85,00 |
107,00 |
2. Общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) |
144,00 |
144,00 |
Таблица 4
Ставки единого налога с ИП при оказании услуг (выполнении работ)
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, бел. руб. |
1. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути |
215,00 |
2. Производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства |
131,00 |
3. Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий (кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов) |
60,00 |
4. Производство по заказам потребителей одежды (в т.ч. головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов (кроме ремонта ковров и ковровых изделий) |
63,00 |
5. Деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником |
110,00 |
6. Производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий |
126,00 |
7. Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж |
99,00 |
8. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах РБ (за исключением деятельности, указанной в п. 9 настоящей таблицы; деятельности сухопутного транспорта при городских и пригородных пассажирских перевозках (маршрутные такси), аренды легковых автомобилей с водителем, относящихся к п. 44 «Иные виды работ и услуг» настоящей таблицы) |
171,00 |
9. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах РБ с числом мест для сидения пассажиров до 4 включительно (за исключением аренды легковых автомобилей с водителем, относящихся к п. 44 «Иные виды работ и услуг» настоящей таблицы), деятельность внутреннего водного транспорта |
137,00 |
10. Деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах РБ; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении) |
130,00 |
11. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами РБ (за исключением аренды легковых автомобилей с водителем, относящихся к п. 44 «Иные виды работ и услуг» настоящей таблицы) |
177,00 |
12. Чистка и уборка жилых помещений |
35,00 |
13. Общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий; электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции, бурение водяных скважин |
117,00 |
14. Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; услуги по дроблению зерна; выпас скота |
19,00 |
15. Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей |
108,00 |
16. Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в т.ч. помощь в подготовке к централизованному тестированию) |
35,00 |
17. Деятельность танцевальных площадок и залов, обучение танцам, за исключением деятельности, указанной в п. 18настоящей таблицы |
112,00 |
18. Деятельность танцевальных площадок и залов для детей и пенсионеров, детских дискотек, обучение танцам детей и пенсионеров |
98,00 |
19. Медицинская, в т.ч. стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека |
168,00 |
20. Ветеринарная деятельность |
120,00 |
21. Деятельность по обеспечению физического комфорта, кроме деятельности, указанной в п. 22 настоящей таблицы; деятельность в области физической культуры и спорта |
60,00 |
22. Деятельность соляриев, массажных салонов, бань, саун и парных; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником |
88,00 |
23. Аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью |
72,00 |
24. Тиражирование записанных носителей информации |
56,00 |
25. Деятельность в области упаковки товаров |
34,00 |
26. Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора |
29,00 |
27. Компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми |
124,00 |
28. Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений (кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек и деятельности, указанной в п. 30 настоящей таблицы); деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп |
131,00 |
29. Аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат |
131,00 |
30. Деятельность, связанная с проведением игры в пейнтбол, лазертаг и страйкбол |
131,00 |
31. Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу |
60,00 |
32. Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей |
60,00 |
33. Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий |
82,00 |
34. Услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг |
35,00 |
35. Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения |
92,00 |
36. Пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства |
147,00 |
37. Деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест |
131,00 |
38. Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги, деятельность по благоустройству и обслуживанию ландшафтных территорий |
131,00 |
39. Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов |
82,00 |
40. Перегон из-за границы (за границу) автомототранспортных средств |
131,00 |
41. Перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств |
131,00 |
42. Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса |
17,00 |
43. Предоставление услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных |
25,00 |
44. Иные виды работ и услуг |
131,00 |
Ставки единого налога с ИП, предоставляющих места для краткосрочного проживания и осуществляющих сдачу в аренду (субаренду), наем (поднаем)
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, бел. руб. |
||
установленная решением на 2018г. |
установленная НК |
Применяемая |
|
1. Предоставление мест для краткосрочного проживания, кроме одноквартирных жилых домов (их частей), садовых домиков, дач, по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней: |
|||
однокомнатной квартиры |
124,0 |
148,0 |
124,0 |
одной комнаты в двухкомнатной квартире (за каждую сдаваемую комнату) |
124,0 |
148,0 |
124,0 |
двухкомнатной квартиры |
124,0 |
148,0*2 |
124,0 |
одной комнаты в трехкомнатной и более квартире (за каждую сдаваемую комнату) |
248,0 |
148,0 |
148,0 |
трехкомнатной и более квартиры |
248,0 |
148,0*3… |
248,0 |
2. Предоставление для краткосрочного проживания одноквартирных жилых домов (их частей) по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней: |
|||
одной комнаты в жилом доме (за каждую сдаваемую комнату) |
345,0 |
148,0 |
148,0 |
однокомнатного жилого дома |
345,0 |
148,0 |
148,0 |
двухкомнатного жилого дома |
345,0 |
148,0*2 |
296,0 |
трехкомнатного и более жилого дома |
345,0 |
148,0*3… |
345,0 |
3. Предоставление для краткосрочного проживания садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней (за каждый садовый домик, дачу) |
345,0 |
148,0 |
148,0 |
4. Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, указанного в п.п. 1–3 настоящей таблицы) жилых помещений: |
|||
одной комнаты в жилом помещении (за каждую сдаваемую комнату) |
62,0 |
35,0 |
35,0 |
однокомнатной квартиры, однокомнатного жилого дома |
62,0 |
35,0 |
35,0 |
двухкомнатной и более квартиры, двухкомнатного и более жилого дома |
62,0 |
35,0*2… |
62,0 |
5. Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, указанного в п.п. 1–3 настоящей таблицы) садовых домиков, дач (за каждый садовый домик, дачу) |
56,0 |
35,0 |
35,0 |
6. Сдача в аренду (субаренду) машино-мест: |
|
|
|
одного машино-места |
16,0 |
35,0 |
16,0 |
двух и более машино-мест |
16,0 |
35,0*2… |
16,0 |
По информации ИМНС по г. Минску
ИМНС по г. Минску: изменения в порядке уплаты НДС и единого налога ИП в 2019 году