Налоги
Юридическим лицам
29.09.2023
Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС в отдельных ситуациях
В некоторых случаях налоговая база НДС определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения с учетом НДС, а также как цена приобретения товаров. Именно на таких ситуациях и остановимся в данной статье.
Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС в отдельных ситуациях
В некоторых случаях налоговая база НДС определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения с учетом НДС, а также как цена приобретения товаров. Именно на таких ситуациях и остановимся в данной статье.
Юридическим лицам
26.09.2023
Ликвидация ОАО: порядок возникновения налогооблагаемого дохода у акционеров
Ситуация. У предприятия (ООО) имеются акции ликвидируемого ОАО. После расчетов с кредиторами ОАО передает ООО часть имущества, по которому не имеется задолженностей.
Возникает ли в рассматриваемом случае налогооблагаемый доход у ООО?
Если возникает, каким образом его определить?
Юридическим лицам
26.09.2023
Передача налоговых вычетов между головной организацией и филиалами
Ситуация. Организация имеет филиалы со своим УНП (выделены на отдельный баланс).
Между головной организацией и филиалами, а также между самими филиалами регулярно осуществляется передача ТМЦ.
Как следует поступать с налоговыми вычетами по НДС? Нужно ли оговаривать возможность передачи налоговых вычетов в учетной политике?
Может ли иметь место передача ТМЦ без передачи налоговых вычетов либо передача налоговых вычетов без передачи ТМЦ?
Юридическим лицам
26.09.2023
Налоговые вычеты по подоходному налогу, предоставляемые лицам, обучающимся на платной основе
Практически у всех организаций возникают вопросы, связанные с предоставлением стандартных социальных вычетов работникам, чьи дети обучаются платно. На основании каких документов можно предоставить социальный налоговый вычет, а также кто несет ответственность за необоснованное предоставление вычетов, вы узнаете из данного материала.
Юридическим лицам
26.09.2023
Как уплатить подоходный налог по возвращаемому займу
Ситуация. Организация в августе 2022 г. сроком на один год получила заем от физического лица – резидента Беларуси в размере 25 705 руб. (10 000 USD по курсу Нацбанка на день составления договора). Возврат займа осуществлен в сумме 31 610 руб. (10 000 USD по курсу Нацбанка на день возврата займа). В результате возвращаемая сумма долга в рублях оказалась больше суммы полученных денежных средств, т.е. возникла разница между полученной и возвращаемой суммами. Проценты по договору займа начислялись ежемесячно в долларах США, но были выплачены при возврате основной суммы долга в рублях по курсу на день выплаты.
Необходимо ли организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с разницы между полученной и возвращенной основной суммой долга?
Когда правильно исчислить подоходный налог – в день начисления процентов или в день выплаты? Какой курс применить при исчислении подоходного налога?
Общие вопросы
23.09.2023
До 20 октября нужно предоставить в ИМНС информацию о перевозках такси за 3 квартал
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Витебской области сообщила, когда нужно предоставлять в налоговые органы информацию о выполненных в 3 квартале перевозках пассажиров автомобилями такси.
До 20 октября нужно предоставить в ИМНС информацию о перевозках такси за 3 квартал
Инспекция Министерства по налогам и сборам по Витебской области сообщила, когда нужно предоставлять в налоговые органы информацию о выполненных в 3 квартале перевозках пассажиров автомобилями такси.
Юридическим лицам
22.09.2023
Общая выплата водителю при международных перевозках грузов
Ситуация. Унитарное предприятие работает по ОСН, занимается международными перевозками грузов. Согласно приказу директора общая выплата водителям начисляется по бухгалтерскому учету в размере 85 EUR за каждые сутки (не превышает норматив от 25 EUR до 150 EUR). Из них 60 EUR не включаются в налоговый учет и не декларируются в расходы предприятия (т.е. на Д-т сч. 20 всю сумму (85 EUR) относят, а по налоговому учету только 25 EUR, прописали так в приказе).
Подлежат ли налогообложению подоходным налогом эти 60 EUR, уплачиваются ли с них взносы в ФСЗН, Белгосстрах и как учитывать курсовые разницы по бухучету и налоговому учету, образующиеся от кредиторской задолженности по ним?
Юридическим лицам
22.09.2023
Порядок применения льготы по подоходному налогу при выплате материальной помощи на оздоровление совместителю
Ситуация. Организация согласно коллективному договору оказывает единовременную материальную помощь работнику к отпуску на оздоровление, работающему в организации как по основному месту работы, так и по совместительству (внутреннее совместительство).
Каким образом следует применить льготы по подоходному налогу?
Юридическим лицам
22.09.2023
Налог на недвижимость по сдаваемым в аренду помещениям
Ситуация. Организация-арендодатель, применяющая УСН, сдает другой организации-арендатору в аренду помещение склада площадью 470 кв. м. Организация-арендатор также применяет УСН и имеет в собственности капитальное строение площадью 625 кв. м.
Какая из организаций является в данном случае плательщиком налога на недвижимость по помещению склада?
Юридическим лицам
22.09.2023
Представление в налоговый орган сведений о выплатах за продукцию животноводства и растениеводства
Рассмотрим две практические ситуации, связанные с приобретением субъектом розничной торговли продукции животноводства и растениеводства у физических лиц, и покажем, как территория, на которой произведена (выращена) такая продукция, влияет на обязанность по удержанию подоходного налога и представлению в ИМНС сведений о выплаченных доходах.
Общие вопросы
21.09.2023
Строительство газопровода в садоводческих товариществах: освобождение от НДС
Министерство по налогам и сборам проинформировало о применении освобождения от НДС при проектировании и строительстве газопроводов, расположенных на земельных участках общего пользования садоводческих товариществ.
Строительство газопровода в садоводческих товариществах: освобождение от НДС
Министерство по налогам и сборам проинформировало о применении освобождения от НДС при проектировании и строительстве газопроводов, расположенных на земельных участках общего пользования садоводческих товариществ.
Общие вопросы
20.09.2023
МНС напомнило, нормы каких указов были перенесены в НК в 2023 году
Министерство по налогам и сборам опубликовало комментарий к Указу от 11.09.2023 № 283 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» в части исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль и налога на недвижимость.
МНС напомнило, нормы каких указов были перенесены в НК в 2023 году
Министерство по налогам и сборам опубликовало комментарий к Указу от 11.09.2023 № 283 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» в части исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль и налога на недвижимость.
Юридическим лицам
15.09.2023
Транспортные услуги резиденту Украины, которые не оплачены: порядок учета курсовых разниц
Ситуация. Организация в 2021 г. и январе-феврале 2022 г. оказала транспортные услуги резиденту Украины, которые до сих пор не оплачены.
До истечения срока исковой давности по международным перевозкам (по конвенции) нужно ли считать курсовые разницы?
Учитываются ли курсовые разницы при налогообложении прибыли в 2022 и 2023 гг.?
Будет ли учитываться при налогообложении прибыли сумма списанной дебиторской задолженности?
Транспортные услуги резиденту Украины, которые не оплачены: порядок учета курсовых разниц
Ситуация. Организация в 2021 г. и январе-феврале 2022 г. оказала транспортные услуги резиденту Украины, которые до сих пор не оплачены.
До истечения срока исковой давности по международным перевозкам (по конвенции) нужно ли считать курсовые разницы?
Учитываются ли курсовые разницы при налогообложении прибыли в 2022 и 2023 гг.?
Будет ли учитываться при налогообложении прибыли сумма списанной дебиторской задолженности?
Юридическим лицам
15.09.2023
НДС при мероприятиях социального характера
Абсолютное большинство компаний проводит для своих работников мероприятия социального характера, а также дарит подарки к различным праздникам. Исчисление и вычет НДС в таких случаях имеют определенные особенности. Поэтому нелишним будет проверить, правильно ли выполнены и оформлены данные операции, особенно перед приходом проверяющих.
НДС при мероприятиях социального характера
Абсолютное большинство компаний проводит для своих работников мероприятия социального характера, а также дарит подарки к различным праздникам. Исчисление и вычет НДС в таких случаях имеют определенные особенности. Поэтому нелишним будет проверить, правильно ли выполнены и оформлены данные операции, особенно перед приходом проверяющих.
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№74(2670)
от 29.09.2023
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 2-е полугодие 2023 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№74(2670)
от 29.09.2023
Смотреть архив
Редакция рекомендует
Информбанк
подписаться
Юридическим лицам
29.09.2023
Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС в отдельных ситуациях
В некоторых случаях налоговая база НДС определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения с учетом НДС, а также как цена приобретения товаров. Именно на таких ситуациях и остановимся в данной статье.
Порядок определения налоговой базы для исчисления НДС в отдельных ситуациях
В некоторых случаях налоговая база НДС определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения с учетом НДС, а также как цена приобретения товаров. Именно на таких ситуациях и остановимся в данной статье.
Юридическим лицам
26.09.2023
Налоговые вычеты по подоходному налогу, предоставляемые лицам, обучающимся на платной основе
Практически у всех организаций возникают вопросы, связанные с предоставлением стандартных социальных вычетов работникам, чьи дети обучаются платно. На основании каких документов можно предоставить социальный налоговый вычет, а также кто несет ответственность за необоснованное предоставление вычетов, вы узнаете из данного материала.
Юридическим лицам
26.09.2023
Как уплатить подоходный налог по возвращаемому займу
Ситуация. Организация в августе 2022 г. сроком на один год получила заем от физического лица – резидента Беларуси в размере 25 705 руб. (10 000 USD по курсу Нацбанка на день составления договора). Возврат займа осуществлен в сумме 31 610 руб. (10 000 USD по курсу Нацбанка на день возврата займа). В результате возвращаемая сумма долга в рублях оказалась больше суммы полученных денежных средств, т.е. возникла разница между полученной и возвращаемой суммами. Проценты по договору займа начислялись ежемесячно в долларах США, но были выплачены при возврате основной суммы долга в рублях по курсу на день выплаты.
Необходимо ли организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с разницы между полученной и возвращенной основной суммой долга?
Когда правильно исчислить подоходный налог – в день начисления процентов или в день выплаты? Какой курс применить при исчислении подоходного налога?
Юридическим лицам
22.09.2023
Общая выплата водителю при международных перевозках грузов
Ситуация. Унитарное предприятие работает по ОСН, занимается международными перевозками грузов. Согласно приказу директора общая выплата водителям начисляется по бухгалтерскому учету в размере 85 EUR за каждые сутки (не превышает норматив от 25 EUR до 150 EUR). Из них 60 EUR не включаются в налоговый учет и не декларируются в расходы предприятия (т.е. на Д-т сч. 20 всю сумму (85 EUR) относят, а по налоговому учету только 25 EUR, прописали так в приказе).
Подлежат ли налогообложению подоходным налогом эти 60 EUR, уплачиваются ли с них взносы в ФСЗН, Белгосстрах и как учитывать курсовые разницы по бухучету и налоговому учету, образующиеся от кредиторской задолженности по ним?
Юридическим лицам
22.09.2023
Порядок применения льготы по подоходному налогу при выплате материальной помощи на оздоровление совместителю
Ситуация. Организация согласно коллективному договору оказывает единовременную материальную помощь работнику к отпуску на оздоровление, работающему в организации как по основному месту работы, так и по совместительству (внутреннее совместительство).
Каким образом следует применить льготы по подоходному налогу?
Юридическим лицам
22.09.2023
Налог на прибыль – 2023: отвечаем на актуальные вопросы
В данной статье вы узнаете, какие затраты учитываются при налогообложении прибыли, каков состав внереализационных доходов и расходов, как правильно применять льготы по налогу на прибыль.
Налог на прибыль – 2023: отвечаем на актуальные вопросы
В данной статье вы узнаете, какие затраты учитываются при налогообложении прибыли, каков состав внереализационных доходов и расходов, как правильно применять льготы по налогу на прибыль.
Юридическим лицам
22.09.2023
Налог на недвижимость по сдаваемым в аренду помещениям
Ситуация. Организация-арендодатель, применяющая УСН, сдает другой организации-арендатору в аренду помещение склада площадью 470 кв. м. Организация-арендатор также применяет УСН и имеет в собственности капитальное строение площадью 625 кв. м.
Какая из организаций является в данном случае плательщиком налога на недвижимость по помещению склада?
Юридическим лицам
22.09.2023
Представление в налоговый орган сведений о выплатах за продукцию животноводства и растениеводства
Рассмотрим две практические ситуации, связанные с приобретением субъектом розничной торговли продукции животноводства и растениеводства у физических лиц, и покажем, как территория, на которой произведена (выращена) такая продукция, влияет на обязанность по удержанию подоходного налога и представлению в ИМНС сведений о выплаченных доходах.
Юридическим лицам
19.09.2023
Физлицо реализует продукцию животноводства: подоходный налог и стандартные вычеты
Физлицо реализует продукцию животноводства: подоходный налог и стандартные вычеты
Юридическим лицам
15.09.2023
Транспортные услуги резиденту Украины, которые не оплачены: порядок учета курсовых разниц
Ситуация. Организация в 2021 г. и январе-феврале 2022 г. оказала транспортные услуги резиденту Украины, которые до сих пор не оплачены.
До истечения срока исковой давности по международным перевозкам (по конвенции) нужно ли считать курсовые разницы?
Учитываются ли курсовые разницы при налогообложении прибыли в 2022 и 2023 гг.?
Будет ли учитываться при налогообложении прибыли сумма списанной дебиторской задолженности?
Транспортные услуги резиденту Украины, которые не оплачены: порядок учета курсовых разниц
Ситуация. Организация в 2021 г. и январе-феврале 2022 г. оказала транспортные услуги резиденту Украины, которые до сих пор не оплачены.
До истечения срока исковой давности по международным перевозкам (по конвенции) нужно ли считать курсовые разницы?
Учитываются ли курсовые разницы при налогообложении прибыли в 2022 и 2023 гг.?
Будет ли учитываться при налогообложении прибыли сумма списанной дебиторской задолженности?
Юридическим лицам
15.09.2023
НДС при мероприятиях социального характера
Абсолютное большинство компаний проводит для своих работников мероприятия социального характера, а также дарит подарки к различным праздникам. Исчисление и вычет НДС в таких случаях имеют определенные особенности. Поэтому нелишним будет проверить, правильно ли выполнены и оформлены данные операции, особенно перед приходом проверяющих.
НДС при мероприятиях социального характера
Абсолютное большинство компаний проводит для своих работников мероприятия социального характера, а также дарит подарки к различным праздникам. Исчисление и вычет НДС в таких случаях имеют определенные особенности. Поэтому нелишним будет проверить, правильно ли выполнены и оформлены данные операции, особенно перед приходом проверяющих.