Исчисляйте налог при УСН с процентов банка и отражайте в налоговой декларации по налогу при УСН
Организации, применяющей УСН, обслуживающий банк ежемесячно перечисляет проценты за хранение денежных средств на текущем счете.
Следует ли исчислять налог при УСН с полученных сумм?
Пошаговый алгоритм исчисления налога при УСН
Шаг 1. Определите налоговую базу по УСН.
Объектом обложения налога при УСН признается валовая выручка (ст. 325 НК):
Справочно. В состав внереализационных доходов включаются доходы в виде процентов за предоставление в пользование денежных средств организации (включая проценты от размещения средств во вклады (депозиты)), процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете (подп. 3.4 п. 3 ст. 174, п. 8 ст. 328 НК).
Шаг 2. Рассчитайте сумму налога при УСН, которую необходимо исчислить с полученных сумм, и отразите в налоговой декларации.
Вариант 1. Организации и ИП, применяющие УСН без уплаты НДС:
– ставка налога при УСН устанавливается в размере 5% (попд. 1.1 п. 1 ст. 329 НК);
– исчисленный налог отразите в п. 1 и подп. 1.1 раздела I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения» (приложение 16 к постановлению № 2).
Вариант 2. Организации и ИП, применяющие УСН с уплатой НДС:
– ставка налога при УСН устанавливается в размере 3% (подп. 1.2 п. 1 ст. 329 НК);
– исчисленный налог отразите в п. 1 и подп. 1.2 раздела I «Расчет налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения» (приложение 16 к постановлению № 2).
1 Налоговый кодекс (далее – НК).
2 Постановление МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2).
