Все материалы с тегом «УСН»
Консультации
23.02.2024
Порядок выплаты дивидендов: бухгалтерская отчетность не составлена и не определена сумма полученной чистой прибыли отчетного периода
Ситуация. Частное унитарное предприятие (ЧУП) находится на УСН.
Можно ли снимать дивиденды в течение текущего квартала (пока не составлена бухгалтерская отчетность и не определена сумма полученной чистой прибыли отчетного периода)?
Консультации
13.02.2024
Порядок предоставления учетной политики
Ситуация. ЧУП первых три квартала 2023 г. работало на УСН с ведением книг (без ведения бухгалтерского учета), а IV квартал 2023 г. – УСН с ведением бухгалтерского учета.
Когда нужно представлять в ИМНС учетную политику? И нужно ли было в 2023 г. сдавать в ИМНС учетную политику при переходе в IV квартале на ведение бухгалтерского учета?
Юридическим лицам
09.01.2024
Включение полученного аванса в налоговую базу налога при УСН
Ситуация. Организация-арендодатель применяет УСН. В 2022 г. заключен договор аренды сроком на 3 года с 01.09.2022 по 31.08.2025. Согласно условиям договора арендатор в месяце его заключения перечисляет в т.ч. авансом арендную плату за последний месяц аренды. Аванс в размере суммы арендной платы за август 2025 г. перечислен арендодателю 05.09.2022.
Когда сумма полученного аванса включается в налоговую базу налога при УСН?
Консультации
03.11.2023
Нужно ли проводить инвентаризацию организации на УСН, в штате которой один сотрудник?
Нужно ли проводить инвентаризацию перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2023 год организации, в штате которой числится только 1 руководитель (организация применяет УСН с ведением бухгалтерского учета)?
Консультации
06.10.2023
Особенности составления бухгалтерской отчетности при переходе с УСН на общую систему налогообложения
Ситуация. Организация до 2022 г. применяла УСН с ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (далее – Книга). С 2023 г. организация перешла на общую систему налогообложения.
Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность за 2023 год.
Нужно ли заполнять в ней соответствующие показатели за 2022 год?
Юридическим лицам
22.09.2023
Налог на недвижимость по сдаваемым в аренду помещениям
Ситуация. Организация-арендодатель, применяющая УСН, сдает другой организации-арендатору в аренду помещение склада площадью 470 кв. м. Организация-арендатор также применяет УСН и имеет в собственности капитальное строение площадью 625 кв. м.
Какая из организаций является в данном случае плательщиком налога на недвижимость по помещению склада?
Юридическим лицам
22.08.2023
Порядок выплаты дивидендов ООО, применяющим УСН без ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности
Ситуация. Организация (ООО), применяющая УСН, освобождена от ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (численность меньше 15 человек, валовая выручка нарастающим итогом с начала года не превышает 900 тыс. руб.). Учет ведется только в книге учета доходов и расходов организации, применяющей УСН (далее – Книга).
Может ли ООО выплачивать дивиденды своим участникам?
Если может, то как определить величину чистой прибыли, которая может быть направлена на выплату дивидендов?
Юридическим лицам
22.08.2023
Налогообложение выручки от реализации при переходе с УСН на общий порядок налогообложения в 2023 году
Организации, применяющие УСН, могут как в добровольном, так и в обязательном порядке (по причине несоблюдения критериев и условий для применения) прекратить применение данного особого режима налогообложения и перейти на общий порядок налогообложения. Рассмотрим, какими налогами облагается выручка от реализации при переходе с УСН на общий порядок налогообложения в 2023 году.
Юридическим лицам
15.08.2023
Налог при УСН при безвозмездной передаче основных средств
Ситуация. ООО применяет УСН и безвозмездно передало оборудование другой организации (ОДО, работает на ОСН). Нормы Указа № 1401
не применялись.
Какие проводки следует отразить в бухгалтерском учете ООО? Необходимо ли ООО при безвозмездной передаче ОС ОДО исчислять налог при УСН?
Консультации
01.08.2023
Ликвидация ООО: как произвести раздел имущества между учредителями
Ситуация. ООО, применяющее УСН, ликвидируется по собственной инициативе. Участниками ООО являются 2 физических лица с долями в уставном фонде соответственно 60% и 40%. После расчетов с кредиторами у ООО в активах баланса осталось имущество общей стоимостью 10 тыс. руб., в т.ч. неделимый объект основных средств стоимостью 8 тыс. руб. и денежные средства в сумме 2 тыс. руб.
Каким образом произвести раздел оставшегося имущества между участниками?
Необходимо ли выставлять объект основных средств на торги?
Может ли участник ООО, получив имущество, стоимость которого превышает стоимость имущества ООО, приходящуюся при ликвидации на его долю в уставном фонде общества, возместить образовавшуюся разницу на счет предприятия?
Юридическим лицам
25.07.2023
Оборудование в договоре строительного подряда при УСН: как быть с налогом
Ситуация. Подрядчик, применяющий УСН, приобретает у поставщика оборудование для установки его на объекте заказчика по договору строительного подряда.
Включается ли стоимость оборудования в налоговую базу при УСН?
Юридическим лицам
23.06.2023
Выявлена схема дробления бизнеса: как определить НДС
Ситуация. Организация «А» занимается швейным производством и на протяжении нескольких лет применяла УСН без уплаты НДС. После проведения налоговой проверки доказана схема «дробления бизнеса», которая применялась для целей соблюдения критериев для применения УСН без НДС. Организация «А» является основным участником схемы «дробления бизнеса». Налоговый орган сложил показатели выручки основного участника схемы и подконтрольных субъектов. В итоге организация «А» признана плательщиком общей системы налогообложения, в т.ч. налога на прибыль и НДС.
Каким образом определяется налоговая база по НДС и сумма налога у организации «А» при представлении налоговой декларации (расчета) по НДС: НДС начисляется наверх по формуле НБ х 20 / 100 или «достается изнутри» по формуле НБ х 20 / 120?
Необходимо ли переоформлять первичные учетные документы и выставлять ЭСЧФ и дополнительно предъявлять в них сумму НДС контрагентам организации «А», не являющимся участниками схемы? Если да, то можно ли указанным контрагентам взять предъявленные суммы НДС к вычету и, соответственно, представить уточненные налоговые декларации (расчеты) по НДС?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№21(2715)
от 19.03.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года