Все материалы с тегом «НДС»
Юридическим лицам
19.04.2024
Безвозмездная помощь госпредприятию и НДС
Ситуация. Предприятие частной формы собственности оказывает безвозмездную помощь государственному учреждению «Центр социального обслуживания» – передает собственные товары.
Исчисляется ли НДС при такой безвозмездной помощи?
Нужно ли восстанавливать НДС в данной ситуации?
Юридическим лицам
16.04.2024
Сделки с нерезидентами и НДС: анализируем практические ситуации
Исчисление НДС при приобретении (предоставлении) услуг нерезидентам (нерезидентами) Беларуси имеет немаловажные особенности. Так, место реализации работ (услуг), имущественных прав определяется в соответствии с международным договором РБ, составляющим право ЕАЭС, в случае реализации работ (услуг), имущественных прав в государствах – членах Союза или на основании ст. 117 НК в иных случаях (п. 4 ст. 115 НК).
Юридическим лицам
16.04.2024
Возврат неисправных комплектующих: что с НДС
Ситуация. Белорусская организация реализовала оборудование резиденту Казахстана. В процессе монтажа выявлен брак в части некачественных комплектующих. Организация-поставщик некачественного комплектующего (резидент Беларуси) произведет замену комплектующего. Ему будет возвращены неисправные. Стоимость контракта не изменяется.
Каким образом данные операции повлияют на порядок исчисления НДС? Надо ли по данным операциям выставлять ЭСЧФ?
Юридическим лицам
16.04.2024
Безвозмездное получение материалов в пределах одного собственника: порядок налогообложения
Ситуация. Производственная организация в пределах одного собственника согласно решению этого собственника безвозмездно получила материалы, которые были израсходованы в производстве продукции.
Учитываются ли при налогообложении прибыли:
– безвозмездное получение материалов;
– использование этих материалов в производстве?
Как отразить в бухучете безвозмездное получение материалов и их использование в производстве?
Юридическим лицам
09.04.2024
Обороты по реализации и право на вычет НДС
Ситуация. У белорусской организации (резидент ПВТ) в 2023 г. была выручка только по услугам, предоставленным на экспорт. В учетной политике данной организации прописано, что НДС по основным средствам принимается к вычету равными долями в размере одной четвертой. В 2024 г. выручка у компании также экспортная.
Имеет ли право данная организация в 2024 г. вернуть НДС по основным средствам, приобретенным в 2023 г., в размере 1/4 независимо от наличия оборотов по реализации?
Юридическим лицам
09.04.2024
Порядок корректировки ЭСЧФ при внесении изменений в электронные накладные
Ситуация. Организация является импортером товара с последующей реализацией его на территории РБ. Она оформляет отгрузку товаров ЭТТН (электронными накладными) в соответствии с регламентом, утвержденным постановлением № 12/76/42/201. Выявленные при приемке товаров расхождения фактических данных с соответствующими данными, указанными в ЭТТН, подлежат документальному оформлению в порядке, установленном Положением 12902.
У предприятия при приемке товаров выявлены расхождения в сторону уменьшения, в связи с чем отменена первоначальная накладная и создана новая с корректными показателями.
При отмене первоначальной ЭТТН и создании новой какая дата будет являться датой отражения выручки от реализации товаров в бухгалтерском учете?
Какая дата будет являться моментом фактической реализации для целей исчисления НДС?
Нужны ли корректировки?
Как заполняется ЭСЧФ?
Какая дата указывается в ЭСЧФ в качестве даты документа, подтверждающего поставку товаров? Что указывается в строке 31 ЭСЧФ в случае создания дополнительного ЭСЧФ по акту расхождения к ТТН (ТН)?
Юридическим лицам
09.04.2024
Вычет сумм НДС по основным средствам
Ситуация. В феврале 2024 г. организация приобрела компьютер стоимостью 3600 руб., в т.ч. НДС – 600 руб. Компьютер оприходовали как ОС стоимостью 3000 руб.
Можно ли НДС в размере 600 руб. принять к вычету в феврале в полном объеме? И можно ли НДС относить на стоимость ОС (если прописано в учетной политике)?
Юридическим лицам
09.04.2024
Определение налоговой базы для исчисления НДС по реализации автомобиля, приобретенного ранее по договору лизинга
Ситуация. Организация реализует автомобиль, приобретенный в лизинг. Имеются следующие условные данные.
Договор лизинга был заключен на 3 года. Контрактная стоимость автомобиля – 15 000 руб., в т.ч. НДС – 2500 руб. Организация приняла решение реализовать автомобиль по стоимости 9960 руб. с учетом НДС.
Как определяется налоговая база НДС, учитывая положения п. 42 ст. 120 НК1?
Если заказать экспертную оценку автомобиля и она будет меньше контрактной стоимости, то как исчисляется НДС?
Юридическим лицам
05.04.2024
Определение периода для вычета НДС
Ситуация. Организация «А» оказывает услуги – предоставление аналитической правовой системы организации «В». Подписывается двусторонний электронный акт за январь 2024 г. через систему Podpis.by. В документе присутствует дата совершения операции – 31.01.2024 и даты подписания исполнителем и заказчиком – 03.02.2024 и 04.02.2024 соответственно.
В каком периоде организация «В» вправе принять к вычету НДС, если отчетный период у данного юрлица – календарный месяц, а книга покупок не ведется?
Общие вопросы
02.04.2024
Расчет НДС по международной перевозке груза при ее выполнении несколькими перевозчиками
В настоящее время автомобильные грузоперевозки из Евросоюза выполняются в режиме перегрузки или перецепки с задействованием нескольких перевозчиков. На примере конкретной ситуации рассмотрим, как белорусскому перевозчику, задействованному в перевозке от границы Беларуси и далее на восток, рассчитать НДС по оказанным транспортным услугам.
Юридическим лицам
02.04.2024
Право на нулевую ставку при вывозе товара в Россию
Ситуация. Организация-производитель (резидент РБ) заключила договор на поставку своей продукции с нерезидентом (резидентом РФ). Производитель отгружает свою продукцию с производственного цеха, везет на своем транспорте на склад нерезидента в Минске. Нерезидент этот товар распределяет по своим машинам и вывозит в Россию с целью реализации. Указанные условия прописаны в договоре.
Является ли данная реализация для производителя реализацией на территории Беларуси с целью применения ставки НДС 20%? Если нерезидент подтвердит факт вывоза товара в Россию, можно ли производителю применить ставку НДС 0%? Как в данной ситуации производителю заполнить правильно ТТН – выделять НДС 20% или 0%?
Юридическим лицам
02.04.2024
Талоны на захоронение отходов просрочены: НДС не восстанавливается
Ситуация. Организация купила у мусороперерабатывающего завода талоны на захоронение отходов. Срок действия талонов истек (использовать их не успели). Талоны списаны.
Надо ли восстанавливать входной НДС (как по порче, недостаче, утрате)?
Общие вопросы
29.03.2024
ИП реализует товар юрлицу с 1 апреля 2024 года: нужно ли платить НДС
Ситуация. Один из учредителей ООО является индивидуальным предпринимателем. Он собирается прекратить деятельность ИП и планирует реализовать обществу остатки товара с 01.04.2024.
Облагается ли такая реализация НДС у ИП? Когда у ООО наступит момент фактической реализации для уплаты НДС: при реализации данного товара или при оприходовании на склад?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№31(2725)
от 23.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года