$

2.4512 руб.

2.8432 руб.

Р (100)

3.4397 руб.

Ставка рефинансирования

9.25%

Иностранным организациям

МНС: рекомендации для иностранных организаций, работающих через постоянные представительства
04.05.2021
МНС: рекомендации для иностранных организаций, работающих через постоянные представительства

В связи со вступлением в силу с 01.01.2021 новой редакции НК на сайте МНС размещены актуализированные рекомендации по вопросам налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство (ПП).

Рекомендации по вопросам налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через ПП (далее – рекомендации) актуализированы письмом МНС от 29.04.2021 № 4-2-15/00981 «О налогообложении иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство» (далее – письмо № 4-2-15/00981).

В рекомендациях отражены следующие вопросы:

налоговые обязанности иностранной организации в связи с деятельностью на территории РБ через ПП;

понятие ПП иностранной организации;

постановка на учет иностранных организаций в связи с деятельностью на территории РБ через ПП;

–...

Декларация по налогу на прибыль для иностранных организаций
10.03.2021

Постановлением МНС от 15.01.2021 г. № 2 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 г. № 2» утверждена форма декларации по налогу на прибыль для иностранных организаций.

Декларация по налогу на прибыль для иностранных организаций – приложение 41 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление).

Если иностранная организация осуществляет деятельность на территории РБ в нескольких местах, например, через два постоянных представительства, то Титульный лист к декларации заполняется единожды и при условии, что иностранная организация осуществляет деятельность на территории РБ в нескольких местах (например, через два постоянных представительства). При этом Разделы I-V заполняются отдельно по каждому из мест осуществления деятельности.

Место осуществления деятельности идентифиц...

НК-2021: комментарий МНС в части исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями
01.01.2021
НК-2021: комментарий МНС в части исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, пунктами 10–11 статьи 180 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) усовершенствованы положения о подтверждении зарубежных затрат:

  • предоставлена возможность подтверждать зарубежные затраты иностранных организаций заключениями зарубежных налоговых консультантов или иностранных аудиторских организаций (аудиторов);
  • во избежание необоснованного уменьшения налоговой базы налога на прибыль расширен состав реквизитов таких заключений;
  • такие заключения могут представляться в налоговый орган Республики Беларусь на бумажном носителе или в электронном виде.

В развитие пункта 6 статьи 136 НК новая редакция пункта 8 статьи 186 НК предусматривает представление иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через несколько постоянных представительств, налоговых деклараций (расче...

Постановка на учет в РБ иностранной организации
15.12.2020

На примере конкретной ситуации разберемся, необходимо ли иностранной организации (резиденту Китая) при оказании услуг на территории РБ стать на учет в налоговых органах и уплачивать НДС и налог на прибыль в бюджет РБ.

Иностранная организация оказывает услуги по сопровождению и консультированию при проведении пусковых работ на новом оборудовании на предприятии РБ.

Договор заключен на срок 7 месяцев. В течение указанного срока работники иностранной организации присутствуют на предприятии в РБ при проведении пусковых работ.

Плата за оказанные услуги производится ежемесячно на основании подписанного сторонами акта приемки и табеля учета рабочего времени.

Поставку и монтаж оборудования осуществляла другая иностранная компания в рамках модернизации производства.

Следует ли иностранной организации стать на учет в налоговых органах РБ?

Возможно ли оказанные по договору услуги расценить ...

Налогообложение доходов иностранной организации от продажи доли в уставном фонде белорусской организации физическому лицу
05.06.2020

Иностранной организацией признается организация, местом нахождения которой не является РБ. Такая организация не является налоговым резидентом РБ и исполняет налоговые обязательства только по деятельности, осуществляемой в РБ, или в отношении доходов от источников в РБ, а также в отношении имущества, расположенного на территории РБ (п. 2, ч. 2 п. 3 ст. 15 НК1).

Иностранная организация, являющаяся участником общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, находящегося на территории РБ, имеет право произвести отчуждение своей доли либо части доли в уставном фонде общест­ва одному или нескольким участникам этого общества, самому обществу или третьим лицам, если иное не предусмотрено законодательными актами или уставом общества (п.п. 1, 2 ст. 92 ГК2). При отчуждении доли (части доли) на возмездной основе такая иностранная организация – участник общества получает доход.

Плательщики налога на доходы

Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство (дале...

Налогообложение контролируемых иностранных компаний в Беларуси
08.05.2020
Налогообложение контролируемых иностранных компаний в Беларуси

В законодательстве РБ отсутствуют нормы, регулирующие порядок налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК). При этом правила налогообложения КИК уже включены в законодательство многих государств. На какие нормы налогового законодательства следует обратить внимание  резидентам РБ, контролирующим иностранные компании?

Если налоговый резидент государства, принимающего правила КИК, владеет иностранной компанией, является ее контролирующим лицом и в случае, когда такая ино­ст­ранная компания получает доход, подпадающий под правила КИК, то у контролирующего лица появляется личная обязанность задекларировать этот доход и уплатить налог в государстве своего налогового резидент­ства.

 

Справочно:
Контролируемая иностранная компания
(англ. Controlled Foreign Company, сокр. CFC) – это ино­странная компания или структура, контролируемая налоговым резидентом государства, применяющего правила налогообложения КИК.
Правила КИК  давно получили широкое распространение во многих странах: сначала в СШ...

Налогообложение иностранных организаций и представительств. МНС разъясняет
07.02.2020

На официальном сайте МНС 05.02.2020 размещены разъяснения (в рамках адресных ответов на обращения Ассоциации налогоплательщиков) в части отдельных вопросов порядка налогообложения иностранных организаций и постоянных представительств: 
– письмо от 16.11.2019 № 4-2-16/Ас-01606 «О рассмотрении обращения»;
– письмо от 30.12.2019 № 4-2-16/Ас-01753 «О налогообложении иностранных организаций».
Ознакомиться с полным текстом писем можно на официальном сайте МНС.

В частности, разъяснено следующее.

 

НДС

Плательщики налога – иностранные организации:

– по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых признается территория РБ (далее – обороты по реализации) (ст. 112, подп. 1.1 п. 1 ст. 115, ст. 117 НК).

Обязанность исчислить и уплатить в бюджет НДС возлагается на организации, состоящие на учете в налоговых органах РБ:

– по оборотам по реализации иностранной организации, которая не осуществляет деятельность в РБ через постоянное представительство (далее – ПП) и не состоит в связи с этим на учете в налоговых органах РБ (п. 1 ст. 114 НК).

Критерии, установленные НК для постан...
Иностранная организация, стройплощадка в РБ и НДС. Постановка и снятие строительной площадки с учета
21.01.2020
Иностранная организация, стройплощадка в РБ и НДС. Постановка и снятие строительной площадки с учета

Совершенствование, изменение налогового законодательства и соответственно изменение подходов к контролю за его соблюдением – непрерывный и логичный процесс, происходящий в налоговых системах всех цивилизованных стран.

Однако изменение подходов к контролю за соблюдением налогового законодательства без внесения изменений в спорные и неурегулированные вопросы самого законодательства негативно сказывается на инвестиционном климате страны и делает Беларусь менее привлекательной для иностранных инвесторов.

 

Постановка на налоговый учет

Одним из неурегулированных на данный момент вопросов является необходимость уплаты НДС иност­ранной организацией, осуществляющей деятельность на территории РБ, связанную с выполнением строительных и иных специальных мон­тажных работ по объектам, находящимся на территории РБ, и соответственно необходимость постановки на налоговый учет для целей уплаты НДС.

Пример 1

Иностранная организация «П» (резидент Польши) осуществляет строительную деятельность на территории РБ в качестве генерального подрядчика. Согласно договору строительного подряда срок строительства превышает 180 дней, соответственно иностранная организация стала на учет в налоговых...

Типичные нарушения налогового законодательства РБ иностранными организациями
28.06.2019

В отношении иностранных организаций законодательство предусматривает проведение  камеральных проверок, предусмотренных ст. 73 НК1, на основании изучения налоговых деклараций (расчетов), иных документов и (или) информации о плательщике, имеющихся в налоговом органе.

 

Право налогового органа

Налоговый орган при проведении камеральной проверки вправе получать от плательщика пояснения по исчислению, уплате налогов, сборов (пошлин) и соблюдению порядка заполнения налоговых деклараций (расчетов); первичные учетные документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, правомерность применения налоговых вычетов, обоснованность учитываемых при налогообложении затрат, внереализационных расходов и (или) документы, на основании которых уменьшены подлежащие уплате в бюджет суммы налогов, сборов (пошлин) в отношении иных элементов налогообложения (п. 4 ст. 73 НК);

– проверок в порядке, определенном Указом № 5102;

– выездных пров...

Если предприятие продает иностранец...
23.05.2003
Как облагаются доходы гражданина Германии, полученные им от продажи частного предприятия в целом как имущественного комплекса, принадлежащего ему на праве собственности?

В соответствии с Законом "О подоходном налоге с физических лиц" (далее -- Закон) иностранные граждане, не относящиеся к постоянно находящимся на территории РБ (находящиеся на территории республики 183 дня в календарном году либо менее), являются плательщиками подоходного налога с доходов, получаемых из источников в Беларуси (ст.ст.1 и 2 Закона). Согласно ст.2 Закона под доходом понимаются любые получаемые (начисляемые) денежные средства и материальные ценности.

Порядок налогообложения доходов, получаемых рассма...
Налоги: рубрики
Актуально
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное