Самозанятость развивается бурными темпами, но есть проблемы с формированием трудового стажа

В Беларуси специальный режим налогообложения (предназначенный для самозанятых лиц и предполагающий уплату налога на профессиональный доход) получает все большую популярность. Население в новом налоговом режиме видит открывающиеся возможности. Но не следует забывать и о рисках.

Налог уплачивается, стаж не формируется

В начале 2024 г. плательщиками налога на профдоход являлись 114 тыс. физических лиц, а в мае их количество достигло уже 148 тыс., сообщила депутатам Палаты представителей в Овальном зале первый заместитель министра труда и социальной защиты Наталья Павлюченко.

Таким образом, с начала года количество самозанятых лиц увеличилось на 30%, т.е. наблюдается «серь­езная динамика» в этом направлении, уточнила первый замминистра.

С точки зрения рынка труда эта тема уже весьма заметная, поскольку на самозанятых приходится почти 3% трудовых ресурсов страны, количество таких физлиц растет, и органы государственного управления внимательно наблюдают за данной тенденцией.

Правда, выручка плательщиков НПД, по информации Минтруда и соцзащиты, пока небольшая, а соответственно налоги и страховые взносы (отчисления в ФСЗН), которые также включены в налог на профдоход, невелики. Сравнительная информация весьма показательна.

По данным Минтруда и соцзащиты, годовые страховые взносы плательщиков НПД (в бюджет ФСЗН) в среднем составили 275 руб., индивидуальных предпринимателей – 1550 руб. Для сравнения: обязательные страховые взносы в расчете на одного работника организации, которые поступили в бюджет Фонда социальной защиты населения, достигли 6800 руб. в год.

Как видим, страховые взносы самозанятых лиц намного ниже, чем у индивидуальных предпринимателей и наемных работников организаций. Это ведет к тому, что у физлиц (самозанятых), уплачивающих НПД, не формируется в полной мере трудовой стаж. А значит, и с правом на получение пенсии в будущем могут возникнуть проблемы.

По данным Минтруда, в 2023 г. свой трудовой стаж не сформировали 72 тыс., или 63% (!) от общего количества плательщиков налога на профдоход. В то же время 41 тыс. плательщиков данного налога смогли сформировать свой трудовой стаж в основном благодаря тому, что продолжали работать по найму, а деятельность в качестве самозанятого осуществляли для получения дополнительного заработка (дохода).

С учетом происходящего в Овальном зале был поднят вопрос о том, как решить проблему с формированием трудового стажа у первой категории самозанятых.

Данная проблема возникла не только в связи с низкими доходами самозанятых, но и в потому, что на сегодня отчисления в ФСЗН составляют только 6% (и «вшиты» в 10%‑ный налог на профдоход) от суммы дохода плательщика данного налога.

Для формирования трудового стажа отчисления (страховые взносы) в ФСЗН должны составлять не менее 29% от минимальной зарплаты (сейчас это 181,54 руб.).

В то же время «вшитые» в НПД отчисления самозанятых в бюджет в ФСЗН далеко не всегда достигают названной суммы. Поэтому некоторые из них стали просить предоставить возможность самостоятельно доплачивать страховые взносы в ФСЗН до необходимой суммы, чтобы не возникло проблемы с формированием полного трудового стажа.

«Конечно же, мы пошли навстречу, мы предусмотрели это в проекте закона о взносах, который на сегодняшний день согласовываем», – сообщила Н. Павлюченко депутатам Палаты представителей.

Контроль сохранится, тренд продолжится

Таким образом, в случае принятия вышеупомянутого законопроекта у плательщиков налога на профдоход появится возможность доплатить отчисления в бюджет ФСЗН (с целью формирования полного трудового стажа).

Ситуация с трудовым стажем – не единственный аспект, требующий внимания со стороны и граждан, и государства. Существуют и другие важные моменты, связанные с развитием самозанятости в стране.

Например, Минтруда и соцзащиты радует легализация деятельности десятков тысяч физических лиц, которые стали плательщиками налога на профдоход.

Порядка 32 тыс. сегодняшних плательщиков НПД ранее в принципе не работали, не имели каких-то источников заработка и вышли из «тени», сообщила депутатам Н. Павлюченко. Также, по информации регулятора, около 24 тыс. индивидуальных предпринимателей перешли в категорию самозанятых.

При этом «особое внимание» у ФСЗН и налоговых органов вызывают тысячи наемных работников, у которых после перехода в категорию самозанятых существенно сократился получаемый доход, а значит, и страховые взносы.

Поэтому, считают в Минтруда и соцзащиты, такие процессы необходимо анализировать и регулировать, чтобы «не было никаких перекосов в формировании в т.ч. страхового стажа».

К слову, налоговые органы еще в 2023 г. стали обращать внимание на подозрительное поведение некоторых самозанятых.

Например, отдельные физлица, регистрируясь плательщиками НПД, занимались видом деятельности, который не входит в перечень разрешенных для самозанятых. Когда такие факты выявляются, физлицо может лишиться всей выручки и получить ощутимый штраф.

Встречаются также случаи, когда индивидуальные предприниматели регистрируются в качестве самозанятых исключительно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку. Такие кейсы, по данным МНС, оперативно выявляются.

Бурное развитие самозанятости в Беларуси касается по факту иногда не только физических, но и юридических лиц. Налоговые органы выявляют ситуации, когда наниматели выстраивают с самозанятыми фактически трудовые отношения. При вскрытии таких схем «налоговой оптимизации» нанимателю доначисляются налоги.

Очевидно, контроль государства за развитием нового специального режима налогообложения, учитывая вышеперечисленные аспекты, сохранится. При этом тренд на увеличение количества плательщиков налога на профдоход, вероятнее всего, продолжится. По данным гос­органов, население в этом простом налоговом режиме увидело в т.ч. возможность совмещать работу по найму с деятельностью, приносящей дополнительный доход.