Все материалы с тегом «резерв по сомнительным долгам»
Консультации
09.08.2024
Непогашенная дебиторская задолженность сельскохозяйственных организаций и резерв по сомнительным долгам
Ситуация. В бухгалтерском учете организации числится непогашенная дебиторская задолженность сельскохозяйственных организаций в течение многих лет, срок оплаты по изначально заключенному договору уже истек. Однако данная задолженность подпадает по действие подп. 1.2 п. 1 Указа № 3991 и исходя от сроков погашения, указанных в подп. 1.2 п. 1 Указа № 399, срок оплаты еще не наступил.
Нужно ли в бухгалтерском учете создавать резерв по сомнительным долгам?
Консультации
14.06.2024
Резерв по сомнительным долгам по отгрузкам резиденту Украины
Ситуация. Организация отгрузила продукцию резиденту Украины в январе 2022 г. Установленный договором срок оплаты истек в 2022 г., оплата до сих пор не поступила.
Резерв по сомнительным долгам согласно учетной политике организации создается по каждому дебитору. В 2024 г. по данному дебитору был создан резерв по сомнительным долгам:
– Д-т субсч. 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности»;
– К-т сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».
Верно ли отражен резерв по сомнительным долгам?
Юридическим лицам
05.04.2024
Налогообложение прибыли: отдельные практические вопросы
Прибыль представляет собой разность между полученным доходом и суммами расходов и издержек. Как рассчитывается прибыль, на какие цели и в каком объеме ее можно использовать, какие расходы можно учесть при налогообложении прибыли, разбираемся далее, отвечая на вопросы субъектов хозяйствования.
Юридическим лицам
15.12.2023
Порядок отражения доходов от сдачи имущества в аренду в налоговом учете
Ситуация. В бухгалтерском учете доходы от сдачи имущества в аренду отражались организацией по К-ту сч. 91 «Прочие доходы и расходы». Для целей налогообложения прибыли организация признавала данные доходы и соответствующие им расходы как внереализационные, поскольку это не основной вид деятельности для организации. В ходе аудиторской проверки организации было указано, что это неверно, т.к. с 2023 г. сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг)) имущества для целей главы 16 НК1 (в целях налогообложения налогом на прибыль) признается услугой (п. 5 ст. 168 НК) и соответствующие доходы от осуществления таких операций включаются в состав выручки от реализации товаров, работ (услуг), имущественных прав, а не в состав внереализационных доходов.
Изменяется ли налоговая база по налогу на прибыль в результате исправления данной ошибки? Нужно ли вносить исправления в данные бухгалтерского учета?
Юридическим лицам
17.11.2023
Списание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете
Ситуация. Организация при определении налогооблагаемой прибыли посредством расчетных корректировок к данным налогового учета не учла при налогообложении прибыли списанную дебиторскую задолженность по истечении срока исковой давности по контрагенту, по которому в бухгалтерском учете был создан и списан резерв по сомнительным долгам (в налоговом учете резерв не создавался).
Верно ли это?
Юридическим лицам
07.03.2023
Резерв по сомнительным долгам и льготы по налогу на прибыль по Декрету №6
Ситуация. В ходе инвентаризации расчетов была выявлена сомнительная дебиторская задолженность по реализации готовой продукции, произведенной и реализованной в период действия сертификата продукции собственного производства, была применена льгота по налогу на прибыль по Декрету № 61.
Организация создала в бухгалтерском и налоговом учете резерв по сомнительным долгам в размере указанной задолженности.
Правомерно ли это?
Юридическим лицам
11.02.2022
Резервы по сомнительным долгам: как учесть при налогообложении
Налоговое законодательство позволяет уменьшить сумму налога на прибыль с помощью такого инструмента, как резерв по сомнительным долгам. Формирование данных резервов в налоговом учете является не обязанностью, а правом организации. Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете рассчитываются на последнее число отчетного (налогового) периода и учитываются в составе внереализационных расходов на конец соответствующего отчетного (налогового) периода.
Далее в статье, составленной в виде вопросов и ответов, рассмотрены актуальные ситуации по созданию резервов, нередко возникающие в практике работы организаций.
Юридическим лицам
21.01.2022
Создание и восстановление резервов по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации стремятся сократить свои расходы, в т.ч. за счет оптимизации налогов. Налоговое законодательство позволяет уменьшить сумму налога на прибыль с помощью резерва по сомнительным долгам. Формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации. Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете рассчитываются на последнее число отчетного (налогового) периода и учитываются в составе внереализационных расходов на конец соответствующего отчетного (налогового) периода. Включение во внереализационные расходы не зависит от начисления (неначисления) резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете.
Юридическим лицам
03.08.2021
Бонусы для покупателей и налог на прибыль
Организация реализует товары по договорам поставки и предоставляет покупателям бонусы. Отражение бонусов для целей исчисления налога на прибыль производится путем сторнирования выручки (по аналогии с бухгалтерским учетом). У организации имеются прочие нормируемые затраты, предельный размер которых она учитывает при налогообложении прибыли. Также организация создает резерв по сомнительным долгам, предельный размер которого учитывает при налогообложении прибыли.
Верно ли организация отражает бонусы в налоговом учете?
Юридическим лицам
30.03.2021
Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете при предоставлении отсрочки по оплате арендной платы
В соответствии с Указом № 1431 организация предоставила арендатору отсрочку по оплате арендной платы за недвижимое имущество за период с 01.01.2021 по 31.03.2021 с последующим исполнением обязательства в срок не позднее 01.07.2021. Вправе ли арендодатель при исчислении налога на прибыль за I квартал 2021 г. создать и включить в состав внереализационных расходов сумму резерва по сомнительным долгам в размере 50% задолженности арендатора по арендной плате за январь 2021 г.?
Консультации
29.12.2020
Расчеты с дебиторами ведутся в привязке к валюте в белорусских рублях. Как для целей бухгалтерского учета отразить резерв по сомнительным долгам?
Расчеты с дебиторами ведутся в привязке к валюте в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату оплаты. Ежеквартально проводится инвентаризация дебиторской задолженности для формирования резерва по сомнительным долгам. Согласно учетной политике организации резерв по сомнительным долгам формируется в белорусских рублях по курсу Нацбанка на последнее число квартала и списывается во внереализационные расходы (5% от выручки с НДС). Дебитор погашает свою задолженность (часть или полностью) в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату оплаты. Как организации правильно отразить данную операцию по сч. 63?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№60(2754)
от 13.08.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 2-е полугодие 2024 года