Все материалы с тегом «общая система налогообложения»
Юридическим лицам
19.02.2025
Право на вычет НДС при переходе с УСН на общую систему налогообложения
Ситуация. В период с 01.01.2024 по 30.09.2024 организация «А» применяла УСН. С 01.10.2024 перешла на общую систему налогообложения (далее – ОСН). Контрагенты выделяли и предъявляли в первичных учетных документах и ЭСЧФ «входной» НДС. Организация «А» НДС на стоимость услуг не относила. ЭСЧФ не были подписаны.
Может ли организация «А» принять к вычету суммы НДС периода январь-сентябрь 2024 г. в октябре-декабре 2024 г. (при переходе на ОСН) при условии, что ЭСЧФ будут подписаны в этот период?
Юридическим лицам
08.10.2024
Ремонт в составе затрат при налогообложении прибыли у арендатора
Ситуация. Организация «А», применяющая общую систему налогообложения (ОСН), арендует у ИП «Б» помещение для своей текущей хозяйственной деятельности. В помещении на момент начала аренды была произведена только черновая отделка. Для осуществления ремонта организация «А» обратилась к ИП «В». В актах сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ формы С‑2а объект указан как «текущий ремонт помещения». Вместе с тем были произведены такие работы, как:
– штукатурка, грунтовка и окраска стен;
– устройство гипсокартонных перегородок;
– облицовка стен панелями ДВП и металлическими листами и иные отделочные и малярные работы;
– электромонтажные работы;
– работы по устройству санитарного узла с установкой сантехнических приборов;
– облицовка стен и пола керамической плиткой.
Вправе ли организация по окончании ремонта отразить стоимость указанных работ в составе затрат и учесть ее при налогообложении прибыли?
Ремонт в составе затрат при налогообложении прибыли у арендатора
Ситуация. Организация «А», применяющая общую систему налогообложения (ОСН), арендует у ИП «Б» помещение для своей текущей хозяйственной деятельности. В помещении на момент начала аренды была произведена только черновая отделка. Для осуществления ремонта организация «А» обратилась к ИП «В». В актах сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ формы С‑2а объект указан как «текущий ремонт помещения». Вместе с тем были произведены такие работы, как:
– штукатурка, грунтовка и окраска стен;
– устройство гипсокартонных перегородок;
– облицовка стен панелями ДВП и металлическими листами и иные отделочные и малярные работы;
– электромонтажные работы;
– работы по устройству санитарного узла с установкой сантехнических приборов;
– облицовка стен и пола керамической плиткой.
Вправе ли организация по окончании ремонта отразить стоимость указанных работ в составе затрат и учесть ее при налогообложении прибыли?
Юридическим лицам
24.09.2024
Порядок отнесения таможенных платежей для целей налогообложения при безвозмездной передаче
Ситуация. Организация применяет общую систему налогообложения и ввезла семена голландских растений с Нидерландов (передали организации безвозмездно) как подарок в рекламных целях. В дальнейшем организация будет раздавать бесплатно в своем магазине покупателям эти семена.
Можно ли отнести уплаченные таможенные платежи в состав внереализационных расходов?
Юридическим лицам
03.11.2023
Налог на недвижимость по приобретенному помещению
Ситуация. Организация, применяющая общую систему налогообложения, по договору продажи приобрела в собственность нежилое помещение для использования в качестве офиса. Акт приема-передачи объекта составлен 28.09.2023, документы для государственной регистрации права собственности в организацию по госрегистрации недвижимого имущества представлены 02.10.2023.
Обязана ли организация уплачивать налог на недвижимость по данному объекту в 2023 г.?
Юридическим лицам
27.01.2023
Финансирование организации участниками: налоговый и бухгалтерский учет
Организация (ООО) с одним участником (физическое лицо) применяет общую систему налогообложения. В связи с отсутствием оборотных средств участник принял решение о передаче ООО определенной суммы денежных средств. Передаваемая сумма не является займом, т.е. не подлежит возврату, и не является вкладом в уставный фонд ООО.
Возникает ли у ООО облагаемый налогом на прибыль доход по полученной сумме?
Каким образом полученную сумму денежных средств отразить в учете ООО?
Юридическим лицам
13.01.2023
Какую систему налогообложения выбрать в 2023 году?
Льготы, установленные для организаций Указом № 3451, прекратили свое действие 31 декабря 2022 г. Какой режим налогообложения организация, применявшая эти льготы, может выбрать в 2023 г.? Какие условия необходимо соблюсти при переходе на другую систему налогообложения?
Какую систему налогообложения выбрать в 2023 году?
Льготы, установленные для организаций Указом № 3451, прекратили свое действие 31 декабря 2022 г. Какой режим налогообложения организация, применявшая эти льготы, может выбрать в 2023 г.? Какие условия необходимо соблюсти при переходе на другую систему налогообложения?
Юридическим лицам
11.10.2022
Какую систему налогообложения в 2022 году может применять ИП, осуществляющий деятельность в области IT-технологий
Рынок IT-услуг в настоящее время быстро развивается. В этой сфере осуществляют деятельность как ранее созданные, так и вновь зарегистрированные субъекты хозяйствования – организации и ИП. Все они являются плательщиками и обязаны уплачивать установленные законодательством РБ налоги, сборы (пошлины) (п. 1 ст. 14, подп. 1.2 п. 1 ст. 22 НК1). Кроме общей системы налогообложения (ОСН) для определенных категорий плательщиков в зависимости от тех или иных условий или особенностей осуществляемой ими деятельности НК предоставляет право применять особые режимы налогообложения (ст. 10 НК).
Рассмотрим, какую систему налогообложения в 2022 г. может применять ИП, осуществляющий деятельность в области IT-технологий.
Какую систему налогообложения в 2022 году может применять ИП, осуществляющий деятельность в области IT-технологий
Рынок IT-услуг в настоящее время быстро развивается. В этой сфере осуществляют деятельность как ранее созданные, так и вновь зарегистрированные субъекты хозяйствования – организации и ИП. Все они являются плательщиками и обязаны уплачивать установленные законодательством РБ налоги, сборы (пошлины) (п. 1 ст. 14, подп. 1.2 п. 1 ст. 22 НК1). Кроме общей системы налогообложения (ОСН) для определенных категорий плательщиков в зависимости от тех или иных условий или особенностей осуществляемой ими деятельности НК предоставляет право применять особые режимы налогообложения (ст. 10 НК).
Рассмотрим, какую систему налогообложения в 2022 г. может применять ИП, осуществляющий деятельность в области IT-технологий.
Консультации
11.10.2022
Переход с 01.01.2023 с УСН с ведением КУДиР на ОСН: актуальные вопросы налогообложения выручки от реализации
В статье рассматриваются актуальные и проблемные вопросы перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) с ведением учета в книге учета доходов и расходов (КУДиР) на общую систему налогообложения (ОСН), обусловленные существенными изменениями с 1 января 2023 г. налогового законодательства.
Особое внимание при смене УСН на ОСН уделено вопросам налогообложения выручки от реализации.
Переход с 01.01.2023 с УСН с ведением КУДиР на ОСН: актуальные вопросы налогообложения выручки от реализации
В статье рассматриваются актуальные и проблемные вопросы перехода с упрощенной системы налогообложения (УСН) с ведением учета в книге учета доходов и расходов (КУДиР) на общую систему налогообложения (ОСН), обусловленные существенными изменениями с 1 января 2023 г. налогового законодательства.
Особое внимание при смене УСН на ОСН уделено вопросам налогообложения выручки от реализации.
Консультации
07.10.2022
Переход с УСН на общую систему налогообложения: как быть с курсовыми разницами?
Организация вела бухгалтерский учет и применяла УСН с января по июнь 2022 г. С июля 2022 г. организация перешла на общую систему налогообложения в связи с утратой права на применение УСН.
С начала 2022 г. организация применяла для бухгалтерского учета курсовых разниц нормы НСБУ № 691.
В связи с переходом на общую систему налогообложения организация перешла на применение Указа № 1592 с июля 2022 г.
Допустимо ли это?
ИП и физлицам
22.07.2022
Планируемые изменения НК: какие системы налогообложения смогут применять ИП и сколько уточненных деклараций им придется подать
В Палату представителей внесен проект Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – законопроект), который предусматривает корректировку п. 2 ст. 337 НК и позволяет индивидуальным предпринимателям в течение 2022 г. перейти с уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) на общий порядок налогообложения.
Планируемые изменения НК: какие системы налогообложения смогут применять ИП и сколько уточненных деклараций им придется подать
В Палату представителей внесен проект Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – законопроект), который предусматривает корректировку п. 2 ст. 337 НК и позволяет индивидуальным предпринимателям в течение 2022 г. перейти с уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) на общий порядок налогообложения.
Проверки
15.03.2022
Как избежать попадания в высокую группу риска: гайд для бизнеса от МНС
Благодаря введению рискориентированного подхода количество выборочных проверок бизнеса в Беларуси снизилось более чем в 20 раз с 2015 г. Механизм показал свою эффективность, но у бизнеса еще остаются вопросы по поводу его применения. Так, многопрофильные организации высказывают озабоченность по поводу того, что они чаще других попадают в высокую группу риска. В МНС в свою очередь заверяют, что многопрофильность для налоговых органов не равно риск совершения нарушений.
Как избежать попадания в высокую группу риска: гайд для бизнеса от МНС
Благодаря введению рискориентированного подхода количество выборочных проверок бизнеса в Беларуси снизилось более чем в 20 раз с 2015 г. Механизм показал свою эффективность, но у бизнеса еще остаются вопросы по поводу его применения. Так, многопрофильные организации высказывают озабоченность по поводу того, что они чаще других попадают в высокую группу риска. В МНС в свою очередь заверяют, что многопрофильность для налоговых органов не равно риск совершения нарушений.
ИП и физлицам
11.03.2022
Сдача в аренду нежилого помещения физлицом и ИП – по каким ставкам уплачивается подоходный налог в каждом статусе плательщика
У физлица в собственности находиться нежилое помещение. При этом он является ИП, оказывающим услуги по ремонту автомобилей (СТО) , применяющий УСН. Часть помещения он сдает на безвозмездной основе частному предприятию, где учредителем и директором является супруга. Договор аренды заключен с ИП. Вторую часть помещения планирует сдавать физлицу в 2022 году на платной основе.
Какая система налогообложения в 2022 году будет у арендодателя, если он будет сдавать в аренду помещения в случае как физлицо и в случае как ИП?
Юридическим лицам
11.03.2022
Признание дохода, если отгрузка – в текущем году, а оплата – в следующем
ООО в 2022 г. применяет УСН без НДС. Принцип определения выручки – «по отгрузке». Вся выручка за 2022 год (950 000 руб.) включена в налоговую базу по налогу при УСН (налог уплачен в сумме 950 000 х 6% = 57 000 руб.), в т.ч. по отгрузкам, за которые не поступила оплата (400 000 руб.). С 2023 г. по законодательству будет применяться кассовый метод определения выручки. В 2023 г. на расчетный счет ООО придут 400 000 руб., которые уже были включены в выручку 2022 г. и с которых был уплачен налог при УСН.
Будут ли поступившие в 2023 г. на расчетный счет организации 400 000 руб. за отгруженную в 2022 г. продукцию в текущем 2023 г. включаться в выручку для целей налогообложения налогом при УСН?
Юридическим лицам
28.02.2021
Формирование цены товара при переходе на общую систему налогообложения
Организация розничной торговли с 1 января 2021 г. перешла с упрощенной системы налогообложения без НДС на общую систему налогообложения. До перехода на общую систему налогообложения:
• стоимость товара по отпускным ценам без НДС -7500 руб. Сумма входного НДС -1 500 руб.
• розничная стоимость товара 14 200 руб., в том числе торговая надбавка -5 200 руб.
Как в бухгалтерском учете отразить операции по выделению НДС?
Формирование цены товара при переходе на общую систему налогообложения
Организация розничной торговли с 1 января 2021 г. перешла с упрощенной системы налогообложения без НДС на общую систему налогообложения. До перехода на общую систему налогообложения:
• стоимость товара по отпускным ценам без НДС -7500 руб. Сумма входного НДС -1 500 руб.
• розничная стоимость товара 14 200 руб., в том числе торговая надбавка -5 200 руб.
Как в бухгалтерском учете отразить операции по выделению НДС?
