Все материалы с тегом «договор комиссии»
Юридическим лицам
23.04.2025
Возврат товара комиссионером комитенту и НДС
Ситуация. Комитент отгрузил товар комиссионеру в ноябре 2024 г. В налоговом учете выручка для НДС признается на момент отгрузки товара комитентом комиссионеру. В декабре часть товара была реализована комиссионером покупателям, предоставлен отчет комитенту. В феврале 2025 г. часть нереализованного товара комиссионер возвращает комитенту.
В каком налоговом периоде комитенту отражать возврат товара? Нужно ли подавать уточненные налоговые декларации НДС за 2024 год или все данные по возврату товара отражать в декларациях за 2025 год?
Налоги
23.04.2025
Когда в случае возврата товара дополнительный ЭСЧФ комитент не создает
Ситуация. Комитент, применяющий общую систему налогообложения, определяет момент фактической реализации по дате отгрузки товара комиссионеру. В январе 2025 г. по реализованным товарам комитент выставил ЭСЧФ, а в феврале получил отчет комиссионера о частичном их возврате от конечного покупателя. При этом данные товары комитенту не возвращаются, а подлежат дальнейшей реализации комиссионером.
Нужно ли комитенту создавать дополнительный ЭСЧФ по такому возврату?
ИП и физлицам
24.01.2025
Правомерность применения налога на профдоход при реализации товаров: комментарий МНС
Вопросы, касающиеся правомерности применения физическими лицами налога на профессиональный доход при осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности, предусматривающей реализацию товаров, разъяснило МНС с учетом позиции Минэкономики.
Правомерность применения налога на профдоход при реализации товаров: комментарий МНС
Вопросы, касающиеся правомерности применения физическими лицами налога на профессиональный доход при осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности, предусматривающей реализацию товаров, разъяснило МНС с учетом позиции Минэкономики.
ВЭД
08.12.2023
Комиссионер выступает экспортером: в какой валюте составить отчет
Ситуация. Между юрлицами – резидентами РБ заключен договор комиссии, по которому комиссионер принял обязательство заключить в интересах комитента договор поставки товаров российскому покупателю. Оплата от резидента РФ поступит на расчетный счет комиссионера в российских рублях. В договоре комиссии предусмотрено, что услуги комиссионера подлежат оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в российских рублях.
В какой валюте в такой ситуации составляется отчет комиссионера и отражается его вознаграждение?
ВЭД
14.11.2023
Валюта обязательств в договоре комиссии между резидентами
Ситуация. Два резидента РБ намерены заключить договор комиссии, по которому комиссионер обязуется заключить в интересах комитента с нерезидентом договор поставки товаров в РФ. В результате осуществления внешнеторговой операции на расчетный счет комиссионера должны поступить российские рубли.
В какой валюте могут быть выражены в такой ситуации обязательства в договоре комиссии?
ВЭД
15.08.2023
Расчеты по договору комиссии
Ситуация. Юридическое лицо – резидент (далее – резидент) заключило с юридическим лицом – нерезидентом (далее – нерезидент) договор комиссии. Комиссионер (резидент) обязуется по поручению комитента (нерезидента) за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет комитента следующие действия: осуществить поиск контрагентов-покупателей товара комитента; заключить с ними договоры купли-продажи товара, принадлежащего комитенту. Товар нерезидента находится в России. Комиссионер будет заключать договоры купли-продажи с резидентами России и продавать товар комитента со склада в России. Комиссионеру будут поступать на счет в банке РБ российские рубли. Комиссионер будет оставлять себе комиссионное вознаграждение, остальную сумму перечислять нерезиденту.
Правомерны ли данные расчеты?
Необходима ли регистрация валютного договора?
Каковы действия банка?
Юридическим лицам
10.01.2023
НДС у комитента с сумм дополнительной выгоды при переходе на УСН
Ситуация. Организация-комитент, применяющая общий порядок налогообложения, в 2022 г. реализовала товар по договору комиссии. Данной организацией момент фактической реализации определяется как дата отгрузки товаров комиссионеру. Комиссионеру предоставлено право реализовать товар с дополнительной выгодой, которая по договору принадлежит комитенту. Суммы увеличения налоговой базы НДС комитент в 2022 г. отразил по дате фактического поступления. С 2023 г. комитент переходит на применение УСН.
Юридическим лицам
10.01.2023
Заключен договор комиссии с резидентом России: налогообложение
Ситуация. Комиссионер – резидент Беларуси ввозит товар комитента – резидента России на территорию РБ из ЕАЭС в рамках договора комиссии. При ввозе товара комиссионер уплачивает ввозной НДС от стоимости товара, указанной в первичных документах комитента. В соответствии с условиями договора комиссионеру дано право реализовать товар с дополнительной выгодой, которая принадлежит комитенту.
Юридическим лицам
29.07.2022
Услуги в сфере культуры: когда применяется освобождение от НДС
Ситуация. Организация занимается проведением фестивалей. Она реализует несколько категорий входных билетов, стоимость которых учитывает уровни комфорта, сроки проведения мероприятия и концертную программу.
В стоимость некоторых категорий билетов, кроме посещения основной зоны фестиваля, включены проживание, питание, паркинг автомобиля.
Может ли организация применить освобождение оборотов от НДС при реализации билетов и заключении договоров (в т.ч. посреднических), предметом которых будет являться оказание услуг по продаже всех категорий билетов?
Юридическим лицам
29.04.2022
Налогообложение вознаграждения комиссионера на УСН
Организация-комиссионер (применяет УСН с уплатой НДС) реализует на территории Беларуси товары, полученные по договору комиссии от комитента – резидента РБ. Комиссионер привлекает сторонние организации для доставки товаров покупателям. Согласно договору комитент выплачивает комиссионеру вознаграждение и отдельно возмещает ему расходы по доставке товаров покупателям.
Облагаются ли суммы возмещения этих расходов налогом при УСН и НДС?
Налогообложение вознаграждения комиссионера на УСН
Организация-комиссионер (применяет УСН с уплатой НДС) реализует на территории Беларуси товары, полученные по договору комиссии от комитента – резидента РБ. Комиссионер привлекает сторонние организации для доставки товаров покупателям. Согласно договору комитент выплачивает комиссионеру вознаграждение и отдельно возмещает ему расходы по доставке товаров покупателям.
Облагаются ли суммы возмещения этих расходов налогом при УСН и НДС?
Юридическим лицам
10.08.2021
Договор комиссии и дополнительная выгода
Организация (комитент), применяющая УСН, осуществляет реализацию товаров через комиссионера.
Что является выручкой от реализации товаров по договору комиссии у комитента?
Включается ли в валовую выручку комитента полученная дополнительная выгода при реализации товаров по договорам комиссии?
Юридическим лицам
09.06.2020
Налоговая база налога при УСН по договорам комиссии
Организация (далее – комиссионер) на упрощенной системе налогообложения (УСН) реализует товары по договорам комиссии и в процессе реализации предоставляет покупателям скидки.
Как комиссионеру посчитать налоговую базу налога при УСН, если скидка покупателю предоставлена:
1) по согласованию с комитентом;
2) без согласования с комитентом?
