УСН - 2020: консультации специалистов

Особенности налогообложения при переходе на УСН и отказе от УСН (начало)

03.12.2019

УСН — особый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов и сборов. Организации вправе перейти на его применение:

– при соблюдении установленных критериев по валовой выручке и численности работников;

– при условии, что они не осуществляют перечисленные в п. 2 ст. 324 НК¹ виды деятельности.

Особенности налогообложения при переходе на УСН и отказе от УСН (окончание)
 

06.12.2019

Особенности налогообложения выручки от реализации при отказе от УСН и переходе на общий порядок налогообложения представлены в табл. 3.
 

Порядок применения УСН в 2020 году

24.03.2020

В статье рассмотрен порядок перехода на УСН и продолжение ее применения с учетом установленных с 2020 года критериев по выручке, а также расчет налога при УСН и льготы для плательщиков, ее применяющих.

Срок утверждения учетной политики при смене способа учета на УСН

20.03.2020

Организация в середине 2019 года прекратила ведение учета в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, и начала ведение бухгалтерского учета.

Когда ей следует утвердить учетную политику для целей ведения бухгалтерского учета?

Общий порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость организациями, применяющими УСН

03.03.2020

Для организаций, применяющих УСН, налог при УСН заменяет ряд налогов, в т.ч. налог на недвижимость, если иное не установлено подп. 1.1.3 п. 1 ст. 326 НК¹. Приближается 20 марта – срок представления годовой налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость за 2020 год, в связи с чем рассмотрим, в каких случаях организации, применяющие УСН, обязаны исчислять и уплачивать налог на недвижимость.

Как аннулировать решение об отказе от применения УСН

11.02.2020

Организация приняла решение отказаться от применения УСН с 01.01.2020, о чем сделала соответствующую отметку в налоговой декларации (расчете) по налогу при УСН за IV квартал 2019 г.

Вправе ли она изменить принятое решение и продолжить применение УСН в 2020 году?
 

Ставка налога при УСН, когда при исчислении НДС не признается территория РБ

14.02.2020

Организация применяет УСН с уплатой НДС. Местом реализации ряда оказываемых услуг для целей исчисления НДС не признается территория РБ, в связи с чем по таким оборотам НДС не исчисляется и не уплачивается. По какой ставке налога при УСН облагается выручка от реализации данных услуг?

Скидки и премии при переходе на УСН

03.03.2020

Организация с 01.01.2020 перешла на применение УСН. Согласно условиям заключенных договоров:

– при приобретении за квартал товаров на сумму свыше 10 000 руб. покупателю предоставляется скидка в размере 2% к стоимости реализованного товара (так называемая «ретроскидка»);

– при приобретении в течение квартала не менее 50% товаров на условиях предварительной оплаты предоставляется премия в размере 1% от стоимости таких товаров.

ПУД на предоставление покупателям «ретро­скидки» и премии по приобретенным в IV квартале 2019 г. товарам составлены в январе 2020 года. Уменьшают ли суммы «ретроскидки» и премии налоговую базу налога при УСН?
 

Как отразить в учете возврат части страхового взноса в случае продажи автомобиля до истечения срока страхования

13.03.2020

Организация применяет УСН с ведением бухучета. В собственности имеется несколько автомобилей, по которым заключены договоры страхования гражданской ответственности на год с уплатой страхового взноса единовременно. Один из автомобилей организация продает в декабре 2019 г.  до истечения срока страхования, и страховая компания возвратила часть страхового взноса.

Согласно учетной политике организации расходы по страхованию включаются в затраты для целей бухгалтерского и налогового учета единовременно в момент их осуществления.

Как отразить такой возврат в бухгалтерском учете?
 

Бухгалтерский и налоговый учет переоценки оборудования к установке

06.03.2020

Для начала уточним, что в данном материале будем считать оборудованием к установке для целей бухгалтерского учета, поскольку речь идет об имуществе, числящемся в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН) (подп. 1.1 п. 1 Указа № 622¹).

Речь идет об оборудовании, требующем монтажа, и оборудовании, не требующем монтажа.
 

 Переход ИП на уплату налога при УСН по деятельности, связанной со сдачей жилых помещений в аренду

13.03.2020

ИП осуществляет сдачу принадлежащего ему жилого помещения в аренду физическим лицам и уплачивает по данному виду деятельности единый налог с ИП и иных физических лиц (далее – единый налог).

Впоследствии ИП планирует расширить свою деятельность. По новым видам деятельности ИП хочет применять УСН с уплатой налога при УСН.

Может ли ИП перейти на уплату налога при УСН по деятельности, связанной со сдачей жилых помещений в аренду?
 

Сдача ИП в аренду жилых помещений и уплата единого налога

04.02.2020

ИП осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, в т.ч. сдает в аренду принадлежащие ему жилые помещения. При этом он применяет УСН.

Вправе ли ИП вывести деятельность по сдаче жилых помещений в аренду за рамки УСН и уплачивать по этой деятельности единый налог с ИП и иных физических лиц (далее – единый налог), сохранив в отношении других видов деятельности уплату налога при УСН?

Переход с УСН без НДС на УСН с НДС

19.06.2020

Организация в 2019 году применяла УСН без НДС и вела учет в Книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (далее – Книга учета доходов и расходов). С 1 января 2020 г. организация перешла на УСН с НДС также с ведением учета в Книге учета доходов и расходов. Как в 2019 году, так и в 2020 году момент фактической реализации для исчисления НДС по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организация определяет «по оплате». В мае 2020 г. за оказанные в 2019 году услуги на расчетный счет организации поступила оплата.

Продажа валюты в обороте по НДС и выручке по УСН

09.10.2020

Организация оказывает услуги на экспорт, применяет УСН с уплатой НДС. На расчетный счет поступает валюта, при ее продаже образуется положительная разница между курсом продажи банка и курсом Нацбанка, установленным в этот день.

Облагается ли данный доход налогом при УСН и НДС?
 

Курсовые и суммовые разницы при налогообложении УСН

09.10.2020

Как для целей исчисления налога при УСН учитываются курсовые и суммовые разницы?

Налоговая база налога при УСН по договорам комиссии

09.06.2020

Организация (далее – комиссионер) на упрощенной системе налогообложения (УСН) реализует товары по договорам комиссии и в процессе реализации предоставляет покупателям скидки.

Как комиссионеру посчитать налоговую базу налога при УСН, если скидка покупателю предоставлена:

1) по согласованию с комитентом;

2) без согласования с комитентом?
 

«Ввозной» НДС при применении УСН без уплаты НДС

09.10.2020

При применении УСН без уплаты НДС возникают обязательства по уплате НДС, например, при ввозе товаров, приобретении товаров (работ, услуг) у нерезидентов.

Куда относятся суммы НДС, уплачиваемые организациями и ИП?

Определяем выручку от реализации по бивалютным договорам для расчета налога при УСН

26.06.2020

Из данной публикации вы узнаете: Каковы особенности отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав у организаций и ИП, применяющих УСН.

Как определяется такая выручка по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте.