$

2.6073 руб.

3.1529 руб.

Р (100)

3.5453 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Юридическим лицам

Клиент по договору транспортной экспедиции для применения НДС 0%
04.03.2021
Клиент по договору транспортной экспедиции для применения НДС 0%

Для целей применения ставки НДС 0% в качестве клиента, который заключает договор транспортной экспедиции с экспедитором, в НК указаны грузоотправитель, грузополучатель или экспедитор – в случае, если экспедитор привлекает другого экспедитора (п. 2 ст. 126 НК).

На официальном сайте МНС размещено письмо от 25.02.2021 № 2-1-9/Ба-00252 «О понятии «клиент» как стороны по договору транспортной экспедиции для целей НДС» (далее – письмо), изложенное с учетом позиций Минтранса, Минюста, Ассоциации «БАМАП» в отношении подходов при определении клиента по договору транспортной экспедиции.

В письме определено, что основания для применения ставки НДС 0% возникают при оказании экспедитором транспортно-экспедиционных услуг, связанных с организацией и (или) обеспечением международной перевозки грузов, по договору транспортной экспедиции, заключенному с клиентом – лицом, имеющим право распоряжаться грузом.

 В п. 2 ст. 126 НК-2021 не содержится определ...

Освобождение от НДС при благоустройстве населенных пунктов
04.03.2021
Освобождение от НДС при благоустройстве населенных пунктов

От исчисления НДС освобождаются работы по содержанию объектов внешнего благоустройства населенных пунктов, произведенные только за счет бюджетных средств.

Работы по содержанию (эксплуатации) объектов внешнего благоустройства населенных пунктов финансируются по разделу 6 «Жилищно-коммунальные услуги и жилищное строительство», подразделу 3 «Благоустройство населенных пунктов» функциональной классификации расходов бюджета, параграфам:

  • 150 «Поддержание и восстановление санитарного и технического состояния придомовых территорий многоквартирных жилых домов»;
  • 151 «Расходы по содержанию и ремонту объектов благоустройства, кроме расходов по уличному освещению, а также содержанию и ремонту улично-дорожной сети населенных пунктов»;
  • 152 «Расходы по уличному освещению населенных пунктов»;
  • 153 «Расходы по содержанию и ремонту улично-дорожно...
Ставка НДС при импорте лекарств в форме in bulk
03.03.2021
Ставка НДС при импорте лекарств в форме in bulk

В связи с изменениями, внесенными в НК с 01.01.2021 ввоз на территорию РБ лекарственных средств в форме in bulk производителями лекарственных средств облагается НДС по ставке 20%.

Медикаменты в форме in bulk – это фармацевтическая продукция, предназначенная для производства готовых лекарственных средств, прошедшая все стадии производственного процесса, кроме фасовки, конечной упаковки и маркировки у другого производителя.

Суть процесса заключается в том, что компания-производитель продает продукцию в не расфасованном виде другой компании, которая самостоятельно или с привлечением третьих лиц занимается фасовкой и упаковкой.

Согласно ТКП 030-2013 (02040) «Надлежащая производственная практика»:

нерасфасованная продукция (bulk product) – это любая продукция, прошедшая все стадии технологического процесса за исключением окончательной упаковки;

у...

Крем-мед не продукция пчеловодства:
верно применяем ставку НДС
03.03.2021
Крем-мед не продукция пчеловодства: верно применяем ставку НДС

Крем-мед – это мед натуральный, подвергнутый обработке, при которой изменяются природные свойства исходного продукта, т.е. представляет собой продукт переработки продукции пчеловодства, а не является продукцией пчеловодства.

Следовательно, обороты по реализации на территории РБ крем-меда облагаются НДС по ставке 20%.

С 01.01.2021 из перечня продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС 10% (приложение 26 к НК) исключена позиция – мед натуральный (код ТН ВЭД – 0409 00 000 0).

При этом ставка НДС 10%, как и ранее, применяется при реализации, произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств-членов ЕАЭС продукции пчеловодства (подп. 2.1 п. 2 ст. 122 НК).

Мед натуральный – продукция пчеловодства (код 01.49.21.000 по ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности»).

Следовательно, мед натуральный – продукция пчеловодства, произведенный в государствах,...

Порядок распределения налоговых вычетов у генподрядчика
02.03.2021

Налоговая база НДС при реализации генподрядчиками строительных и (или) проектных работ, выполненных с участием субподрядчиков, определяется как стоимость работ согласно договору, заключенному между заказчиком и генподрядчиком (п. 32 ст.120 НК1). Суммы НДС, предъявленные генподрядчику в первичных учетных документах (актах сдачи-приемки выполненных работ) субподрядчиками, принимаются к вычету генподрядчиком в порядке, установленном НК.

Вместе с тем у генподрядчика могут встречаться обороты по реализации, облагаемые по НДС в различном порядке, по которым разный порядок осуществления налоговых вычетов.

При реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов между этими оборотами производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено гл. 14 НК (п. 1 ст. 134 НК).

Чаще всего у генподрядчика присутствуют освобожденные от НДС обороты по реализации.

Справочно: от НДС освобождаются обороты по реализации на территории РБ:

– работ по стр...

Стандартный налоговый вычет на супругу-иждивенца
02.03.2021

У работника (организация является для него местом основной работы) 10.02.2021 родился ребенок. С какого месяца работник имеет право на получение стандартного налогового вычета по подоходному налогу на супругу, осуществляющую уход за ребенком, как на иждивенца, если:

Ситуация 1. После закрытия листка нетрудоспособности по беременности и родам суп­руге с 10.04.2021 предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.

Ситуация 2. После закрытия листка нетрудоспособности по беременности и родам супруге с 10.04.2021 по 06.05.2021 предоставлен трудовой отпуск, а с 07.05.2021 – отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет.

Ситуация 3. Супруга не работает, в связи с чем листок нетрудоспособности по беременности и родам ей не выдавался; пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет назначено с даты рождения ребенка в органах по труду, занятости и социальной защите по месту жительства либо по месту работы супруг...

Переоценка остатков лекарств у бюджетных организаций здравоохранения
28.02.2021
Переоценка остатков лекарств у бюджетных организаций здравоохранения

Переоценка остатков лекарственных средств и медицинских изделий (далее –материалов), имеющихся на 01.01.2021 (т.е. включение в их стоимость НДС), не позднее 01.02.2021 производится бюджетными организациями здравоохранения только при одновременном соблюдении двух условий: стоимость реализуемых материалов не входит в тариф на медицинскую услугу, и реализация этих материалов осуществляется по цене выше цены их приобретения, т.е. с наценкой.

На сайте МНС размещены два письма от 22.02.2021 № 2-1-9/00836 «О включении (невключении) сумм НДС в остатки материалов на 01.01.2021 бюджетными организациями здравоохранения» (далее – письмо) и от 15.02.2021 № 2-1-9/Рн-00178 «О рассмотрении обращения» (адресный ответ Государственному учреждению «Республиканский научно-практический центр оториноларингологии»; далее – ответ), в которых выражена позиция регулятора о необходимости переоценки остатков материалов, имеющихся на 01.01.2021 (т.е. включение в их стоимость НДС), согласно порядку, установленному НК-2021.

 

Нормы НК

Объектами налогообложения НДС не признаются обороты по реализации на территории РБ (включая обороты по безво...

Формирование цены товара при переходе на общую систему налогообложения
28.02.2021
Формирование цены товара при переходе на общую систему налогообложения

Организация розничной торговли с 1 января 2021 г. перешла с упрощенной системы налогообложения без НДС на общую систему налогообложения. До перехода на общую систему налогообложения:

• стоимость товара по отпускным ценам без НДС -7500 руб. Сумма входного НДС -1 500 руб.

• розничная стоимость товара 14 200 руб., в том числе торговая надбавка -5 200 руб.

Как в бухгалтерском учете отразить операции по выделению НДС?

При переходе с особого режима налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на общий порядок налогообложения или на особый режим налогообложения с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, плательщики имеют право самостоятельно выделить для вычета суммы налога на добавленную стоимость. (подп.26.3 п.26 ст.133 Налогового кодекса).

Выделение сумм налога на добавленную стоимость для вычета осуществляется из остатков товаров (за исключением основных средств), имеющихся на дату перехода:

  • на основании подписанного электронной цифровой подписью электронного счета-фактуры;
  • путем самостоятельного выделения для вычета сумм налога на...
Премия за своевременное окончание работ при модернизации здания
26.02.2021
Премия за своевременное окончание работ при модернизации здания

Модернизация здания выполнена подрядным способом. Сотрудникам организации, осуществлявшим контроль за проведением работ, закупку материалов, начислена премия за своевременное окончание работ. Рас­смотрим, увеличивают данные расходы стоимость здания или они учитываются при налогообложении прибыли?

Описание ситуации

Техническая модернизация здания завершена в декабре 2020 г., и затраты со сч. 08 «Вложения в долгосрочные активы» перенесены на сч. 01 «Основные средства».

Премия за своевременное окончание работ начислена сотрудникам в январе 2021 г.

 

Увеличение стоимости здания

Под технической модернизацией понимается замена (установка нового) технологического оборудования с выполнением сопутствующих работ по устройству несущих оснований под оборудование, прокладке или замене отдельных внутренних инженерных сетей, связанных с функционированием технологиче­ского оборудования, устройству пе­регородок, отделочных и других работ, производимых внутри здания и не зат...

Аренда авто у работника: как принять к вычету НДС по приобретенному им ГСМ?
26.02.2021

Организация взяла в аренду автомобиль своего работника. На нем он направлен в командировку, где за свои денежные средства приобретает ГСМ для заправки данного автомобиля. Стоимость топлива при возвращении из командировки работнику будет компенсирована. Может ли организация принять к вычету входной НДС по приобретенному ГСМ и какие нужны для этого документы?

Имущество работника, в частности, автомобиль, может участвовать в производственной деятельности организации путем:

1) его использования в служебных целях с выплатой работнику компенсации за использование этого автомобиля (ст. 106 ТК1). В этом случае работник использует автомобиль как для нужд организации, так и для собственных нужд;

2) передачи его в безвозмездное использование. В этом случае с работником заключается гражданско-правовой договор безвозмездного пользования (ссуды) этим имуществом, в котором наниматель выступит ссудополучателем, а работник – ссудодателем. При этом одна сторона – ссудодатель – передает автомобиль в безвозмездное временное пользование другой стороне –...

Налоги: рубрики
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное