- Главная
- Наши авторы
- Маргарита Кутья
Маргарита Кутья
налоговый консультант, ассистент аудитора
Публикации (32)
Вопрос-ответ
29.10.2024
Возмещение стоимости проезда командированному водителю
Ситуация. Водитель командирован на грузовом автомобиле для доставки товара из Минска в Гомель на 1 день. В Гомеле произошла поломка автомобиля, работник обратился в СТО. Так как предполагаемое время ремонта автомобиля 3–4 рабочих дня, то по согласованию с нанимателем было принято решение вернуться в Минск поездом, соответствующий распечатанный электронный билет водителем представлен.
Подлежит ли возмещению водителю стоимость железнодорожного билета по маршруту Гомель-Минск?
Консультации
06.08.2024
Средний заработок за дни прохождения диспансеризации
С 01.01.2024 работникам установлена новая гарантия – освобождение от работы с сохранением заработка при прохождении диспансеризации. В статье разберемся с понятием диспансеризации и порядком реализации работником его права на освобождение от работы в связи с диспансеризацией.
Юридическим лицам
09.07.2024
Подоходный налог при выдаче займа на оплату обучения
Организации вправе предоставлять займы своим работникам. Рассмотрим обязанности организации как налогового агента по исчислению и уплате подоходного налога в ситуациях, когда работникам выдаются займы на оплату обучения.
Юридическим лицам
09.07.2024
Предоставление социального налогового вычета другому члену семьи
Ситуация. В 2023 г. Иванов И.И. заключил со страховой организацией РБ договор добровольного страхования жизни своей дочери сроком действия 10 лет с ежемесячной уплатой страховых взносов. По месту основной работы он получал социальный налоговый вычет по подоходному налогу. В 2024 г. Иванов И.И. уволился и зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Вправе ли социальный налоговый вычет по данному договору получать его супруга по месту своей основной работы?
Юридическим лицам
19.04.2024
Имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры с машино-местом
Ситуация: Работник организации (основное место работы) состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляет строительство квартиры с привлечением застройщика. Он представил в бухгалтерию пакет документов для получения имущественного налогового вычета по подоходному налогу. Согласно представленному договору создания объекта долевого строительства осуществляется строительство жилого помещения (1-комнатной квартиры) в жилом доме и машино-места на многоуровневой автостоянке. Общая цена объекта долевого строительства составляет 90 тыс. руб., в т.ч.:
– возмещение затрат на строительство жилого помещения – 68 тыс. руб.;
– прибыль застройщика по жилому помещению – 7 тыс. руб.;
– возмещение затрат на строительство машино-места – 13 тыс. руб.;
– прибыль застройщика по машино-месту – 2 тыс. руб.
Вся стоимость объекта строительства оплачивается собственными средствами работника.
В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет?
Юридическим лицам
19.04.2024
Применение налога на профессиональный доход после увольнения
Ситуация. Иванов И.И. в марте 2023 г. уволился из организации А в связи с выходом на пенсию. В апреле 2023 г. он информировал налоговый орган о применении налога на профессиональный доход (НПД). С апреля 2023 г. на основании заключенного договора возмездного оказания услуг Иванов И.И. ежемесячно оказывает организации А услуги, поименованные в Перечне № 8511. Организация А при выплате вознаграждения Иванову И. И. подоходный налог и взносы в ФСЗН не исчисляет и не уплачивает.
Правомерен ли такой подход?
Юридическим лицам
23.02.2024
Отражение дивидендов в сведениях о доходах физических лиц
С 2023 г. в соответствии с п. 6 ст. 85 НК1 у налоговых агентов появилась обязанность предоставлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах физических лиц, признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (далее – сведения о доходах). Рассмотрим некоторые моменты, на которые следует обратить внимание при отражении дивидендов и соответствующих сумм подоходного налога в сведениях о доходах.
Юридическим лицам
09.01.2024
Включение полученного аванса в налоговую базу налога при УСН
Ситуация. Организация-арендодатель применяет УСН. В 2022 г. заключен договор аренды сроком на 3 года с 01.09.2022 по 31.08.2025. Согласно условиям договора арендатор в месяце его заключения перечисляет в т.ч. авансом арендную плату за последний месяц аренды. Аванс в размере суммы арендной платы за август 2025 г. перечислен арендодателю 05.09.2022.
Когда сумма полученного аванса включается в налоговую базу налога при УСН?
Юридическим лицам
09.01.2024
Стандартный налоговый вычет на иждивенца при обучении в иностранном вузе
Ситуация. Сотрудник организации (основное место работы) с целью получения стандартного налогового вычета по подоходному налогу на сына старше 18 лет представил справку Московского политехнического университета о том, что сын обучается на 1 курсе данного университета очной формы обучения на бюджетной основе.
Можно ли на основании такой справки предоставить стандартный налоговый вычет?
Юридическим лицам
05.12.2023
Повторное применение инвестиционного вычета
Ситуация. Организация в сентябре 2022 г. закончила реконструкцию административного здания, отнесла стоимость работ на увеличение его стоимости и применила инвестиционный вычет. В январе 2023 г. несколько помещений были сданы в аренду, в связи с чем часть ранее примененного инвестиционного вычета включена во внереализационные доходы. В сентябре 2023 г. договор аренды расторгнут.
Вправе ли организация в IV квартале 2023 г. применить инвестиционный вычет в сумме ранее примененного и восстановленного, т.к. не прошло 2 года с момента возникновения права на его применение?
Юридическим лицам
10.11.2023
Стандартный налоговый вычет на иждивенца одинокому родителю
Ситуация. У работницы, не состоящей в браке, имеется 19-летний сын, сведения об отце которого при регистрации записаны со слов матери. С сентября 2023 г. он в дневной форме обучается на 1 курсе в БГЭУ, получает первое высшее образование.
В каком размере работница имеет право получать стандартный налоговый вычет по основному месту работы – 46 руб. или 87 руб.?
Юридическим лицам
03.11.2023
Налог на недвижимость по приобретенному помещению
Ситуация. Организация, применяющая общую систему налогообложения, по договору продажи приобрела в собственность нежилое помещение для использования в качестве офиса. Акт приема-передачи объекта составлен 28.09.2023, документы для государственной регистрации права собственности в организацию по госрегистрации недвижимого имущества представлены 02.10.2023.
Обязана ли организация уплачивать налог на недвижимость по данному объекту в 2023 г.?
Юридическим лицам
03.11.2023
Питание в ходе производственного семинара-совещания
Ситуация: Организация провела производственный семинар-совещание по подведению итогов работы, обмену опытом, обсуждению вопросов повышения качества работы, расширения клиентской базы, на который приглашены руководители и специалисты подразделений, расположенных на территории РБ. Расходы на проведение данного мероприятия состоят из аренды зала с оборудованием и услуг сторонней организации по обеспечению участников питанием (кофе-пауза).
Учитываются ли затраты на питание при налогообложении в составе расходов на проведение производственного семинара-совещания?
Юридическим лицам
12.09.2023
Добровольное страхование дополнительной накопительной пенсии и подоходный налог
В целях расширения возможностей для повышения материального обеспечения в старости, стимулирования участия граждан в добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии с 01.10.2022 в РБ введено добровольное страхование дополнительной накопительной пенсии (далее – ДНПС), которое осуществляет РУСП «Стравита» (п.п. 1, 2 Указа № 3671). Рассмотрим несколько возникающих у организаций – налоговых агентов вопросов, связанных с исчислением и удержанием подоходного налога у физических лиц, заключивших договоры ДНПС.
Юридическим лицам
22.08.2023
Налогообложение выручки от реализации при переходе с УСН на общий порядок налогообложения в 2023 году
Организации, применяющие УСН, могут как в добровольном, так и в обязательном порядке (по причине несоблюдения критериев и условий для применения) прекратить применение данного особого режима налогообложения и перейти на общий порядок налогообложения. Рассмотрим, какими налогами облагается выручка от реализации при переходе с УСН на общий порядок налогообложения в 2023 году.
Юридическим лицам
11.07.2023
Экспресс-консультация: налогообложение дивидендов, полученных из-за рубежа
Белорусские организации, являющиеся участниками иностранных организаций, могут получать от таких иностранных организаций дивиденды. Рассмотрим кратко некоторые вопросы, связанные с налогообложением в РБ дивидендов, полученных из-за рубежа.
Юридическим лицам
11.07.2023
Премия в связи с юбилейной датой организации
Ситуация. В связи с 20-летием создания организации в июне 2023 г. выплачена премия работникам, добросовестно выполняющим свои обязанности: отработавшим в организации более 10 лет – по 1000 руб., от 5 до 10 лет – по 500 руб.
Какими зарплатными налогами облагается такая премия?
Консультации
02.06.2023
Ошибки в бухгалтерском и налоговом учете дивидендов, выплачиваемых физическим лицам
Как правило, после подведения итогов работы за год и утверждения бухгалтерской отчетности собственниками организаций принимаются решения о направлении прибыли на выплату дивидендов. На примерах рассмотрим, какие ошибки допускают организации при отражении в бухгалтерском учете и налогообложении данных хозяйственных операций при расчетах с участниками – физическими лицами.
