Максим Жук

Консультации 21.05.2025 Штраф с поставщика в долларах США: корректировка начисленного ОНО по мере изменения курса валют Ситуация. На основании решения международного арбитражного суда при БелТПП организация отразила взыскание штрафа с поставщика. Сумма штрафа установлена в долларах США. Бухгалтерский учет предусматривает отражение штрафных санкций в том отчетном периоде, когда судом вынесено решение об их взыскании (проводка: Д-т сч. 76.3 «Расчеты по претензиям» – К-т сч. 90.7 «Прочие доходы по текущей деятельности»). Налоговый учет определяет момент признания внереализационных доходов как дату фактического поступления денежных средств на расчетный счет. В связи с различием в сроках признания доходов возникает необходимость отражения отложенного налогового обязательства в бухгалтерском учете. Начисление производится в белорусских рублях на дату принятия судебного решения. Необходимо ли корректировать сумму начисленного отложенного налогового обязательства (далее – ОНО) в бухгалтерском учете по мере изменения курса валют по сч. 76.3 «Расчеты по претензиям»?

Юридическим лицам 12.02.2025 Освобождение от налога на прибыль организаций – резидентов СЭЗ: применяем правильно Особенности налогообложения в свободных экономических зонах (СЭЗ) применяются в отношении организаций, зарегистрированных администрацией СЭЗ в качестве резидентов СЭЗ в порядке, установленном законодательством о СЭЗ (п. 1 ст. 382 НК1). Так, резиденты СЭЗ имеют право на освобождение от налога на прибыль по прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства (п. 3 ст. 383 НК). Как реализовать это право, разберемся в данном материале.

Консультации 22.01.2025 Бухгалтерский и налоговый учет по договору мены неравноценных товаров с нерезидентом Рассмотрим на примере, каким образом происходит отражение хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете по договору мены неравноценных товаров с нерезидентом.

Консультации 16.08.2024 Запасы: аналитический учет Ситуация. В структуре организации имеется несколько складов, через которые отражается закупка различных запасов. Закупку и учет ТМЦ могут также осуществлять работники, являющиеся МОЛ. Каждый склад и МОЛ может осуществлять самостоятельно приобретение ТМЦ. Возникают ситуации, когда один и тот же материал приобретается по разным ценам, в разное время на разные склады и в подотчет разных работников. Соответственно, у каждого структурного подразделения формируется своя стоимость запаса при выбытии с учетом требований п. 16 НСБУ 641. Правомерно ли в отдельности по каждому складу или МОЛ формировать стоимость одинаковых материалов при их выбытии или стоимость для выбытия должна рассчитываться с учетом всех складов и МОЛ юридического лица в целом.

Консультации 09.08.2024 Внутреннее перемещение запасов между складами Ситуация. В структуре организации имеется несколько складов, через которые отражается закупка различных запасов. Закупку и учет ТМЦ могут также осуществлять работники, являющиеся МОЛ. Является ли внутреннее перемещение запасов между складами, работниками организации выбытием для целей применения п. 16 НСБУ № 641?

Консультации 02.08.2024 Приобретение оборудования с комплектом запасных частей и инструмента Как организации отразить приобретение оборудования с комплектом запасных частей и инструмента?

Консультации 19.07.2024 Правильный учет выбытия запасов в течение месяца Ситуация. Учетной политикой предприятия установлен метод списания запасов по средней стоимости (путем деления стоимости запасов на начало отчетного периода и запасов, произведенных, приобретенных или полученных организацией (далее – поступившие запасы) в отчетном периоде, на количество запасов на начало отчетного периода и поступивших в отчетном периоде запасов). При списании в течение месяца организация не может знать фактически сложившуюся среднюю себестоимость запасов в момент их списания. Необходимая информация для расчета средней себестоимости будет известна только по истечении текущего месяца. Таким образом, организация для списания запасов в течение месяца применяет ПУД, в котором указана неверная стоимость, и она фактически изменится после закрытия отчетного периода. Каким образом следует организовать стоимостной учет в ПУД на списание в течение месяца, если фактически по итогам пересчета в конце отчетного периода стоимостная оценка в программном комплексе будет иной?

Консультации 14.06.2024 Переоценка основных средств при их перемещении между филиалами Ситуация. В составе организации есть филиалы, которые выделены на отдельный баланс и являются самостоятельными налогоплательщиками. Если филиал, выделенный на отдельный баланс, в середине года (30.06.2023) передал ОС, числящееся у него на 01.01.2023, на баланс аппарата управления, какой необходимо применить коэффициент изменения стоимости при индексном методе переоценки в аппарате управления к данному ОС: декабрь 2023 г. к декабрю 2022 г. или декабрь 2023 г. к июню 2023 г.?

Консультации 31.05.2024 Коммерческий заем: порядок отражения процентов Ситуация. Согласно договорным отношениям между организацией «А» (продавец) и организацией «Б» (покупатель): – сумма поставленного по договору товара является коммерческим займом; – за пользование суммой коммерческого займа с первого календарного дня, следующего за датой (днем) его предоставления, покупатель уплачивает в белорусских рублях поставщику проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Нацбанком. Каким образом покупателю следует отражать в бухгалтерском учете проценты, подлежащие уплате поставщику за рассрочку платежа?

Консультации 26.04.2024 Порядок отражения в учете постоянных разниц Из-за разных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете бухгалтерская прибыль может не совпадать с налоговой прибылью. Когда это происходит и как учитывать в налоговом и бухгалтерском учете, разберемся в данной публикации.

Юридическим лицам 01.03.2024 Решение об изъятии имущества из хозяйственного ведения: налоговые последствия такого изъятия Ситуация. Организация (ОАО) на основании приказа директора приняла решение об изъятии имущества из хозяйственного ведения унитарного предприятия. Согласно Уставу организации такое решение должно приниматься наблюдательным советом. Кроме того, в приказе не указана причина, по которой принято такое решение об изъятии. Конкретные случаи изъятия не прописаны и в Уставе. Устав организации содержит пункт, позволяющий изымать имущество в любое время на основании решения уполномоченного органа. Какие возможные налоговые последствия могут возникнуть у обеих сторон по данной сделке?

Консультации 12.09.2023 Покупка облигаций на условиях РЕПО: порядок отражения в учете Ситуация. Организацией с банком заключен договор купли-продажи государственных долгосрочных облигаций на условиях РЕПО в августе 2023 г. Облигации, переданные в качестве обеспечения по сделке, подлежат погашению эмитентом в 2027 г. Срок РЕПО – 91 день. На каком счете следует отражать в бухгалтерском учете данную сделку? К какой из следующих категорий отнести данный финансовый актив: «Финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости»; «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости»? Годовая процентная ставка РЕПО согласно договорным отношениям составляет 5,4%, процентный доход, объявленный эмитентом облигаций, – 7% годовых. По какой ставке следует отражать начисление процентного дохода в бухгалтерском учете покупателя?

Консультации 08.09.2023 Индексация зарплаты в случае счетной ошибки Ситуация. Бухгалтерской службой в августе 2023 г. выявлено, что работникам неправильно начислена заработная плата за прошлый год. Заработная плата была недоначислена. Имели место счетные ошибки. В месяце обнаружения ошибки произведена дополнительная выплата сумм заработной платы работникам предприятия. Необходимо ли в таком случае индексировать сумму до начисленной заработной платы за прошлые отчетные периоды.

Юридическим лицам 14.03.2023 Льготы по уплате налога на недвижимость и налога на землю для резидентов СЭЗ Ситуация. Организация зарегистрировалась в качестве резидента свободной экономической зоны (далее – СЭЗ) 07.03.2023, дополнительно земельные участки после регистрации не предоставлялись, строительство новых объектов недвижимости не происходило. Имеет ли право организация на применение льготы по уплате налога на недвижимость и налога на землю во II квартале 2023 г.? Сертификат собственного производства получен в апреле 2023 г.

Консультации 24.01.2023 Бухгалтерский учет планируемой к получению финансовой помощи из бюджета Может ли организация отражать в бухгалтерском учете планируемую к получению финансовую помощь из бюджета в отчетном периоде по методу начисления на весь отчетный период, а не по факту ее получения на сч. 98 «Доходы будущих периодов»?

Юридическим лицам 20.01.2023 Строительная деятельность в РФ через постоянное представительство: учет НДС по деятельности иностранного представительства организации в РБ Организация ведет строительную деятельность в РФ через постоянное представительство. В отношении возникающих по такой деятельности своих оборотов по реализации уплачивает НДС в бюджет иностранного государства. Каким образом следует отражать сумму входного и исчисленного НДС по деятельности иностранного представительства в бухгалтерском и налоговом учете организации в РБ?

Юридическим лицам 17.01.2023 Земельный налог при приостановлении строительства и его последующей консервации Организации в 2021 г. предоставлен земельный участок для возведения производственного здания. Сумма земельного налога относилась на сч. 08 «Вложения в долгосрочные активы», объект строительства не является объектом сверхнормативного незавершенного строительства. Ввиду отсутствия необходимого финансирования организацией принято решение о приостановлении строительства и его последующей консервации. После консервации организация отражала сумму начисленного земельного налога на сч. 91 «Прочие доходы и расходы». Каким образом после консервации отражается сумма начисленного земельного налога в бухгалтерском учете организации?

Юридическим лицам 07.10.2022 Безвозмездная спонсорская помощь бюджетным организациям: порядок применения льготы по налогу на прибыль Организация оказала безвозмездную спонсорскую помощь бюджетной организации физической культуры и спорта путем перечисления денежных средств. Данная помощь подпадает под действие Указа № 1911. Спонсорская помощь была оказана в соответствии с подп. 1.5 п. 1 Указа № 191. Организация воспользовалась нормой п. 1 ст. 181 НК2 для освобождения от налога на прибыль. В течение года организация сработала с убытком, чистая прибыль в бухгалтерском учете отсутствует, также отсутствует и нераспределенная прибыль на начало года. В налоговом учете и декларации по налогу на прибыль имеется налогооблагаемая база, т.е. следует исчислить налог на прибыль. В соответствии с п. 1 ст. 181 НК от налогообложения налогом на прибыль освобождается прибыль (в размере не более 10% валовой прибыли, определенной за налоговый период, в котором передается прибыль), переданная зарегистрированным на территории РБ организациям, в т.ч. физической культуры и спорта. Какие следует оформить документы для правильного применения нормы п. 1 ст. 181 НК? Необходимо ли в данном случае решение общего собрания участников организации о распределении и направлении части прибыли либо достаточно решения собственника о перечислении денежных средств, заключения договора и предоставления отчета? Имеет ли значение наличие бухгалтерской прибыли в течение отчетного периода на порядок применения нормы НК в соответствии с п. 1 ст. 181 НК?

Юридическим лицам 07.10.2022 Особенности распределения косвенных затрат при расчете налога на прибыль У организации имеются следующие операции, по которым применяется льгота по налогу на прибыль: Освобождаемая прибыль Выручка без НДС от реализации по данной льготе Отражение в декларации по налогу на прибыль Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста (п. 5 ст. 181 НК1) 100 000 Строка 11 Освобождаемая прибыль по облигациям (п. 12 ст. 181 НК) 50 000 Строка 11 Итого 150 000 В организации в учетной политике критерий распределения косвенных затрат определен пропорционально сумме выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС. Необходимо ли в данном случае распределять часть косвенных затрат, процентов по кредиту и инвестиционный вычет в порядке, определенном подп. 2.2 п. 2 ст. 182 НК на операции с облигациями, по которым применяется льгота согласно п. 12 ст. 181 НК? Нужно ли для распределения косвенных затрат включать в общую сумму выручки от реализации сумму выручки от реализации облигаций для нахождения необходимой пропорции? В случае наличия у организации только освобождаемой прибыли по облигациям в соответствии с п. 12 ст. 181 НК необходимо ли тогда вообще распределять часть косвенных затрат в соответствии с подп. 2.2 п. 2 ст. 182 НК?

Юридическим лицам 15.07.2022 Налоговый учет вознаграждения при своевременном выполнении обязательств по поставке товара Организация является поставщиком. По условиям договора при своевременном выполнении обязательств по поставке покупатель выплачивает поставщику вознаграждение за весь поставленный за месяц объем. В законодательстве нет разъяснений о порядке учета бонусов, предоставленных покупателем поставщику, при расчете налога на прибыль. Облагается ли это полученное вознаграждение НДС у поставщика при получении? Включается ли выплачиваемое вознаграждение покупателем поставщику в затраты, учитываемые при налогообложении налогом на прибыль, или внереализационные расходы у покупателя?