Как стать «самозанятым». Алгоритм действий

К «самозанятым» относятся физические лица, осуществляющие деятельность, не относящуюся к предпринимательской в соответствии с законодательными актами. Следовательно, «самозанятым лицом» может быть физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но которое оказывает услуги, выполняет работы, реализует товары самостоятельно без привлечения наемных работников. 

Какие виды деятельности могут выполнять самозанятые

Самозанятые лица могут выполнять виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской. Они указаны в ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК. Это:

1.1. реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в РБ, на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах не более 5 дней в календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства (далее – разовая реализация);

1.2. реализация физическими лицами, за исключением вышеуказанных лиц, на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции, а также созданных ими произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел; продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков); лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции; продукции, указанной в подп. 6.2 п. 6 ст. 337 НК;

1.3. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;

1.4. предоставление услуг по дроблению зерна;

1.5. выпас скота;

1.6. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

1.7. чистка и уборка жилых помещений;

Фото: freepik

1.8. уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение травы на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;

1.9. майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов);

1.10. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

1.11. деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;

1.12. предоставление услуг тамадой;

1.13. фотосъемка, изготовление фотографий; видеосъемка событий;

1.14. деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

1.15. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

1.16. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

1.17. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;

Иллюстрация: freepik

1.18. деятельность по письменному и устному переводу;

1.19. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

1.20. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;

1.21. предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач (кроме предоставления жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания в соответствии с абзацем тридцать третьим настоящей части);

1.22. предоставление физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в РБ, принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, садовых домиков, дач иным физическим лицам для краткосрочного проживания;

1.23. осуществляемые физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в РБ, по заказам граждан, приобретающих или использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности:

• выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

• ремонт часов, обуви;

• ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;

• сборка мебели;

• настройка музыкальных инструментов;

• распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;

• производство одежды (в т.ч. головных уборов) и обуви из материалов заказчика;

• штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;

• оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;

• парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;

• услуги учителя-дефектолога;

• ландшафтное проектирование;

• курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов);

Фото: freepik

• чистка салонов транспортных средств;

• содержание могил и уход за ними;

• аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее).

Данный перечень закрытый. Это значит, что только эти виды работ и услуг могут осуществлять самозанятые лица без государственной регистрации в качестве ИП.

И если вы решили самостоятельно, без привлечения других лиц работать по одному из названных направлений, вам придется последовательно выполнить следующие шаги. 

1. Обратиться в налоговый орган для постановки на учет

Если физическое лицо ранее не признавалось плательщиком каких-либо налогов и не имеет УНП, то ему следует обратиться в налоговый орган для постановки на учет.

Обратиться в налоговый орган можно лично или отправить заявление по почте. Физлицо подает в налоговый орган заявление о постановке на учет и предъявляет документ, удостоверяющий личность (паспорт), а при 

направлении заявления по почте – прилагает к заявлению копию паспорта. Каждому плательщику, не имеющему ранее присвоенного УНП, присваивается единый по всем налогам, сборам (пошлинам) учетный номер плательщика (УНП).

Справочно: 

Подать заявление о постановке на учет физическое лицо может в любой налоговый орган, но поставят на учет его в налоговом органе по месту жительства.     

Перечисленные выше виды деятельности для самозанятых в 2022 г., подпадают под налогообложение единым налогом. Взимание данного налога регулируется гл. 33 НК.

Чтобы стать плательщиком данного налога физические лица должны подать в налоговый орган уведомление – письменное или через личный кабинет плательщика. В уведомлении указываются УНП, вид деятельности, место осуществления деятельности, период осуществления деятельности, сведения о льготах и иные сведения. Найти данную форму можно по ссылке.

Фото: pexels

Подать уведомление необходимо не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления в календарном месяце деятельности, признаваемой объектом налогообложения единым налогом (п. 31 ст. 342 НК).

Под днем начала осуществления деятельности в календарном месяце понимается дата, указанная физлицом в уведомлении для такого календарного месяца, а при отсутствии такой даты – 1-е число такого календарного месяца.

Таким образом, если физическое лицо не состояло ранее на учете в налоговых органах как плательщик налогов, то подается заявление о постановке на учет и после этого уведомление, а если состояло на учете, то подается только уведомление.

Важно! Если физическое лицо, которое намеревается осуществлять деятельность в качестве «самозанятого лица», имело УНП как индивидуальный предприниматель, ему потребуется встать на учет в качестве плательщика налогов, но уже как физическое лицо и получить новый УНП. 

2. Уплатить единый налог

Не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности, «самозанятое лицо» должно уплатить единый налог (абз. 2 п. 4 ст. 343 НК).

Кроме того, определенные категории физлиц имеют право на льготы при исчислении единого налога. Поэтому, тем, кто имеет право на льготы (такие категории плательщиков перечислены ниже), нужно представить в налоговый орган документы, подтверждающие такое право. Если уведомление направляется  через личный кабинет плательщика, то копии документов, подтверждающих право на льготу, загружаются в электронном виде. При отсутствии у физического лица таких документов льгота по единому налогу может быть предоставлена на основании сведений, имеющихся в налоговом органе.

Справочно: 

ставки единого налога снижаются:

• на 20% для плательщиков:

 – достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

 – инвалидов (при представлении удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, в котором указаны сведения о соответствующей группе инвалидности и сроке, на который она установлена);

 – родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи);

–  родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида);

• на 45% при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям;
• на 100% для родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, при условии, что супруг (супруга) (при его (её) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы (при представлении удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, содержащих данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования).

В дальнейшем единый налог нужно уплачивать за те месяцы, в которых планируется осуществлять соответствующий вид деятельности ( п. 1 ст. 339 НК). 

3. Взносы в ФСЗН – право, а не обязанность

«Самозанятые лица»  имеют право на участие в правоотношениях по государственному социальному страхованию на случай достижения пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца (подп. 1.1 п. 1 Указа  от 27.12.2018 № 500 «О государственном социальном страховании»). Это означает, что такие лица могут, но не обязаны, уплачивать взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ.

Фото: Pexels

Таким образом, если вы решили не уплачивать взносы в ФСЗН и формировать свою будущую пенсию самостоятельно – ничего делать не нужно.

Если же решили «копить на пенсию» с помощью ФСЗН, придется стать на учет в районном отделе ФСЗН по месту своей регистрации. Согласно Положению о порядке постановки на учет и снятия с учета плательщиков обязательных страховых взносов, утв. постановлением Совмина от 10.07.2009 № 917, постановка на учет осуществляется на основании заявления. При постановке на учет предъявляются документ, удостоверяющий личность (паспорт), и квитанция об уплате единого налога (или иной документ, подтверждающий осуществление деятельности, не относящейся к предпринимательской).

Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование уплачиваются в размере 29 %, а на социальное страхование – в размере 6% от объекта для начисления обязательных страховых взносов.

И если физическое лицо изъявило желание уплачивать обязательные страховые взносы, то ему самому придется решить с какой суммы дохода их уплачивать. Однако такая сумма не может быть менее суммы размеров минимальных заработных плат, установленных и проиндексированных в соответствии с законодательством в месяцах, за которые уплачиваются обязательные страховые взносы (абз. 3 п. 1 ст. 4 Закона). Так, за 2021 год при условии осуществления деятельности за все 12 месяцев минимальная сумма взносов в ФСЗН составила 1705,30 руб.

В заключение немного об условиях осуществления деятельности

«Самозанятые лица» имеют право выполнять работы, оказывать услуги, реализовывать товары гражданам, организациям и ИП.

«Самозанятое лицо» принимает наличные денежные средства без использования кассового оборудования или квитанций о приеме наличных денежных средств. Однако согласно ч. 4 п. 11 ст. 7 Закона от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» при осуществлении деятельности такое лицо обязано по требованию потребителя выдать ему документ, содержащий сведения о ФИО продавца (исполнителя), наименовании, цене товара (работы, услуги), удостоверенный подписью этого «самозанятого лица». 

 У «самозанятого лица» нет обязанности по ведению учета полученных доходов и расходов и по представлению налоговых деклараций (расчетов) в связи с осуществлением деятельности.

 «Самозанятое лицо» не должно иметь книгу замечаний и предложений, книгу учета проверок.