ИП и физлицам
Юридическим лицам
18.06.2025
Право на стандартные налоговые вычеты работникам из ЛТП
Ситуация. Предприятие заключило договор с лечебно-трудовым профилакторием о предоставлении рабочей силы. Согласно договору предприятие производит начисление заработной платы работникам, предоставленным ЛТП.
Вправе ли предприятие при исчислении подоходного налога с зарплаты этих работников предоставлять им стандартные налоговые вычеты на основании их заявлений?
Юридическим лицам
18.06.2025
Выплата среднего заработка по судебному постановлению и подоходный налог
Ситуация. Организацией в соответствии с судебным постановлением в мае 2025 г. уволенному работнику выплачен средний заработок (за период с 09.12.2024 по 23.12.2024) за каждый день задержки окончательного расчета в размере 810 руб. На момент выплаты у бывшего работника место основной работы (службы, учебы) отсутствовало. Права на вычеты, установленные подп.подп 1.2 и 1.3 п. 1 ст. 209 НК1, у него не было.
В каком порядке организации необходимо произвести исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы подоходного налога в отношении указанных доходов?
Юридическим лицам
18.06.2025
Когда имущественный налоговый вычет не предоставляется
Ситуация. Работником в мае 2025 г. в организацию (место основной работы) представлены документы, подтверждающие, что им, как нуждающимся в улучшении жилищных условий в рамках строительства одноквартирного жилого дома без привлечения застройщика, в мае 2025 г. понесены расходы по приобретению бетономешалки, а также строительных лесов.
Вправе ли организация предоставить работнику на сумму понесенных им расходов по приобретению бетономешалки, а также строительных лесов имущественный налоговый вычет?
Юридическим лицам
11.06.2025
Уменьшение уставного фонда без изменения доли участников и подоходный налог
Ситуация. ООО в мае 2025 г. приняло решение об уменьшении уставного фонда путем пропорционального уменьшения вкладов каждого из участников. Размер доли каждого из участников в уставном фонде остается без изменения. Суммы уменьшения уставного фонда направлены на расчеты с участниками ООО. Одному из участников ООО (физическому лицу) его доля уменьшения уставного фонда выплачивается имуществом (автомобиль), внесенным им ранее в уставный фонд ООО.
Облагается ли такая выплата подоходным налогом и как определить налоговую базу?
Юридическим лицам
11.06.2025
Освобождаемые от подоходного налога доходы указываются в сведениях о доходах
Ситуация. Организация в 2025 г. выплачивала своему работнику (для него эта организация является местом основной работы) пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до 3 лет.
Необходимо ли организации в отношении указанных выплат представить в налоговый орган сведения о доходах за 2025 год?
Юридическим лицам
11.06.2025
Работник оплатил услуги риэлтера: имущественный налоговый вычет не предоставляется
Ситуация. Работником организации по месту основной работы в мае 2025 г. в бухгалтерию в целях получения имущественного вычета представлены документы, подтверждающие, что им, как нуждающимся в улучшении жилищных условий, в апреле 2025 г. приобретена квартира, а также понесены расходы по оплате риэлтерских услуг.
Вправе ли организация предоставить работнику на сумму понесенных им расходов по оплате риэлтерских услуг имущественный налоговый вычет?
Юридическим лицам
11.06.2025
Выплата дивидендов за 2024 год частями в 2025 году: подоходный налог
Ситуация. ООО приняло решение о распределении прибыли за 2024 год и выплате дивидендов 22.04.2025. До этого решение о распределении прибыли и выплате дивидендов принималось в данной организации в 2024 г.
Какой порядок налогообложения указанных дивидендов и в какие сроки необходимо уплатить в бюджет удержанный с них подоходный налог, если они будут выплачиваться частями в течение 2025 г.?
Юридическим лицам
11.06.2025
Члену профсоюза выплачено вознаграждение за успешную работу: подоходный налог
Ситуация. Постановлением вышестоящей профсоюзной организации по итогам конкурса на лучшую организацию общественного контроля по охране труда члену профсоюзного комитета присвоено звание «Лучший общественный инспектор по охране труда» и на расчетный счет профсоюзного комитета для выплаты этому члену за успешную работу по общественному контролю за состоянием охраны труда в организации перечислено вознаграждение в размере 500 руб.
Необходимо ли профсоюзному комитету с суммы этого вознаграждения удержать подоходный налог?
Юридическим лицам
10.06.2025
Билеты в театр для всей семьи частично оплатил профсоюз: подоходный налог
Ситуация. Профсоюзная организация предприятия согласно коллективному договору за своих членов, а также за членов их семей оплатила 50% (110 руб.) стоимости билетов в театр. Остальные 50% стоимости билетов члены профсоюза внесли в кассу профсоюза. Указанные билеты выданы профсоюзом непосредственно своим членам.
Признаются ли указанные расходы доходом, подлежащим обложению подоходным налогом? Если да, то кто является получателем дохода – только члены профсоюза или также члены их семей?