Все материалы с тегом «налог на прибыль 2021»
Юридическим лицам
27.09.2024
Как поступить с инвестиционным вычетом при переходе на особый режим налогообложения
Ситуация. Организация в 2023 г. приобрела объект основных средств и применила по нему инвестиционный вычет. Во II квартале 2024 г. данной организацией получена лицензия на право осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса.
Следует ли восстанавливать инвестиционный вычет, если организация является плательщиком налога на игорный бизнес?
Юридическим лицам
26.11.2021
Налог на прибыль по курсовым разницам при использовании многооборотной тары
Организация производит фруктовые наполнители и реализует их на территории РБ и на экспорт. Поскольку выпускаемая продукция в дальнейшем используется для производства продуктов питания, она сразу упаковывается только в специальные герметические контейнеры для дальнейшей транспортировки покупателям. Данные контейнеры являются многооборотными и подлежат возврату покупателями.
Залоговая стоимость покупателями не вносится. В договоре определено, что в случае невозврата контейнеров по истечении 180 дней покупатель обязуется оплатить залоговую стоимость контейнера в иностранной валюте. При отгрузке покупателям стоимость тары (контейнера) указывается в валюте.
По отгрузкам на экспорт по сч. 62 по задолженности покупателей в валюте по таре возникают положительные и отрицательные курсовые разницы.
Включаются ли в состав внереализационных доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль курсовые разницы, возникшие после отгрузки возвратной тары в срок до 180 дней от дня поставки готовой продукции?
Юридическим лицам
02.11.2021
Корректировка НДС и налога на прибыль
ЖРЭО выполняло работы по текущему содержанию объектов городского благоустройства в течение 2016–2019 гг. На указанные работы ЖРЭО получает субсидии из республиканского бюджета. ЖРЭО не пользовалось льготой по НДС в соответствии с Указом от 26.03.2007 № 138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость», хотя выполняемые работы поименованы в перечне, утв. названным Указом. При проведении проверки в 2021 г. контролирующий орган обязал ЖРЭО уменьшить выручку на сумму НДС в размере 20% и сделать корректировочные акты на уменьшение суммы предъявленного НДС. ЖРЭО выполнило указание контролирующего органа: акты корректировки стоимости выполненных работ подписаны ЖРЭО (исполнителем) и заказчиком в 2021 г., исправленные ЭСЧФ направлены исполнителем на Портал в 2021 г.
Необходимо представить уточненные налоговые декларации (расчеты) по НДС и налогу на прибыль как ошибки прошлых лет, выявленные в текущем налоговом периоде, или корректировать оборот и выручку в текущем периоде?
Консультации
26.10.2021
Учет затрат на добровольное страхование оборудования, которое находится на строительной площадке
1. Организация является заказчиком в строительстве. Организацией было приобретено оборудование (учитывается на сч. 07 «Оборудование к установке и строительные материалы»), которое находится на строительной площадке и не установлено на объекте строительства, приемка в эксплуатацию которого еще не осуществлена. Было осуществлено добровольное страхование данного имущества. В данной ситуации возникли следующие вопросы.
Может ли организация учесть сумму страховых взносов при налогообложении прибыли? Имеет ли значение в данном случае, если будет оформлено решение комиссии организации по проведению амортизационной политики от том, что данное оборудование производственного назначения?
Юридическим лицам
21.09.2021
Иностранная безвозмездная помощь и налог на прибыль
Учреждением здравоохранения получена спонсорская помощь от юридического лица РФ в виде автомобиля скорой медицинской помощи.
Учитывается ли у учреждения здравоохранения для целей исчисления налога на прибыль указанная помощь?
Иностранная безвозмездная помощь и налог на прибыль
Учреждением здравоохранения получена спонсорская помощь от юридического лица РФ в виде автомобиля скорой медицинской помощи.
Учитывается ли у учреждения здравоохранения для целей исчисления налога на прибыль указанная помощь?
Юридическим лицам
21.09.2021
Отчисления в республиканский фонд и налог на прибыль
Открытое акционерное общество согласно Указу от 17.02.2020 № 53 «О республиканском фонде гражданской авиации» осуществляет ежеквартально отчисления в республиканский фонд гражданской авиации. Получателями средств фонда являются Департамент по авиации Министерства транспорта и коммуникаций, государственное учреждение «Авиационная инспекция», организации, участвующие в формировании бюджета фонда.
Правомерно ли вышеуказанные отчисления отнести в состав затрат согласно подп. 2.8 п. 2 ст. 171 НК?
Отчисления в республиканский фонд и налог на прибыль
Открытое акционерное общество согласно Указу от 17.02.2020 № 53 «О республиканском фонде гражданской авиации» осуществляет ежеквартально отчисления в республиканский фонд гражданской авиации. Получателями средств фонда являются Департамент по авиации Министерства транспорта и коммуникаций, государственное учреждение «Авиационная инспекция», организации, участвующие в формировании бюджета фонда.
Правомерно ли вышеуказанные отчисления отнести в состав затрат согласно подп. 2.8 п. 2 ст. 171 НК?
Юридическим лицам
17.09.2021
Валка деревьев и налог на прибыль
Согласно договору аренды земельного участка в пользовании организации находится земельный участок, в границах которого имеются дикорастущие деревья. В установленном законодательством порядке уполномоченной организацией выдано заключение на удаление объектов растительного мира, расположенных в границах вышеназванного земельного участка.
Учитываются ли при налогообложении прибыли организации расходы, связанные с удалением объектов растительного мира (валкой деревьев)?
Юридическим лицам
30.07.2021
Налог на прибыль у изъятого учредителем у УП объекта ОС
Юридическое лицо (ООО) – учредитель унитарного предприятия (УП) изымает у УП объект ОС. Решение об изъятии оформлено протоколом общего собрания участников ООО.
Подлежит ли изъятый объект ОС налогообложению налогом на прибыль у ООО?
Как операцию по изъятию ОС отразить в бухгалтерском учете ООО?
Юридическим лицам
02.07.2021
Налог на прибыль при исключении заемщика из ЕГР
Организация «А» предоставила заем организации «В». Деятельность по предоставлению займов не является текущей деятельностью организации «А». В связи с исключением должника – организации «В» из ЕГР необходимо списать задолженность в бухгалтерском и налоговом учете.
Данный материал поможет правильно списать в 2021 г. сумму задолженности в бухгалтерском и налоговом учете при налогообложении прибыли.
Налог на прибыль при исключении заемщика из ЕГР
Организация «А» предоставила заем организации «В». Деятельность по предоставлению займов не является текущей деятельностью организации «А». В связи с исключением должника – организации «В» из ЕГР необходимо списать задолженность в бухгалтерском и налоговом учете.
Данный материал поможет правильно списать в 2021 г. сумму задолженности в бухгалтерском и налоговом учете при налогообложении прибыли.
Юридическим лицам
25.06.2021
Акт в форме электронного документа: порядок отражения, налоги
В практику все больше входит электронный документооборот.
Данный материал поможет правильно отразить в бухгалтерском учете хозяйственную операцию при составлении первичного учетного документа в электронном виде. Также рассмотрим порядок отражения затрат при исчислении налога на прибыль и срок возникновения права на вычет НДС у заказчика.
Юридическим лицам
15.06.2021
Три ситуации, при которых организации часто допускают нарушения при налогообложении прибыли в 2021 г.
Организации нередко допускают ошибки при исчислении налога на прибыль. И часто это ошибки связаны с тем, что не были отслежены изменения законодательства либо неверно трактованы его нормы. В данном материале рассмотрим 3 типичных нарушения, допускаемые организациями в 2021 г.
