Все материалы с тегом «налоговая база подоходного налога»
Юридическим лицам
25.06.2024
Если вычет на обучение использован не полностью
Ситуация. Работник организации произвел плату за обучение в сумме 1200 руб. в учреждении образования РБ при получении первого высшего образования. Работнику в текущем году был предоставлен социальный налоговый вычет на обучение (далее – вычет на обучение) в сумме 850 руб.
Переносится ли остаток неиспользованного вычета на обучение на следующий год?
Юридическим лицам
21.06.2024
Страховые взносы за своих работников и членов их семей уплачивает организация: что с подоходным налогом
Ситуация. Организация в мае 2024 г. заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих работников, а также членов их семей. Уплата страховых взносов будет осуществляться за счет средств организации ежеквартально. Размер уплаченного организацией страхового взноса за каждого застрахованного составил 400 руб.
Будут ли данные расходы организации доходом работников и членов их семей, подлежащим обложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
11.06.2024
Уплата подоходного налога при реализации авто физлицу
Ситуация. Организация в мае 2024 г. реализовала за 17 800 руб. один из своих легковых автомобилей физическому лицу. При этом остаточная стоимость данного автомобиля составляет 19 400 руб., а стоимость идентичного автомобиля такого же года выпуска, по данным периодических изданий и сайтов в сети Интернет, – от 20 000 до 25 000 руб.
Является ли разница между ценой продажи этого автомобиля и его остаточной стоимостью (стоимостью идентичного автомобиля) доходом этого физического лица, подлежащим обложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
11.06.2024
Рекламная акция и подоходный налог
Ситуация. Торговый центр в мае 2024 г. организовал проведение рекламной акции, в рамках которой всем посетителям при предъявлении соответствующего купона (выдавался в магазинах, расположенных в этом торговом центре, при приобретении товара на сумму 30 руб. и более) предоставляется скидка в размере 5 руб. на посещение находящегося в этом торговом центре детского развлекательного центра.
Является ли указанная скидка для таких посетителей торгового центра доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
04.06.2024
Невозвращенный остаток подотчетных сумм и налогообложение
Ситуация. Организацией в апреле 2024 г. своему работнику из кассы выданы денежные средства под отчет в сумме 200 руб. для приобретения канцелярских товаров. Срок представления авансового отчета и возврата неизрасходованных денежных средств, выданных под отчет, – 18.04.2024. В этот день работник представил в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах, к которому приложил документы, подтверждающие приобретение канцтоваров на сумму 178 руб. Однако им не возвращен в установленный срок неизрасходованный остаток наличных денег (22 руб.). Также организацией в течение месяца со дня истечения срока возврата неизрасходованного аванса (до 18.05.2024) не принято распоряжение об удержании задолженности из заработной платы работника.
Является ли сумма невозвращенного остатка доходом работника? И если является, то в каком порядке производится налогообложение такого дохода?
Юридическим лицам
24.05.2024
Подоходный налог с выплат при увольнении: особенности 2024 года
Расчеты с увольняющимися работниками являются вполне обыденными операциями. При увольнении работника наниматель обязан произвести окончательный расчет, а именно произвести все причитающиеся ему выплаты (заработную плату за отработанный период, компенсацию за неиспользованный отпуск (если таковой имеется), другие полагающиеся ему суммы (если они предусмотрены трудовым договором, локальным правовым актом) и в отдельных случаях – выходное пособие).
В данной статье на практических примерах и с учетом особенностей 2024 г. рассмотрен порядок налогообложения выплат, производимых в связи с увольнением.
Подоходный налог с выплат при увольнении: особенности 2024 года
Расчеты с увольняющимися работниками являются вполне обыденными операциями. При увольнении работника наниматель обязан произвести окончательный расчет, а именно произвести все причитающиеся ему выплаты (заработную плату за отработанный период, компенсацию за неиспользованный отпуск (если таковой имеется), другие полагающиеся ему суммы (если они предусмотрены трудовым договором, локальным правовым актом) и в отдельных случаях – выходное пособие).
В данной статье на практических примерах и с учетом особенностей 2024 г. рассмотрен порядок налогообложения выплат, производимых в связи с увольнением.
ИП и физлицам
14.05.2024
Нужно ли декларировать свадебные подарки
Нам на свадьбу близкие родственники – брат моей супруги и мои родители – подарили деньги в общей сумме больше 100 базовых величин. Мы планируем, в т.ч. и за эти деньги, покупку квартиры. Нужно ли с этого дохода платить налоги? Если да, то когда? Как доказать, что эти деньги подарены, если никаких документов или договоров у нас нет?
Нужно ли декларировать свадебные подарки
Нам на свадьбу близкие родственники – брат моей супруги и мои родители – подарили деньги в общей сумме больше 100 базовых величин. Мы планируем, в т.ч. и за эти деньги, покупку квартиры. Нужно ли с этого дохода платить налоги? Если да, то когда? Как доказать, что эти деньги подарены, если никаких документов или договоров у нас нет?
Юридическим лицам
19.04.2024
Расходы на проведение презентации и подоходный налог
Ситуация. Организация в апреле 2024 г. в связи с открытием магазина провела презентацию, в рамках которой были организованы шведский стол, а также раздача сувенирной продукции участникам мероприятия.
Являются ли указанные расходы организации доходами участников мероприятия, подлежащими налогообложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
19.04.2024
Имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры с машино-местом
Ситуация: Работник организации (основное место работы) состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляет строительство квартиры с привлечением застройщика. Он представил в бухгалтерию пакет документов для получения имущественного налогового вычета по подоходному налогу. Согласно представленному договору создания объекта долевого строительства осуществляется строительство жилого помещения (1-комнатной квартиры) в жилом доме и машино-места на многоуровневой автостоянке. Общая цена объекта долевого строительства составляет 90 тыс. руб., в т.ч.:
– возмещение затрат на строительство жилого помещения – 68 тыс. руб.;
– прибыль застройщика по жилому помещению – 7 тыс. руб.;
– возмещение затрат на строительство машино-места – 13 тыс. руб.;
– прибыль застройщика по машино-месту – 2 тыс. руб.
Вся стоимость объекта строительства оплачивается собственными средствами работника.
В каком размере может быть предоставлен имущественный налоговый вычет?
Юридическим лицам
09.04.2024
Порядок применения стандартного налогового вычета для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) в 2024 году
С 1 января 2024 г. НК1
введен стандартный налоговый вычет молодым специалистам. В данном материале рассмотрим порядок применения такого вычета налоговыми агентами.
Порядок применения стандартного налогового вычета для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) в 2024 году
С 1 января 2024 г. НК1
введен стандартный налоговый вычет молодым специалистам. В данном материале рассмотрим порядок применения такого вычета налоговыми агентами.
Юридическим лицам
16.02.2024
Путевка для работника и подоходный налог
Ситуация. Организация в декабре 2023 г. оплатила за своего работника (место основной работы) путевку в профилакторий с 1 по 14 января 2024 г. стоимостью 2900 руб. Путевка выдана 28.12.2023.
Облагается ли данный доход работника подоходным налогом?
Юридическим лицам
05.01.2024
Подоходный налог в 2024 году: необлагаемые доходы и налоговая база
С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которым внесены изменения и дополнения в т.ч. в гл. 18 НК, регулирующую порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц. За исключением отдельных положений данные изменения вступили в силу с 1 января 2024 г.
Подоходный налог в 2024 году: необлагаемые доходы и налоговая база
С 1 января 2024 г. вступил в силу Закон от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения», которым внесены изменения и дополнения в т.ч. в гл. 18 НК, регулирующую порядок исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц. За исключением отдельных положений данные изменения вступили в силу с 1 января 2024 г.
Юридическим лицам
29.12.2023
Денежные вознаграждения к Новому году выплачивает профсоюзная организация: подоходный налог
Профсоюзные организации по традиции вручают к Новому году подарки своим работникам и членам профсоюзной организации. И чтобы не ошибиться в выборе подарка, универсальным решением может стать выплата денежного вознаграждения.
С учетом положений п. 1 ст. 196 и п. 1 ст. 199 НК денежные вознаграждения по случаю Нового года признаются доходом их получателей и являются объектом налогообложения подоходным налогом.
Денежные вознаграждения к Новому году выплачивает профсоюзная организация: подоходный налог
Профсоюзные организации по традиции вручают к Новому году подарки своим работникам и членам профсоюзной организации. И чтобы не ошибиться в выборе подарка, универсальным решением может стать выплата денежного вознаграждения.
С учетом положений п. 1 ст. 196 и п. 1 ст. 199 НК денежные вознаграждения по случаю Нового года признаются доходом их получателей и являются объектом налогообложения подоходным налогом.
Юридическим лицам
22.08.2023
Оплата путевок работнику: налогообложение и льготы
Ситуация. Работнику в августе 2023 г. по месту основной работы оплачена путевка в санаторий стоимостью 2850 руб. и возмещена стоимость путевки в белорусский детский оздоровительный лагерь для несовершеннолетнего ребенка в размере 1190 руб. Всего возмещено 4040 руб.
Являются ли указанные расходы организации доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом?
Юридическим лицам
06.12.2022
Выплата наследнику учредителя: как удержать подоходный налог
Ситуация. ООО в ноябре 2022 г. выплатило наследнику умершего учредителя (племяннику) действительную стоимость доли в уставном фонде в размере 10 000 руб., определенной исходя из части стоимости чистых активов этого общества, пропорциональной размеру доли в уставном фонде умершего учредителя.
Необходимо ли ООО с указанной выплаты удержать подоходный налог, если доля умершего учредителя в УФ общества составляла 40%, а размер УФ – 20 000 руб.?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№52(2746)
от 16.07.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 2-е полугодие 2024 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№52(2746)
от 16.07.2024
Смотреть архив
