Налоговая база подоходного налога

ИП и физлицам 25.01.2026

Подоходный налог с доходов физических лиц с 1 января 2026 года С 1 января 2026 года в НК внесены изменения, которые касаются уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями.

Юридическим лицам 13.01.2026 Рекламная акция с подарочными сертификатами: налоговые последствия в 2026 году Во время проведения рекламных акций банки и иные организации нередко вручают клиентам подарочные сертификаты. Разберем, являются ли выданные во время проведения рекламной акции сертификаты объектом обложения подоходным налогом.

Юридическим лицам 13.01.2026 Памятные даты и подоходный налог: как учитывать расходы в 2026 и 2025 годах Организации нередко проводят мероприятия для работников, приуроченные к государственным праздникам и памятным датам. Разберем, подлежат ли расходы на такие мероприятия обложению подоходным налогом в 2026 году и как аналогичные выплаты учитывались в 2025 году.

Юридическим лицам 03.12.2024 Совместительство и основное место работы: как применять налоговые вычеты Ситуация. Сотрудник организации работал по внешнему совместительству, уволился 25 октября 2024 г., а 26 октября 2024 г. был принят в эту же организацию уже по основному месту работы. Применять стандартный налоговый вычет по подоходному налогу нужно только к доходу за период с 26 по 31 октября 2024 г. (когда работает по основному месту работы) или нужно смотреть весь доход за октябрь?

Юридическим лицам 03.12.2024 Срок перечисления подоходного налога с отпускных Ситуация. ЧУП своему работнику начислены отпускные. В какой срок ЧУП необходимо перечислить в бюджет исчисленный с отпускных подоходный налог – при их выплате или один раз в квартал?

Юридическим лицам 18.10.2024 Страховая организация выдала сертификат: что с подоходным налогом Ситуация. Страховая организация в октябре 2024 г. в целях привлечения клиентов (физических лиц, не являющихся работниками этой организации) провела рекламную акцию, согласно которой при заключении договора страхования жилых домов и коттеджей, по которым страховая сумма составляет более 200 000 руб., подарила им сертификат на посещение SPA-салона стоимостью 200 руб. (с НДС). Сведения о получателях сертификатов у страховой организации имеются. Являются ли указанные сертификаты для клиентов – физических лиц доходом, подлежащим обложению подоходным налогом? Нужно ли страховой организации в отношении этих сертификатов представлять сведения в налоговый орган за 2024 год?

Юридическим лицам 18.10.2024 Исчисление, удержание и перечисление подоходного налога, когда выплата зарплаты не отражена в бухгалтерском учете Ситуация. Налоговым органом при проведении проверки организации установлены случаи выплат заработной платы своим работникам в 2023 г. и 2024 г. без отражения в учете, с которой не был удержан и перечислен в бюджет подоходный налог. Какой порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с указанных доходов?

Юридическим лицам 18.10.2024 Предоставление стандартных налоговых вычетов молодому специалисту Ситуация. В организацию в августе 2024 г. после окончания БГУ принят новый работник, направленный в эту организацию на работу по распределению (для него эта организация является местом основной работы). Данным работником в организацию представлены копия диплома о полученном высшем образовании, свидетельство о направлении на работу, а также документы, подтверждающие, что у него есть двое детей 2023 г. р. и что его супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения ими возраста 3 лет. Начисленный размер заработной платы данного работника за август 2024 г. составил 1010 руб. В каком размере этому работнику при исчислении подоходного налога с заработной платы за август 2024 г. должны быть предоставлены стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 209 НК?

Юридическим лицам 23.08.2024 Выплаты за сданные бытовые отходы и подоходный налог Ситуация. Организация скупает у населения бытовые отходы для последующей их сдачи в организацию, занимающуюся их переработкой. Нужно ли удерживать подоходный налог с выплат физическим лицам за сданные отходы?

Юридическим лицам 30.07.2024 Компенсация за разъездной характер работы:надо ли уплачивать подоходный налог Ситуация. Работнику организации (место основной работы) в июне 2024 г. установлена компенсация за разъездной характер работы в размере 20 руб. за каждый день, отработанный в условиях разъездов. Данный работник осуществляет регулярные поездки по территории Беларуси на транспорте организации и ежедневно возвращается к месту жительства, его должность приказом руководителя отнесена к должностям, работа в которых имеет разъездной характер. Облагается ли данная компенсация подоходным налогом?

Юридическим лицам 26.07.2024 Наем жилого помещения в командировке и подоходный налог Ситуация. Работником минской организации по возвращении из командировки в г. Брест в бухгалтерию представлен счет из отеля, согласно которому он проживал в номере высшей категории стоимостью 315 руб. за сутки. При этом стоимость проживания в номере первой категории в этом отеле за сутки составляет 120 руб. Работнику понесенные им расходы возмещены в полном размере (в организации применяется вариант возмещения расходов по найму жилья на основании подтверждающих документов). Является ли возмещенная работнику сумма в размере разницы между стоимостью номера высшей категории и стоимостью номера первой категории его доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

Юридическим лицам 26.07.2024

Оздоровление работников: особенности исчисления подоходного налога в 2024 году В настоящее время наниматель заинтересован в здоровье своих работников. В связи c этим наниматель оплачивает за своих работников их лечение и оздоровление, в т. ч. путем приобретения различных путевок. В данной статье рассмотрим порядок исчисления подоходного налога с доходов, получаемых работниками от организаций на оздоровление, с учетом особенностей 2024 г.

Юридическим лицам 19.07.2024

Лечение работников: особенности исчисления подоходного налога в 2024 году Многие организации помимо гарантий и компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством, по своей инициативе несут расходы на оздоровление и лечение своих работников, а также членов их семей, в т.ч. путем приобретения для них различного рода путевок. В статье будет рассмотрен порядок исчисления подоходного налога доходов, получаемых работниками (членами их семей) от организаций на лечение, с учетом особенностей 2024 года.

Юридическим лицам 25.06.2024 Если вычет на обучение использован не полностью Ситуация. Работник организации произвел плату за обучение в сумме 1200 руб. в учреждении образования РБ при получении первого высшего образования. Работнику в текущем году был предоставлен социальный налоговый вычет на обучение (далее – вычет на обучение) в сумме 850 руб. Переносится ли остаток неиспользованного вычета на обучение на следующий год?

Юридическим лицам 21.06.2024 Страховые взносы за своих работников и членов их семей уплачивает организация: что с подоходным налогом Ситуация. Организация в мае 2024 г. заключила со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования своих работников, а также членов их семей. Уплата страховых взносов будет осуществляться за счет средств организации ежеквартально. Размер уплаченного организацией страхового взноса за каждого застрахованного составил 400 руб. Будут ли данные расходы организации доходом работников и членов их семей, подлежащим обложению подоходным налогом?

Юридическим лицам 11.06.2024 Уплата подоходного налога при реализации авто физлицу Ситуация. Организация в мае 2024 г. реализовала за 17 800 руб. один из своих легковых автомобилей физическому лицу. При этом остаточная стоимость данного автомобиля составляет 19 400 руб., а стоимость идентичного автомобиля такого же года выпуска, по данным периодических изданий и сайтов в сети Интернет, – от 20 000 до 25 000 руб. Является ли разница между ценой продажи этого автомобиля и его остаточной стоимостью (стоимостью идентичного автомобиля) доходом этого физического лица, подлежащим обложению подоходным налогом?

Юридическим лицам 11.06.2024 Рекламная акция и подоходный налог Ситуация. Торговый центр в мае 2024 г. организовал проведение рекламной акции, в рамках которой всем посетителям при предъявлении соответствующего купона (выдавался в магазинах, расположенных в этом торговом центре, при приобретении товара на сумму 30 руб. и более) предоставляется скидка в размере 5 руб. на посещение находящегося в этом торговом центре детского развлекательного центра. Является ли указанная скидка для таких посетителей торгового центра доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

Юридическим лицам 04.06.2024 Невозвращенный остаток подотчетных сумм и налогообложение Ситуация. Организацией в апреле 2024 г. своему работнику из кассы выданы денежные средства под отчет в сумме 200 руб. для приобретения канцелярских товаров. Срок представления авансового отчета и возврата неизрасходованных денежных средств, выданных под отчет, – 18.04.2024. В этот день работник представил в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах, к которому приложил документы, подтверждающие приобретение канцтоваров на сумму 178 руб. Однако им не возвращен в установленный срок неизрасходованный остаток наличных денег (22 руб.). Также организацией в течение месяца со дня истечения срока возврата неизрасходованного аванса (до 18.05.2024) не принято распоряжение об удержании задолженности из заработной платы работника. Является ли сумма невозвращенного остатка доходом работника? И если является, то в каком порядке производится налогообложение такого дохода?

Юридическим лицам 24.05.2024

Подоходный налог с выплат при увольнении: особенности 2024 года Расчеты с увольняющимися работниками являются вполне обыденными операциями. При увольнении работника наниматель обязан произвести окончательный расчет, а именно произвести все причитающиеся ему выплаты (заработную плату за отработанный период, компенсацию за неиспользованный отпуск (если таковой имеется), другие полагающиеся ему суммы (если они предусмотрены трудовым договором, локальным правовым актом) и в отдельных случаях – выходное пособие). В данной статье на практических примерах и с учетом особенностей 2024 г. рассмотрен порядок налогообложения выплат, производимых в связи с увольнением.

Все материалы с тегом «налоговая база подоходного налога»