Все материалы с тегом «момент фактической реализации»
Юридическим лицам
04.06.2025
Определение туроператором момента фактической реализации по зарубежным турам
Ситуация 1. Туроператор самостоятельно реализует сформированный им зарубежный тур (включает авиаперелет, проживание с питанием, трансфер).
Как определить момент фактической реализации для целей исчисления НДС? Как определяется место реализации для исчисления НДС? Возникает ли объект для исчисления НДС?
Юридическим лицам
22.11.2024
Арендодателем получен обеспечительный платеж: уплата НДС
Ситуация. Организация сдает в аренду помещение. Согласно договору арендатор перечислил в сентябре 2024 г. обеспечительный платеж (для зачета в течение срока действия договора просроченных платежей по аренде, пени за несвоевременную оплату аренды, возмещения ущерба при порче имущества).
Обязан ли арендодатель исчислить и уплатить НДС при:
– получении обеспечительного платежа;
– зачете суммы полученного платежа в счет оплаты аренды, погашения пени, возмещения ущерба?
Юридическим лицам
05.11.2024
Заполнение строки 1 раздела 1 налоговой декларации по НДС
Форма налоговой декларации (расчета) по НДС содержится в приложении 1 к постановлению № 21. Данным постановлением утверждена Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, в гл. 2 которой изложен порядок заполнения налоговой декларации по НДС.
Ниже рассмотрен порядок заполнения стр. 1 раздела I налоговой декларации в отдельных ситуациях.
Заполнение строки 1 раздела 1 налоговой декларации по НДС
Форма налоговой декларации (расчета) по НДС содержится в приложении 1 к постановлению № 21. Данным постановлением утверждена Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, в гл. 2 которой изложен порядок заполнения налоговой декларации по НДС.
Ниже рассмотрен порядок заполнения стр. 1 раздела I налоговой декларации в отдельных ситуациях.
Консультации
04.10.2024
Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете пусконаладочных работ
Ситуация. Пусконаладочные работы являются самостоятельным видом работ в строительной деятельности, но не являются строительными работами, хоть и выполняются в рамках договора строительного подряда.
С 01.01.2024 согласно постановлению № 791
в организации установлена предельная дата – 15 число месяца, следующего за отчетным.
При этом в п. 8 Инструкции № 442
указаны даты отражения доходов подрядчика по договору строительного подряда, в т.ч.:
– доходы от возмещения дополнительных затрат по договору;
– доходы по пусконаладочным работам.
Юридическим лицам
10.09.2024
Курс стоимости товара в ЭСЧФ
Ситуация. Организация отгрузила товары в Россию. Российская сторона заплатила «ввозной» НДС. Подтверждение заявления от российского импортера получено. Организация должна выставить ЭСЧФ.
По какому курсу следует отражать стоимость товаров в ЭСЧФ: согласно Договору о Евразийском экономическом союзе на дату принятия товаров к учету или согласно п. 6 ст. 120 НК?
Юридическим лицам
13.08.2024
Курс для расчета НДС при возмещении арендодателем
Ситуация. Организация – резидент Беларуси арендует помещение у юридического лица – нерезидента (зарегистрировано не в ЕАЭС). Соответственно, организация платит налог на доходы нерезидента и НДС. В последние несколько лет возможности оплатить аренду не было, долг вырос. Принято решение сделать ремонт в арендуемом помещении. Для этого арендатор заключил договор подряда на ремонт помещения с индивидуальным предпринимателем – резидентом Беларуси, а с арендодателем – нерезидентом РБ заключил дополнительное соглашение о возмещении суммы, потраченной арендатором на ремонт помещения, в счет долга за аренду. Предоплата за ремонт была внесена 24.05.2024, а дополнительное соглашение заключено 31.05.2024.
Курс валют на какую дату необходимо использовать при расчете НДС от суммы дохода нерезидента, поскольку этот аванс идет в счет долга за аренду помещения?
Юридическим лицам
16.04.2024
Сделки с нерезидентами и НДС: анализируем практические ситуации
Исчисление НДС при приобретении (предоставлении) услуг нерезидентам (нерезидентами) Беларуси имеет немаловажные особенности. Так, место реализации работ (услуг), имущественных прав определяется в соответствии с международным договором РБ, составляющим право ЕАЭС, в случае реализации работ (услуг), имущественных прав в государствах – членах Союза или на основании ст. 117 НК в иных случаях (п. 4 ст. 115 НК).
Юридическим лицам
19.03.2024
Услуга оказана в 2023 году, акт получен в 2024-м: определяем момент фактической реализации
Ситуация. У организации, применяющей общую систему налогообложения, хозяйственная операция по выполнению «разовых» услуг состоялась в марте 2023 г. Акт выполненных работ от 05.03.2023 заказчик передал 20 февраля 2024 г. Возле подписей даты не проставлены. День завершения и период выполнения работы в акте также не указаны. Организация операцию отразила в бухгалтерском учете за декабрь 2023 г. Отчетный период по НДС – календарный месяц.
Юридическим лицам
05.03.2024
Определение момента фактической реализации и месяца для вычета для НДС
Cитуация. В учетной политике организации «А» в качестве предельной даты определено 20-е число месяца, следующего за месяцем совершения хозяйственных операций. Организация «А» (заказчик) заключила договор на приобретение разовых услуг у исполнителя – организации «В». Исполнитель составил акт оказанных услуг 29.01.2024 (т.е. это дата составления). ЭСЧФ исполнитель выставил 25.02.2024.
1 вариант. Заказчик подписал акт (дата проставлена около подписи заказчика) 29.01.2024.
2 вариант. Заказчик подписал акт (дата проставлена около подписи заказчика) 25.02.2024.
Юридическим лицам
06.06.2023
Как платить НДС, если заявление о ввозе и уплате косвенных налогов поступило не вовремя
Cитуация. Организация «А» – резидент РБ (продавец) реализовала за пределы Беларуси (на экспорт) свои товары в январе 2023 г. на сумму 200 000 руб. резиденту РФ. Документы, подтверждающие применение нулевой ставки НДС, в марте 2023 г. не представлены. В марте от покупателя – резидента России поступила оплата за товары в сумме 200 000 руб. и штрафные санкции в сумме 20 000 руб. за нарушение условий договоров. Белорусская организация согласно своей учетной политике облагает штрафные санкции НДС по мере оплаты. Отчетный период по НДС – месяц. Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов представлено в мае 2023 г.
Каков порядок налогообложения НДС указанных операций?
Юридическим лицам
19.05.2023
НДС при приобретении объектов у нерезидентов на территории РБ в 2023 году
Объектом налогообложения НДС признаются обороты по реализации на территории РБ товаров, работ, услуг, имущественных прав (подп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК1). Однако у белорусской организации иногда возникают обстоятельства, при которых она обязана исполнить обязанность плательщика НДС за нерезидента.
Юридическим лицам
10.02.2023
Санкции за нарушение условий договоров: порядок исчисления НДС в 2023 году
Суммы штрафных санкций за нарушение покупателями или заказчиками условий договоров облагаются НДС. Рассмотрим, что является объектом налогообложения в таких ситуациях, как определяется момент фактической реализации и каков механизм исчисления НДС из сумм санкций.
Санкции за нарушение условий договоров: порядок исчисления НДС в 2023 году
Суммы штрафных санкций за нарушение покупателями или заказчиками условий договоров облагаются НДС. Рассмотрим, что является объектом налогообложения в таких ситуациях, как определяется момент фактической реализации и каков механизм исчисления НДС из сумм санкций.
Юридическим лицам
31.01.2023
Определение момента фактической реализации: ответы на актуальные вопросы
Моментом фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ иностранными организациями (иностранными индивидуальными предпринимателями), не состоящими на учете в налоговых органах РБ, признается, за исключением случая, установленного ч. 2 п. 29 ст. 121 НК, день оплаты, включая авансовый платеж (п. 29 ст. 121 НК).
Ответим на вопросы, возникающие у таких субъектов хозяйствования.
