Определение момента фактической реализации и месяца для вычета для НДС

Cитуация. В учетной политике организации «А» в качестве предельной даты определено 20-е число месяца, следующего за месяцем совершения хозяйственных операций. Организация «А» (заказчик) заключила договор на приобретение разовых услуг у исполнителя – организации «В». Исполнитель составил акт оказанных услуг 29.01.2024 (т.е. это дата составления). ЭСЧФ исполнитель выставил 25.02.2024.

1 вариант. Заказчик подписал акт (дата проставлена около подписи заказчика) 29.01.2024.

2 вариант. Заказчик подписал акт (дата проставлена около подписи заказчика) 25.02.2024.

1. Как определяется момент фактической реализации для НДС в рассматриваемой ситуации для исполнителя?

Если иная дата не установлена ст. 121 НК, то при выполнении работы (этапа работы), оказании услуги (этапа услуги), результат которых не может быть использован заказчиком до завершения выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги), днем выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги) признается:

– день завершения выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги), указанный в первичном учетном документе (ПУД), – при указании этого дня в ПУД;

– последний день периода выполнения работы (этапа работы), оказания услуги (этапа услуги), указанного в ПУД, – при указании этого периода в ПУД;

– наиболее ранняя из дат, содержащихся в ПУД (за исключением даты договора (иного документа), даты платежа), – в случаях, не указанных в подпунктах 6-2.1 и 6-2.2 п. 6-2 (п. 6-2 ст. 121 НК).

Таким образом, учитывая изложенное, моментом фактической реализации для исчисления НДС для исполнителя в обоих вариантах будет наиболее ранняя дата – 29.01.2024.

Ответ: Наиболее ранняя дата в обоих вариантах – 29.01.2024....