Все материалы с тегом «внереализационные расходы»
Бухучет
25.06.2025
Частичное возмещение работником стоимости путевки в оздоровительный лагерь
Ситуация. Согласно коллективному договору организация для своих работников приобретает путевки в оздоровительные лагеря, а сотрудники возмещают 20% стоимости путевки путем внесения в кассу организации.
Как стоимость путевки учитывается при исчислении налога на прибыль? Как отразить в учете приобретение путевки организацией и частичное возмещение ее стоимости работником?
Частичное возмещение работником стоимости путевки в оздоровительный лагерь
Ситуация. Согласно коллективному договору организация для своих работников приобретает путевки в оздоровительные лагеря, а сотрудники возмещают 20% стоимости путевки путем внесения в кассу организации.
Как стоимость путевки учитывается при исчислении налога на прибыль? Как отразить в учете приобретение путевки организацией и частичное возмещение ее стоимости работником?
Консультации
04.06.2025
Дата списания дебиторской задолженности в случае ликвидации должника – иностранной организации
Ситуация. Организация-должник (нерезидент Беларуси) ликвидирована в прошлом году, но документы получены в 2025 г. Долг ежемесячно переоценивался.
Как поступить с курсовыми разницами? По курсу Нацбанка на какую дату необходимо списать сумму долга? Какая корреспонденция счетов по списанию дебиторской задолженности?
Комментарии и письма МНС
03.06.2025
Налоговый учет курсовых разниц при исполнении заемных обязательств
Погашение задолженности по договорам займа может быть предусмотрено белорусскими рублями в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. В таких случаях при пересчете стоимости активов и обязательств в белорусские рубли возникают курсовые разницы. Вопрос включения курсовых разниц в состав внереализационных расходов при налогообложении прибыли в 2025 г. разъяснило МНС.
Налоговый учет курсовых разниц при исполнении заемных обязательств
Погашение задолженности по договорам займа может быть предусмотрено белорусскими рублями в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. В таких случаях при пересчете стоимости активов и обязательств в белорусские рубли возникают курсовые разницы. Вопрос включения курсовых разниц в состав внереализационных расходов при налогообложении прибыли в 2025 г. разъяснило МНС.
Юридическим лицам
23.04.2025
Покупка валюты: внереализационные расходы или затраты
Ситуация. Производственное предприятие, выпускающее высокотехнологическую продукцию (есть льгота по налогу на прибыль), имеет производства, прибыль по которым облагается по ставке 20% и 10%. В этом году по результатам аудита было сделано замечание, что расходы по покупке валюты, отражаемые в бухучете на сч. 90-10, являются не внереализационными расходами для налогового учета, а отражаются согласно ст. 170 НК1 в составе затрат для целей налогообложения прибыли. Если это затраты для целей налогообложения, то в соответствии с п. 2 ст. 182 НК косвенные затраты должны распределиться между ставками налога на прибыль.
Юридическим лицам
19.03.2025
Типичные нарушения, допускаемые организациями при налогообложении прибыли
Организации нередко при исчислении налога на прибыль допускают ошибки, связанные с тем, что не отследили либо неверно трактовали изменения законодательства. Рассмотрим типичные нарушения, что поможет организациям правильно составить налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль за I квартал 2025 г. и годовой расчет за 2024 год.
Типичные нарушения, допускаемые организациями при налогообложении прибыли
Организации нередко при исчислении налога на прибыль допускают ошибки, связанные с тем, что не отследили либо неверно трактовали изменения законодательства. Рассмотрим типичные нарушения, что поможет организациям правильно составить налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль за I квартал 2025 г. и годовой расчет за 2024 год.
Общие вопросы
15.01.2025
Доходы от криптовалют: о новых правилах налогообложения рассказали в ПВТ
О нюансах нового порядка исчисления налогов на доходы от операций с токенами в 2025 г. в соответствии с обновленным Налоговым кодексом шла речь на специально организованной встрече экспертов Секретариата Наблюдательного совета ПВТ с представителями криптоиндустрии.
Доходы от криптовалют: о новых правилах налогообложения рассказали в ПВТ
О нюансах нового порядка исчисления налогов на доходы от операций с токенами в 2025 г. в соответствии с обновленным Налоговым кодексом шла речь на специально организованной встрече экспертов Секретариата Наблюдательного совета ПВТ с представителями криптоиндустрии.
Юридическим лицам
09.01.2025
Отражение пересортицы товаров в бухгалтерском и налоговом учете
В данном материале автор рассматривает и разбирает на практических ситуациях, в каких случаях возникает пересортица товаров, как произвести зачет излишков и недостач, как отразить пересортицу в бухгалтерском и налоговом учете, а также другие вопросы.
Отражение пересортицы товаров в бухгалтерском и налоговом учете
В данном материале автор рассматривает и разбирает на практических ситуациях, в каких случаях возникает пересортица товаров, как произвести зачет излишков и недостач, как отразить пересортицу в бухгалтерском и налоговом учете, а также другие вопросы.
Юридическим лицам
17.12.2024
Списание здания, не выводимого в эксплуатацию
Ситуация. В организации числится здание, которое принято к учету на сч. 01 «Основные средства», но не введено в эксплуатацию, т. к. не начато его фактическое использование. Принято решение снести указанное здание.
Вправе ли организация включить в состав внереализационных расходов остаточную стоимость здания и расходы на снос?
Консультации
15.10.2024
Когда возникают курсовые и суммовые разницы
Ситуация. Организация применяет общую систему налогообложения и оказывает услуги на постоянной основе. Цена услуги составляет 1000 долларов США и уплачивается за текущий месяц не позднее 15-го числа следующего месяца в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату оплаты, увеличенному на 5%. ПУД по оказанной услуге за август 2024 г. оформлен сторонами 31.08.2024.
Оплата услуги за август 2024 г. от заказчика А поступила 09.09.2024. Курс Нацбанка за 1 доллар США на 31.08.2024 – 3,1834 руб. Курс Нацбанка за 1 евро на 09.09.2024 – 3,1731 руб.
Оплата услуги за август 2024 г. от заказчика Б поступила 20.08.2024. Курс Нацбанка за 1 доллар США на 20.08.2024 – 3,1572 руб.
Организация согласно учетной политике применяет при учете курсовых разниц нормы НСБУ № 611.
Возникнут ли в вышеприведенных ситуациях курсовые или суммовые разницы?
Когда возникают курсовые и суммовые разницы
Ситуация. Организация применяет общую систему налогообложения и оказывает услуги на постоянной основе. Цена услуги составляет 1000 долларов США и уплачивается за текущий месяц не позднее 15-го числа следующего месяца в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату оплаты, увеличенному на 5%. ПУД по оказанной услуге за август 2024 г. оформлен сторонами 31.08.2024.
Оплата услуги за август 2024 г. от заказчика А поступила 09.09.2024. Курс Нацбанка за 1 доллар США на 31.08.2024 – 3,1834 руб. Курс Нацбанка за 1 евро на 09.09.2024 – 3,1731 руб.
Оплата услуги за август 2024 г. от заказчика Б поступила 20.08.2024. Курс Нацбанка за 1 доллар США на 20.08.2024 – 3,1572 руб.
Организация согласно учетной политике применяет при учете курсовых разниц нормы НСБУ № 611.
Возникнут ли в вышеприведенных ситуациях курсовые или суммовые разницы?
Юридическим лицам
27.09.2024
Курсовые разницы при уплате единого налога для производителей сельхозпродукции
Ситуация. Организация уплачивает единый налог для производителей сельхозпродукции.
В каком порядке включать в выручку для определения налоговой базы курсовые разницы: как разность между положительными и отрицательными разницами или как сумму только положительных?
Юридическим лицам
24.09.2024
Приглашаем на работу иностранных граждан: что с налогообложением
Ситуация. Организация пригласила на работу иностранных граждан, оплатила им перелет, арендует жилье, бесплатно предоставляет обеды в своей столовой.
Как отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Приглашаем на работу иностранных граждан: что с налогообложением
Ситуация. Организация пригласила на работу иностранных граждан, оплатила им перелет, арендует жилье, бесплатно предоставляет обеды в своей столовой.
Как отразить данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Юридическим лицам
24.09.2024
Порядок отнесения таможенных платежей для целей налогообложения при безвозмездной передаче
Ситуация. Организация применяет общую систему налогообложения и ввезла семена голландских растений с Нидерландов (передали организации безвозмездно) как подарок в рекламных целях. В дальнейшем организация будет раздавать бесплатно в своем магазине покупателям эти семена.
Можно ли отнести уплаченные таможенные платежи в состав внереализационных расходов?
Вопрос-ответ
10.09.2024
Переплата заработной платы: списание на внереализационные расходы
Ситуация. В апреле 2024 г. при окончательном расчете работнику излишне выплачена компенсация за неиспользованный отпуск. Работник отказывается возвращать излишне выплаченные денежные средства.
Можно ли включить эту задолженность в состав внереализационных расходов в июле 2024 г.?
Юридическим лицам
30.08.2024
Отражение неустоек (штрафов) при заключении мирового соглашения
Неустойка, пени, штрафы применяются на практике в случае нарушения стороной договора своих обязательств. В данном материале автор рассматривает особенности отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с начислением и уплатой неустойки, пеней, штрафов.
Отражение неустоек (штрафов) при заключении мирового соглашения
Неустойка, пени, штрафы применяются на практике в случае нарушения стороной договора своих обязательств. В данном материале автор рассматривает особенности отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с начислением и уплатой неустойки, пеней, штрафов.
Юридическим лицам
23.08.2024
Заем не возращен, организация исключена из ЕГР: порядок налогообложения
Ситуация. Организация «А» предоставила денежный заем другому юридическому лицу – организации «Б». Обе организации являются взаимозависимыми. Организация «Б» решением суда признана банкротом и исключена из ЕГР. Организация «А» была включена в реестр кредиторов. Заем возвращен не был.
Может ли организация «А» включить данный заем в сумму внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли?
Юридическим лицам
26.07.2024
Налог на прибыль при получении запчастей из ЕС в рамках гарантийного ремонта
Ситуация. Продавец из ЕС прислал производственной организации запчасти для ремонта по гарантии ранее купленного у него оборудования. Дефектные части возвращены продавцу за счет организации.
Будут ли учитываться при налогообложении прибыли транспортные расходы на такой возврат?
Консультации
16.07.2024
Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации имеют право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам и учитывать их при исчислении налога на прибыль В данной статье рассмотрим актуальные вопросы налогового учета резервов по сомнительным долгам и нюансы их образования.
Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации имеют право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам и учитывать их при исчислении налога на прибыль В данной статье рассмотрим актуальные вопросы налогового учета резервов по сомнительным долгам и нюансы их образования.
Юридическим лицам
31.05.2024
Налог на прибыль при приобретении путевки в оздоровительный лагерь
Ситуация. Организация приобрела путевку в оздоровительный лагерь для ребенка работника стоимостью 1250,00 руб. (без НДС). Работник оплачивает 10% от стоимости путевки в размере 125,00 руб.
Учитывается ли стоимость путевки, оплаченная организацией, при исчислении налога на прибыль? Как отразить приобретенную путевку в бухгалтерском учете?
