Четыре распространенные ошибки организаций при применении налогового законодательства
При аудиторских проверках нередко выявляются ситуации, когда организации некорректно применяют нормы налогового законодательства, в частности при исчислении налога на прибыль и НДС. Рассмотрим наиболее типичные ошибки, допускаемые на практике.
Подписывайтесь на Telegram‑канал и Viber. Главное об экономике Беларуси — раньше, чем в новостях TelegramViber
Ошибка 1. Восстановление НДС при утрате товаров.
Ситуация. По результатам инвентаризации организация выявила порчу товаров. Виновные лица не установлены, принято решение списать потери на финансовые результаты.
В бухгалтерском учете отражены следующие записи:
|
Д-т сч. 90.10 «Прочие расходы по текущей деятельности» К-т сч. 41 «Товары» – списана стоимость испорченных товаров; Д-т сч. 90.10 «Прочие расходы по текущей деятельности» К-т сч. 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» – восстановленный НДС по данным товарам отнесен на расходы по текущей деятельности. |
Как правильно списать потери по результатам инвентаризации в случае, если виновные лица не установлены?
Ответ: Сумма восстановленного НДС включается в состав внереализационных расходов при налогообложении прибыли в том отчетном периоде, в котором результаты инвентаризации отражены в бухгалтерском учете. Стоимость самих утраченных товаров в расходах по налогу на прибыль не учитывается, поскольку виновные лица не установлены и меры по взысканию ущерба не предпринимались.
Правило. При выявлении...
Вы видите 12% этого материала
Подпишитесь, чтобы дочитать статью и получить полный доступ к другим закрытым материалам.
Аналитика | Прогнозы | Обзоры рынков
