Цветочный бизнес в праздничные дни: как платить налоги в 2023 году

Впереди красивый праздник – 8 марта. Для кого-то – это дополнительные расходы, а для кого-то – повод проявить свою предпринимательскую натуру и получить дополнительный доход, ведь в эти дни город утопает в цветах. Разберемся, как физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, правильно организовать торговлю цветами и уплатить налоги с такого дохода.

Желающим продавать цветы и продукцию цветоводства на рынках и (или) в иных установленных местах, не нужно регистрироваться в качестве ИП.

Такие физлица должны осуществлять деятельность индивидуально, без привлечения других лиц, в т.ч. членов семьи.

Обратите внимание: если предусмотрена доставка цветов и привлечение к реализации других физлиц, следует зарегистрироваться в качестве ИП.

КАК ОРГАНИЗОВАТЬ ТОРГОВЛЮ

Во-первых, необходимо определиться с местом реализации.

Физлица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, имеют право реализовывать товары на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.

За реализацию товара в ином общественном месте может быть наложен штраф в размере до 3 базовых величин (ч. 6 ст. 13.11 КоАП).

Во-вторых, выбрать режим налогообложения:

– уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог);

– либо применение налога на профессиональный доход (далее – НПД).

УПЛАТА ЕДИНОГО НАЛОГА

Если продавец цветов выбирает уплату единого налога, необходимо:

• не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности, подать в любой налоговый орган, независимо от места постановки на учет или места жительства, уведомление об осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом. Уведомление подается в письменной форме или через личный кабинет плательщика по форме согласно приложению 13 к постановлению МНС от 31.12.2010 № 100;

• не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности, уплатить единый налог (абз. 2 п. 4 ст. 343 НК), который исчисляется налоговым органом на основании уведомления исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором такое лицо осуществляет деятельность.

Ставки единого налога составляют:

– в Минске – 155 руб.;

– в Бресте, Витебске, Гомеле, Гродно, Могилеве, в Минском районе – 143 руб.;

– в Барановичах, Бобруйске, Борисове, Жлобине, Жодино, Лиде, Мозыре, Молодечно, Новополоцке, Орше, Пинске, Полоцке, Речице, Светлогорске, Слуцке, Солигорске – 132 руб.;

– в других населенных пунктах – 130 руб.

Ставки установлены в подп. 2.2 п. 2 приложения 24 к НК.

Областные и Минский городской Советы депутатов имеют право уменьшить (увеличить) (не более чем в 2 раза) указанные ставки единого налога.

При розничной торговле в отчетном периоде товарами на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее 15 дней в календарном месяце единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5 (п. 8 ст. 342 НК).

Льготы

При наличии права на использование льготы по единому налогу одновременно с уведомлением физлицо может представить в налоговый орган документы, подтверждающие такое право.

Если уведомление направляется через личный кабинет плательщика, то копии документов, подтверждающих право на льготу, загружаются в электронном виде.

При отсутствии у физлица таких документов льгота по единому налогу может быть предоставлена на основании сведений, имеющихся в налоговом органе.

Ставки единого налога снижаются:

• на 20% для плательщиков:

– достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

– инвалидов (при представлении удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, в котором указаны сведения о соответствующей группе инвалидности и сроке, на который она установлена);

– родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи);

– 2 родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида);

• на 45% при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям;

• на 100% для родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, при условии, что супруг (супруга) (при его (ее) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы (при представлении удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, содержащих данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования).

При наличии у плательщика права на снижение ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, эта ставка понижается на 45%.

Важно: при реализации цветов не требуется использовать кассовое оборудование или квитанции о приеме наличных денежных средств. Однако по требованию потребителя необходимо будет выдать ему документ, содержащий сведения о ФИО продавца (исполнителя), наименовании, цене товара (работы, услуги), удостоверенный подписью продавца (ч. 2 п. 11 ст. 7 Закона от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей»).

Документ об уплате единого налога необходимо иметь при себе в момент осуществления деятельности.

ПРИМЕНЕНИЕ НПД

С 1 января 2023 г. реализовывать продукцию цветоводства можно с применением НПД.

Для применения НПД необходимо:

• до начала осуществления деятельности установить на смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход» и зарегистрироваться в нем. Приложение является обязательным для применения (п. 1 ст. 381 НК).

Важно: нельзя привлекать к реализации продукции наемных лиц, каждый продавец должен зарегистрироваться в приложении и сам уплатить налог.

Пример 1. Семья (отец, мать и 2 сына) планируют реализацию тюльпанов с 6 по 9 марта 2023 г. на рынке и в иных установленных местах.

Каждый из них должен зарегистрироваться в Приложении и в дальнейшем уплатить налог.

до начала осуществления деятельности проинформировать налоговый орган через приложение о применении НПД.

Порядок использования приложения установлен постановлением Совмина от 01.07.2022 № 433 (далее – постановление № 433);

• при совершении расчетов с покупателями сформировать в приложении чек, который может быть передан покупателю на бумажном носителе или электронной форме (в т.ч. путем направления с использованием средств связи (СМС-сообщение, сообщение на адрес электронной почты и др.) либо путем предоставления возможности считать QR-код, содержащийся на чеке) (глава 4 постановления № 433);

• уплатить налог любым удобным способом не позднее 22-го числа месяца, в котором физлицо получило от налогового органа уведомление об исчисленной сумме налога.

Важно: сумму налога к уплате исчислит налоговый орган и не позднее 10-го числа, следующего за истекшим календарным месяцем, уведомит плательщика об исчисленной сумме через приложение.

Ставка налога установлена в размере 10% от дохода, полученного при продаже цветов физлицам. При реализации цветов белорусским организациям и ИП – 10% при сумме выручки не более 60 000 руб. и 20% – с дохода, превышающего 60 000 руб.

Пример 2. Реализация тюльпанов осуществляется с 1 по 9 марта 2023 г., уведомление должно быть направлено налоговым органом через приложение не позднее 10 апреля, уплатить налог нужно не позднее 24 апреля (22 апреля выпадает на выходной, поэтому срок смещается на первый рабочий день).

Для физлиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика НПД, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2000 руб.

Следовательно, сумма дохода, подлежащего налогообложению, будет уменьшена на 2000 руб.

Ведение учета полученных доходов осуществляется посредством формируемых чеков в приложении.

Предоставление отчетов и налоговых деклараций не требуется.