Авторизуйтесь Чтобы скачать свежий номер №75(2572) от 04.10.2022 Смотреть архивы

USD:
2.4501
EUR:
2.3843
RUB:
4.2644
Золото:
130.83
Серебро:
1.53
Платина:
68.14
Палладий:
172.51
Назад
Распечатать с изображениями Распечатать без изображений

Получение пени за несвоевременное внесение арендной платы арендодателем, применяющим УСН с НДС

Арендодатель применяет УСН с уплатой НДС.

23.10.2019  он выслал арендатору счет, в котором в т.ч. указал пеню за несвоевременное внесение арендной платы в размере 240,0 руб. 

10.11.2019 на расчетный счет поступило 240,0 руб. в счет оплаты пени.

В положении по учетной политике арендодателя указано:

– причитающиеся от контрагентов штрафные санкции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете на дату их получения;

– моментом фактической реализации для целей исчисления НДС признается день отражения в бухгалтерском учете причитающихся штрафных санкций.

1. Какими бухгалтерскими записями следует отразить описанные хозяйственные операции, возникающие в связи с несвоевременным внесением арендной платы и начислением пени?

2. Какой порядок налогообложения НДС и налогом при УСН полученной пени?

 

1. Бухгалтерские записи:

Д-т сч., cубсч.

К-т сч., субсч.

Сумма

Содержание операции

51

76-3

240,0

На расчетный счет поступила оплата пени

76-3

90-7

240,0

Отражен внереализационный доход

90-8

68-2

40,0

Исчислен НДС (240/120 х 20)

90-9

68-2

7,2

Исчислен налог при УСН (240 х 3%)

 

2. Сумма пени увеличивает налоговую базу по НДС и включается в полном размере в налоговую базу при исчислении налога при УСН (с учетом исчисленного НДС).

 

Нормы действующего законодательства

 Арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату) (ч. 1 п. 1 ст. 585 ГК1).

 В случае если арендатор ...

Распечатать с изображениями Распечатать без изображений
Разместить рекламу на neg.by