Авторизуйтесь Чтобы скачать свежий номер №73(2570) от 27.09.2022 Смотреть архивы

USD:
2.5004
EUR:
2.3953
RUB:
4.2631
Золото:
130.09
Серебро:
1.47
Платина:
67.53
Палладий:
165.84
Назад
Распечатать с изображениями Распечатать без изображений

Непогашенная задолженность по арендной плате перед ИП

В августе 2019 г. организация арендовала у ИП помещение для проведения выездного культурно-массового мероприятия. По истечении 12 месяцев задолженность по арендной плате не погашена. Следует ли организации в налоговом учете в 2020 г. включать сумму непогашенной задолженности в состав внереализационных доходов, если арендная плата не включалась в 2019 г. ни в затраты, учитываемые при налогообложении, ни во внереализационные расходы?

Организациями в состав внереализационных доходов при определении облагаемой налогом прибыли включается сумма арендной платы, причитающаяся к уплате физическому лицу – арендодателю, в т.ч. ИП, являющаяся непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате (подп. 3.36 п. 3 ст. 174 НК1). В данной норме НК не установлена обязанность включения суммы арендной платы в состав внереализационных доходов в зависимости от того, учитывалась или нет данная сумма при определении налогооблагаемой прибыли. Следовательно, организацией – плательщиком налога на прибыль сумма непогашенной задолженности включается в состав внереализационных доходов в 3 квартале 2020 г.

Иной порядок установлен для организаций, применяющих особые режимы налогообложения. Так, для организаций, применяющих УСН, внереализационные доходы, указанные в подп. 3.36 п. 3 ст. 174 НК, не включаются в налоговую базу налога при УСН, если сумма арендной платы не учитывалась в составе затрат (расходов) ...

Распечатать с изображениями Распечатать без изображений
Разместить рекламу на neg.by