ЭСЧФ и реализация товара своему работнику
У налогоплательщиков возникают вопросы при заполнении электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ) при реализации товара работнику организации. Приведем пример заполнения такого ЭСЧФ.
Организация ООО «Лето» реализовало 8.08.2016 г. своему работнику товар по цене 120 BYN, в т.ч. НДС (20%) – 20 BYN. Иных розничных операций по реализации за III квартал 2016 г. у организации не было. Отчетным периодом по НДС в организации выбран квартал. Организация по данной операции должна выставить ЭСЧФ на Портал не позднее 5.10.2016 г.
Согласно п. 39 Инструкции о порядке создания (в т.ч. заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15), при реализации физическим лицам объектов, по которым продавцом по итогам отчетного периода в соответствии с ч. 2 п. 8 ст. 1061 НК создается один итоговый ЭСЧФ, продавцом в ЭСЧФ указываются:
– в строке 3 «Дата совершения операции» – дата совершения хозяйственной операции, которая соответствует последнему дню соответствующего отчетного периода;
– в строке 4 «Тип ЭСЧФ» – тип ЭСЧФ «Исходный»;
– в строке 6 «Статус поставщика» – статус поставщика «Продавец»;
– в строке 15 «Статус получателя (по договору/контракту)» – статус получателя «Покупатель»;
– в графе 7 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» – стоимость всего количества (объема) поставляемых объектов без учета НДС;
– в графе 9 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» – ставки НДС, по которым облагаются соответствующие объекты;
– в графе 10 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» – сумма НДС, исчисленная продавцом;
– в графе 11 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» – стоимость всего количества (объема) реализуемых по ЭСЧФ объектов с учетом НДС.
Обратим внимание, что строки 16-30 и графы 3.1, 3.2, 4, 5, 6, 8 раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» ЭСЧФ не заполняются.
Остальные строки и графы ЭСЧФ заполняются в зависимости от необходимости и особенностей их заполнения, установленных в главе 3 Инструкции № 15.
