Все материалы с тегом «отложенные налоговые активы»
Юридическим лицам
11.06.2025
Временные и постоянные разницы в бухгалтерском учете
Признание доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете может различаться. Это может приводить к тому, что доходы (расходы) признаются в бухгалтерском учете, но не признаются в налоговом учете и наоборот, или доходы (расходы) признаются в бухгалтерском учете в одном отчетном периоде, а в налоговом учете в другом отчетном периоде и наоборот. Различное признание доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете приводит к возникновению временных и постоянных разниц. Как это происходит, разберемся в данном материале.
Консультации
21.05.2025
Штраф с поставщика в долларах США: корректировка начисленного ОНО по мере изменения курса валют
Ситуация. На основании решения международного арбитражного суда при БелТПП организация отразила взыскание штрафа с поставщика. Сумма штрафа установлена в долларах США.
Бухгалтерский учет предусматривает отражение штрафных санкций в том отчетном периоде, когда судом вынесено решение об их взыскании (проводка: Д-т сч. 76.3 «Расчеты по претензиям» – К-т сч. 90.7 «Прочие доходы по текущей деятельности»).
Налоговый учет определяет момент признания внереализационных доходов как дату фактического поступления денежных средств на расчетный счет.
В связи с различием в сроках признания доходов возникает необходимость отражения отложенного налогового обязательства в бухгалтерском учете. Начисление производится в белорусских рублях на дату принятия судебного решения.
Необходимо ли корректировать сумму начисленного отложенного налогового обязательства (далее – ОНО) в бухгалтерском учете по мере изменения курса валют по сч. 76.3 «Расчеты по претензиям»?
Консультации
26.04.2024
Порядок отражения в учете постоянных разниц
Из-за разных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете бухгалтерская прибыль может не совпадать с налоговой прибылью. Когда это происходит и как учитывать в налоговом и бухгалтерском учете, разберемся в данной публикации.
Порядок отражения в учете постоянных разниц
Из-за разных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете бухгалтерская прибыль может не совпадать с налоговой прибылью. Когда это происходит и как учитывать в налоговом и бухгалтерском учете, разберемся в данной публикации.
Консультации
14.04.2023
Дооценка остатка по сч. 09 «Отложенные налоговые активы» в связи с изменением ставки по налогу на прибыль в 2023 году
Ситуация. На 1 января 2023 г. в организации имеется сальдо по сч. 09 «Отложенные налоговые активы», образовавшееся из-за переноса полученного убытка на будущий период.
Надо ли дооценивать имеющиеся остатки по сч. 09 «Отложенные налоговые активы» в связи с изменением ставки по налогу на прибыль?
Консультации
07.02.2023
Указ № 430 «О списании курсовых разниц»: при списании курсовых разниц не забыть про отложенные налоговые активы и обязательства
31 января 2023 г. произошло первое списание накопленных курсовых разниц в тех организациях, которые в 2020–2022, 2021-2022 гг. или только в 2022 г. применяли нормы Указа № 1591.
Указ № 430 «О списании курсовых разниц»: при списании курсовых разниц не забыть про отложенные налоговые активы и обязательства
31 января 2023 г. произошло первое списание накопленных курсовых разниц в тех организациях, которые в 2020–2022, 2021-2022 гг. или только в 2022 г. применяли нормы Указа № 1591.
Консультации
30.10.2020
Отражение ОНА и ОНО по курсовым разницам
Организация приняла решение включать курсовые разницы в состав внереализационных доходов и расходов при определении налоговой базы налога на прибыль в последнем отчетном периоде календарного года.
Для целей бухгалтерского учета она включает курсовые разницы в состав доходов и расходов по финансовой деятельности в момент их возникновения (нормы Указа № 1591 организация не применяет).
Будут ли в данной ситуации возникать ОНА и (или) ОНО? Нужно ли их отражать ежемесячно? Нужно ли сальдировать доходы (расходы) для целей отражения отложенных налоговых активов и (или) отложенных налоговых обязательств?
Консультации
03.03.2020
Пять актуальных вопросов отражения курсовых разниц в бухгалтерском и налоговом учете
Вопрос 1. Сумма курсовых разниц, отраженных по Д-ту сч. 91 «Прочие доходы и расходы» организацией, составила в январе 2020 г. 220 980 руб. (переоценка кредиторской задолженности на конец месяца).
Организация предусмотрела в своей учетной политике включать в состав внереализационных расходов и доходов при определении налоговой базы налога на прибыль курсовые разницы, возникающие в течение календарного года, в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года.
Нужно ли организации отражать в бухгалтерском учете отложенные налоговые активы?
