Все материалы с тегом «корректировка налоговой базы»
Юридическим лицам
17.12.2024
Корректировка налоговой базы НДС после получения подтверждающих документов
Ситуация. Белорусская организация отгрузила товар в Россию. Вместе с оплатой товара российский покупатель перечислил пени за несвоевременную его оплату согласно договору. Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов от российского покупателя своевременно не поступило, и белорусский поставщик отразил в налоговой декларации по НДС оборот по реализации товара и полученным пени по ставке НДС в размере 20%. Позднее организация получила от российского покупателя необходимое заявление.
Как корректируется налоговая база НДС, облагаемая по ставке НДС 20%: на стоимость реализованных товаров с учетом ее увеличения или только на сумму оборота по реализации товара?
Корректировка налоговой базы НДС после получения подтверждающих документов
Ситуация. Белорусская организация отгрузила товар в Россию. Вместе с оплатой товара российский покупатель перечислил пени за несвоевременную его оплату согласно договору. Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов от российского покупателя своевременно не поступило, и белорусский поставщик отразил в налоговой декларации по НДС оборот по реализации товара и полученным пени по ставке НДС в размере 20%. Позднее организация получила от российского покупателя необходимое заявление.
Как корректируется налоговая база НДС, облагаемая по ставке НДС 20%: на стоимость реализованных товаров с учетом ее увеличения или только на сумму оборота по реализации товара?
Юридическим лицам
16.09.2022
Корректировка налоговых вычетов при возврате товара
Ситуация. Организация-покупатель, перешедшая с 1 января 2022 г. с общей системы общего порядка налогообложения на УСН, планирует вернуть товары организации-продавцу. НДС, предъявленный при приобретении товара, принят организацией-покупателем к вычету в полном объеме.
Должна ли организация-покупатель скорректировать налоговые вычеты по НДС по возвращаемому товару в период применения УСН без уплаты НДС? Если должна, то каким образом?
Юридическим лицам
13.09.2022
Сумма штрафных санкций уменьшена: корректировка налоговой базы
Ситуация. Согласно решению экономического суда, принятому в декабре 2021 г., с покупателя, не оплатившего отгруженный поставщиком товар, должны быть взысканы санкции за нарушение условий договора. У поставщика момент фактической реализации в отношении сумм санкций определяется как день отражения этих сумм в бухгалтерском учете. Отчетным периодом по НДС в 2021–2022 гг. избран календарный месяц. Сумма причитающихся санкций отражена в налоговой декларации (расчете) по НДС за декабрь 2021 г. В июле 2022 г. заключено и вступило в силу мировое соглашение об уменьшении сумм санкций за нарушение покупателем условий договора на 90%. Оставшуюся сумму санкций в размере 10% покупатель перечислил на счет поставщика в августе 2022 г.
Каковы действия поставщика в сложившейся ситуации при исчислении НДС в 2022 г.?
Юридическим лицам
16.08.2022
Отчетный период для корректировки налоговой базы по НДС и налогу на прибыль
Ситуация. ОАО «А» является строительной организацией и выполняет функции генподрядчика. Организация постоянно совершает операции по корректировке стоимости выполненных строительных работ (в сторону уменьшения и в сторону увеличения) в результате проведения контрольных мероприятий контролирующими органами либо по решению суда, т.е. принудительно.
В каком отчетном (налоговом) периоде необходимо откорректировать выручку и соответствующие ей затраты для целей исчисления налога на прибыль, а также налоговую базу для исчисления НДС?
Проверки
27.02.2021
Дополнены примеры корректировки налоговой базы
На официальном сайте МНС (баннер «Примеры корректировки налоговой базы, применяемой налоговыми органами») размещены три новых примера нарушений, выявленных налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий, повлекших корректировку налоговой базы при применении положений п.п. 4, 5 ст. 33 НК.
Дополнены примеры корректировки налоговой базы
На официальном сайте МНС (баннер «Примеры корректировки налоговой базы, применяемой налоговыми органами») размещены три новых примера нарушений, выявленных налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий, повлекших корректировку налоговой базы при применении положений п.п. 4, 5 ст. 33 НК.
Юридическим лицам
21.01.2020
Деловая цель бизнеса: как будем доказывать
Налоговая безопасность вашей организации – это составная часть безопасности бизнеса. Отмена действия Указа Президента от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» не означает, что государство отказалось от контроля проводимых сделок.
Налогообложение в Беларуси стремится основываться на презумпции добросовестности плательщика налогов, сборов (пошлин) (подп. 1.4 ст. 2 НК). Но понятие добросовестности налогоплательщика пока в белорусском налоговом законодательстве прямо не дано.
Деловая цель бизнеса: как будем доказывать
Налоговая безопасность вашей организации – это составная часть безопасности бизнеса. Отмена действия Указа Президента от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» не означает, что государство отказалось от контроля проводимых сделок.
Налогообложение в Беларуси стремится основываться на презумпции добросовестности плательщика налогов, сборов (пошлин) (подп. 1.4 ст. 2 НК). Но понятие добросовестности налогоплательщика пока в белорусском налоговом законодательстве прямо не дано.
Юридическим лицам
20.01.2020
МНС дополнило примеры корректировки налоговой базы
На официальном сайте МНС размещено еще два примера из правоприменительной практики ст. 33 НК, предусматривающей корректировку налоговой базы и сумм налогов, подлежащих уплате, при наличии информации об искажении сведений о фактах совершения хозяйственных операций.
МНС дополнило примеры корректировки налоговой базы
На официальном сайте МНС размещено еще два примера из правоприменительной практики ст. 33 НК, предусматривающей корректировку налоговой базы и сумм налогов, подлежащих уплате, при наличии информации об искажении сведений о фактах совершения хозяйственных операций.
Юридическим лицам
17.01.2020
Ст. 33 НК: еще четыре ситуации пополнили правоприменительную практику
Баннер «Примеры корректировки налоговой базы, применяемой налоговыми органами», созданный на официальном сайте МНС пополнили четыре практические ситуации, к которым налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий в 2019 году применены нормы ст. 33 НК, предусматривающие корректировку налоговой базы и суммы подлежащей уплате налогов при наличии информации об искажении сведений о фактах совершения хозяйственных операций.
Ст. 33 НК: еще четыре ситуации пополнили правоприменительную практику
Баннер «Примеры корректировки налоговой базы, применяемой налоговыми органами», созданный на официальном сайте МНС пополнили четыре практические ситуации, к которым налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий в 2019 году применены нормы ст. 33 НК, предусматривающие корректировку налоговой базы и суммы подлежащей уплате налогов при наличии информации об искажении сведений о фактах совершения хозяйственных операций.
Юридическим лицам
09.01.2020
Правоприменительная практика МНС: ст. 33 НК
На официальном сайте МНС опубликован еще один практический пример (четвертый) применения налоговыми органами норм ст. 33 НК, предусматривающих корректировку налоговой базы и суммы подлежащей уплате налогов при наличии информации об искажении сведений о фактах совершения хозяйственных операций.
Правоприменительная практика МНС: ст. 33 НК
На официальном сайте МНС опубликован еще один практический пример (четвертый) применения налоговыми органами норм ст. 33 НК, предусматривающих корректировку налоговой базы и суммы подлежащей уплате налогов при наличии информации об искажении сведений о фактах совершения хозяйственных операций.
