Не забудьте отразить в налоговой декларации сумму НДС, по которой не выставлен ЭСЧФ
Организация-лизингополучатель получила автомобили по договору долгосрочного лизинга. По Д-ту сч. 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» числится НДС по контрактной стоимости по объектам лизинга, отраженный по Д-ту данного счета на основании ПУД лизингодателя при получении объекта лизинга, и по которым отсутствуют ЭСЧФ.
Следует ли данную сумму НДС отражать по строке «15. Суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, из них» раздела IV части I Налоговой декларации (расчета) по НДС?
Раздел IV части I Налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется с учетом следующих особенностей: в строке 15 отражаются суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, в т.ч. суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют ЭСЧФ (подп. 18.7 Инструкции № 21).
Стоимость получаемого от лизингодателя предмета лизинга отражается:
Д-т сч.сч. 07 «Оборудование к установке и строительные материалы», 08 «Вложения в долгосрочные активы»
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Сумма НДС, относящаяся к стоимости получаемого от лизингодателя предмета лизинга, отражается:
Д-т сч. 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. 11 Национального стандарта № 732).
1Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением МНС от 03.01.2019 № 2.
2Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Финансовая аренда (лизинг)», утв. постановлением Минфина от 30.11.2018 № 73.
