$

2.6403 руб.

3.0840 руб.

Р (100)

3.3149 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Вопрос-ответ

Не забудьте отразить в налоговой декларации сумму НДС, по которой не выставлен ЭСЧФ

07.08.2020

Организация-лизингополучатель получила автомобили по договору долгосрочного лизинга. По Д-ту сч. 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» числится НДС по контрактной стоимости по объектам лизинга, отраженный по Д-ту данного счета на основании ПУД лизингодателя при получении объекта лизинга, и по которым отсутствуют ЭСЧФ.

Следует ли данную сумму НДС отражать по строке «15. Суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, из них» раздела IV части I Налоговой декларации (расчета) по НДС?

Раздел IV части I Налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется с учетом следующих особенностей: в строке 15 отражаются суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, в т.ч. суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют ЭСЧФ (подп. 18.7 Инструкции № 21).

Стоимость получаемого от лизингодателя предмета лизинга отражается:

Д-т сч.сч. 07 «Оборудование к установке и строительные материалы», 08 «Вложения в долгосрочные активы»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Сумма НДС, относящаяся к стоимости получаемого от лизингодателя пр...

Автор публикации: Виталий РАКОВЕЦ, аудитор ООО «АудитИнком»

Чтобы прочитать статью полностью, Вам необходимо приобрести подписку или авторизироваться

***
Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы