Контролируемая задолженность: четыре практические ситуации для расчета налога на прибыль
При исчислении налога на прибыль за IV квартал 2025 года организации необходимо проанализировать затраты, относящиеся к контролируемой задолженности. Такие затраты могут приниматься при исчислении налога на прибыль в меньшей сумме, чем отражено в бухгалтерском учете, либо не учитываться вовсе. На примере практических ситуаций рассмотрим, нужно ли ограничивать затраты по контролируемой задолженности.
Заем, предоставленный родственником работника организации
Ситуация 1. Организации в 2026 г. был предоставлен заем родственником работника.
Изменился ли круг лиц для целей учета контролируемой задолженности в 2026 г.?
Включается ли родственник работника в перечень взаимозависимых лиц?
Ответ: Да, включается с 2026 г.
С 2026 г. уточнено определение взаимозависимых лиц.
Взаимозависимыми лицами признаются не только организация и ее работник, но и родственники этого работника (абз. 9 ч. 2 п. 1 ст. 20 НК1).
Поскольку круг взаимозависимых лиц расширен, соответственно изменился круг лиц, перед которыми у белорусской организации может возникнуть контролируемая задолженность. В него включены родственники работников организации.
Вывод: с 2026 г. круг лиц, отношения с которыми могут привести к возникновению контролируемой задолженности, расширен за счет включения родственников работников организации.
Заем, когда учредитель вышел из состава участников общества
Ситуация 2. В январе 2025 г. участник общества (взаимозависимое лицо) предоставил организации заем сроком на 5 лет, по которому были...
Вы видите 12% этого материала
Подпишитесь, чтобы дочитать статью и получить полный доступ к другим закрытым материалам.
Аналитика | Прогнозы | Обзоры рынков
