Налог на прибыль: расчет на примере четырех практических кейсов
Фото: magnific.com
Рассмотрим особенности учета при расчете налога на прибыль отдельных операций: налогов, уплаченных в России, расходов при запуске нового производства, коммунальных платежей при безвозмездном пользовании офисом учредителя, а также возмещения военкоматом среднего заработка за время военных сборов.
Подписывайтесь на Telegram‑канал "Бухчет | Налоги", чтобы не пропускать новые практические материалы Telegram
Зачет налога на доходы в счет уплаты налога на прибыль в РБ
Ситуация 1. При выплате вознаграждения в РФ у белорусской организации удержан налог на доходы.
Должна ли белорусская организация удержанный при выплате резидентом РФ налог на доходы учитывать на отдельном субсчете сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а при отсутствии возможности зачесть его в счет уплаты налога на прибыль в Беларуси – списать на прочие расходы по текущей деятельности?
Ответ: Если нет возможности зачета, его следует списать на расходы.
Порядок отражения в бухгалтерском учете налога на доходы, удержанного иностранным контрагентом, законодательством РБ прямо не установлен. Организация определяет его самостоятельно исходя из профессионального суждения (п. 5 ст. 9 Закона № 57-З1). Возможен следующий подход:
1. Удержанный налог на доходы отражается на отдельном субсчете сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» как дебиторская задолженность.
2. Если организация не имеет налогооблагаемой прибыли и не может зачесть удержанный налог в счет уплаты налога на прибыль в РБ, сумма налога признается расходом и списывается на прочие расходы по текущей...
Вы видите 12% этого материала
Подпишитесь, чтобы дочитать статью и получить полный доступ к другим закрытым материалам.
Аналитика | Прогнозы | Обзоры рынков
