Налог на прибыль: расчет на примере пяти практических кейсов

Фото: magnific.com

Рассмотрим особенности учета при расчете налога на прибыль отдельных операций: налогов, уплаченных в России, расходов при запуске нового производства, коммунальных платежей при безвозмездном пользовании офисом учредителя, а также возмещения военкоматом среднего заработка за время военных сборов.

Подписывайтесь на Telegram‑канал и Viber, чтобы не пропускать новые статьи Telegram Viber

Зачет налога на доходы в счет уплаты налога на прибыль в РБ

Ситуация 1. При выплате вознаграждения в РФ у белорусской организации удержан налог на доходы.

Должна ли белорусская организация удержанный при выплате резидентом РФ налог на доходы учитывать на отдельном субсчете сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а при отсутствии возможности зачесть его в счет уплаты налога на прибыль в Беларуси – списать на прочие расходы по текущей деятельности?

Ответ: Если нет возможности зачета, его следует списать на расходы.

Порядок отражения в бухгалтерском учете налога на доходы, удержанного иностранным контрагентом, законодательством РБ прямо не установлен. Организация определяет его самостоятельно исходя из профессионального суждения (п. 5 ст. 9 Закона № 57-З¹). Возможен следующий подход:

1. Удержанный налог на доходы отражается на отдельном субсчете сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» как дебиторская задолженность.

2. Если организация не имеет налогооблагаемой прибыли и не может зачесть удержанный налог в счет уплаты налога на прибыль в РБ, сумма налога признается расходом и списывается на прочие расходы по текущей...

Автор публикации:

Елена
Матус

Индивидуальный предприниматель-аудитор, Член правления Аудиторской Палаты, Руководитель комитета по внедрению МСА и Кодекса Этики.
Имеет Аттестат аудитора Минфина РБ, ДипИФР, Advanced Diploma in Accounting and Business (ACCA)