Круглый стол «Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость»
В редакции «Экономической газеты» состоялся круглый стол по теме «Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» с начальником отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы ИМНС по г. Минску Оксаной Сущик. Публикуем ответы на поступившие вопросы.
Вопрос 1. Фармацевтическая организация безвозмездно передала в 2021 г. лекарственные cредства.
Остатки без входящего НДС (закуплены были в 2020 г. без НДС):
– передает храму;
– передает госорганам.
Вновь приобретенные лекарственные средства (входной НДС 10%):
– передает храму;
– передает госорганам.
У организации в I квартале 2021 г. следующие обороты:
– ставка без НДС – 1000 руб. (в т.ч при передаче госорганам 400 руб);
– ставка 10% – 4000 руб (в т.ч при передаче храму – 500 руб);
– ставка 20% – 3000 руб.
Налоговые вычеты за I квартал 2021 г.:
– по ТМЦ – 2000 руб.;
– по ОС – 3000 руб.
Как организации в указанных случаях распределить вычеты по НДС в I квартале 2021 г.?
Порядок распределения налоговых вычетов регламентируется положениями ст. 134 НК1 и может производиться методом раздельного учета или методом удельного веса, в зависимости от выбора плательщика, закрепленного в учетной политике организации на текущий год.
При этом при наличии оборотов по безвозмездной передаче товаров, (работ, услуг), имущественных прав организации следует учитывать ...
