31.12.2021 56 мин на чтение мин

Календарь налогоплательщика на январь 2022 года

Фото: rawpixel

Календарь сроков уплаты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями налогов (сборов) и иных платежей, представления налоговых деклараций (расчетов) и иной отчетности, контролируемых налоговыми органами:

Календарные дни - 31	для 5-дневной рабочей недели	для 6-дневной рабочей недели
Рабочие дни (обычные и предпраздничные)	20 (19+1)	24 (23+1)
Нерабочие дни (выходные и праздничные)	11 (8+3)	7 (4+3)
Расчетная норма рабочего времени (в часах):
при 40-часовой рабочей неделе	159	159
при 35-часовой рабочей неделе	139	139

Вид отчетности (платежа) и сроки представления (уплаты)

Особенности представления (уплаты)

На дату возникновения налоговых обязательств (представления отчетности)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении:

культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;

аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий.

Форма установлена в приложении 5 к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2)

Представляется иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК), в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением № 2 (далее – Инструкция № 2))

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство при проведении:

культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;

аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий

Уплачивается иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, получающими доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (п. 6 ст. 193 НК)

Подоходный налог с физических лиц

Перечисляется (п. 6 ст. 216 НК):

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках);

не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента;

не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, – для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;

не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в ч. 1 п. 2 ст. 224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами – белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства

Плательщики – физические лица (ст. 195 НК).

Перечисляется налоговыми агентами (п. 1 ст. 216 НК)

Оффшорный сбор

Уплачивается (п.п. 4 и 5 ст. 267 НК):

до перечисления денежных средств;

не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах – при исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор.

Если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления – не позднее дня исполнения обязательства;

не позднее дня, следующего за днем проведения зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика – при прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика

Уплачивается (ст. 262 НК):

белорусскими организациями;

белорусскими ИП

Утилизационный сбор

Уплачивается однократно за каждое транспортное средство не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства (п. 2 ст. 306 НК).

Днем отгрузки (передачи) транспортного средства признается:

при отгрузке (передаче) транспортного средства покупателю (получателю, перевозчику), заказчику – дата отгрузки (передачи) транспортного средства;

в иных случаях – дата оформления производителем (изготовителем) документа, подтверждающего производство (изготовление) транспортного средства в РБ

Уплачивается организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в отношении транспортного средства:

произведенного (изготовленного) на территории РБ и отчуждаемого либо используемого производителем (изготовителем) для собственных нужд;

достроенного на территории РБ на базе шасси, предоставленного заказчиком, если в результате такой достройки производитель (изготовитель) в установленном законодательством порядке присвоил завершенному изготовлением транспортному средству идентификационный номер (VIN)

Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору (п. 3 ст. 306 НК):

часть I «Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате» – не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты.

Форма установлена в приложении 14 к постановлению № 2

Представляется организациями и физлицами, включая ИП (ст. 300 НК), в ИМНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2) в отношении транспортного средства:

Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты:

а) при ввозе на территорию РБ при трансграничной торговле товарами:

в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации, – до начала их транспортировки по территории РБ;

в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, – до начала их транспортировки по территории РБ;

б) при вывозе с территории РБ при трансграничной торговле товарами, в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации или в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, – до их вывоза за пределы РБ;

в) в иных случаях – не позднее даты отгрузки товаров из мест производства, упаковки (переупаковки), хранения и (или) до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в т.ч. до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации.

Состав информации определен в приложении 2 к постановлению МНС от 03.05.2021 № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243»

юридическими лицами РБ;

иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство;

физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя в РРБ;

в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации

3 января (понедельник)

Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (п. 1 ст. 343 НК):

за январь 2022 г.

доплата в размере 5% суммы превышения валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога, образовавшейся в III квартале 2021 г. (п. 3 ст. 343 НК)

Уплачивается ИП

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за отчетный период (п. 26 и 27 ст. 342 НК):

I квартал 2022 г.;

III квартал 2021 г. – в отношении доплаты в размере 5% суммы превышения валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога, образовавшейся в III квартале 2021 г. (п. 27 ст. 342 НК)

Форма установлена в приложении 17 к постановлению № 2

Представляется ИП (ст. 334 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Отчетный период – календарный квартал, в котором осуществляется деятельность (ст. 341 НК)

10 января (понедельник)

Сбор за экспорт нефти сырой (подп. 3.6 п. 3 Указа от 31.12.2014 № 655 «О порядке уплаты части прибыли (дохода), введении сбора за экспорт нефти») (далее – Указ № 655) за декабрь 2021 г.

Уплачивается организации, реализующие на экспорт нефть сырую (код 2709 00 единой ТН ВЭД ЕАЭС), происходящую из РБ, и осуществляющими ее вывоз с территории РБ за пределы территории государств, с которыми РБ заключены международные договоры о свободной торговле (подп. 3.1 п. 3 Указа № 655)

Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за декабрь 2021 г.

Форма установлена в приложении 14 постановления МНС от 30.08.2010 № 70 (далее – постановление № 70)

Представляется (п. 29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв. Декретом от 17.12.2002 № 28) юридическими лицами, осуществляющими импорт табачного сырья, производство, импорт табачных изделий в соответствующие ИМНС по областям, г. Минску

Баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке за декабрь 2021 г.

Форма установлена в приложении 12 к постановлению № 70

Представляется (п. 5 ст. 33 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» (далее – Закон № 429-З), п. 5 Инструкции о порядке заполнения и представления балансов производства алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке, утв. постановлением № 70 (далее – Инструкция о заполнении балансов)) юридическими лицами, осуществляющими производство, импорт алкогольной продукции в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску

Баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за декабрь 2021 г.

Форма установлена в приложении 13 к постановлению № 70

Представляется (п. 5 ст. 33 Закона № 429-З, п. 16 Инструкции о заполнении балансов) юридическими лицами, осуществляющие производство, импорт непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску

17 января (понедельник)

Расчет по сбору за экспорт нефти сырой за декабрь 2021 г.

В произвольной форме

Представляется организациями, реализующими на экспорт нефть сырую (код 2709 00 единой ТН ВЭД ЕАЭС), происходящую из РБ, и осуществляющие ее вывоз с территории РБ за пределы территории государств, с которыми РБ заключены международные договоры о свободной торговле (подп. 3.1 п. 3 Указа № 655) в Минфин (подп. 3.7 п. 3 Указа № 655)

20 января (четверг)

Налоговая декларация (расчет) по НДС за отчетный период (п. 1 ст. 136 НК):

часть I «Расчет суммы НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»:

за декабрь 2021 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц;

за IV квартал 2021 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный квартал;

часть II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» – за декабрь 2021 г. – для плательщиков, которые осуществили ввоз товаров из государств – членов ЕАЭС в декабре 2021 г.

Форма установлена в приложении 1 к постановлению№ 2

Представляется (ст. 112 НК) в И МНС по месту постановки на учет (п. 2 Инструкции № 2):

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК;

доверительными управляющими по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей;

Отчетным периодом признается (п. 2 ст. 127 НК):

для плательщиков, реализующих услуги электросвязи – календарный месяц;

для ГО «Белорусская железная дорога»:

по перевозкам – календарный квартал;

в иных случаях по выбору – календарный месяц или календарный квартал;

для иных плательщиков по выбору – календарный месяц или календарный квартал

НДС (п. 19 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Протокол))за декабрь 2021 г. – в случае принятия на учет в декабре 2021 г. товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС

Уплачивается:

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК

Налоговая декларация (расчет) по акцизам за налоговый период:

часть I «Расчет акцизов, взимаемых налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» – за декабрь 2021 г. – для плательщиков, которые осуществили ввоз подакцизных товаров из государств - членов ЕАЭС в декабре 2021 г.;

часть II «Расчет акцизов по реализованным подакцизным товарам» – за декабрь 2021 г.

Форма установлена в приложении 3 к постановлению № 2

Представляется (ст.145 НК) организациями, ИП в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – календарный месяц (ст. 158 НК)

Акцизы (п. 19 Протокола) за декабрь 2021 г. – в случае принятия на учет в декабре 2021 г. подакцизных товаров, ввезенных из государств – членов ЕАЭС.

Уплачиваются (ст.145 НК):

организациями;

ИП

Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода (п. 6 ст. 186 НК):

часть III «Расчет суммы налога на прибыль с дивидендов» за декабрь 2021 г. – для плательщиков, начислившим дивиденды в декабре 2021 г.

Форма установлена в приложении 4 к постановлению № 2

Представляется организациями (ст. 166 НК) в ИМНС по месту постановки на учет

Отчетный период (п. 2 ст. 185 НК):

календарный квартал;

с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, – календарный месяц

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство за истекший налоговый период (п. 5 ст. 188 НК) – IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 5 к постановлению № 2

Представляется:

налоговыми агентами – юрлицами и ИП, начисляющими и (или) выплачивающими доход (cт. 188 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – квартал, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доход (п.1 ст. 193 НК)

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за истекший отчетный период (п. 3 ст. 217 НК) – 2021 год.

Форма установлена в приложении 6 к постановлению № 2

Представляется ИП, нотариусами, адвокатами (п. 1 и 3 ст. 217 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года и календарный год (ст. 207 НК)

Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за истекший налоговый период (п. 1 и 3 ст. 252 НК):

за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за IV квартал 2021 г.;

за сброс сточных вод в окружающую среду за IV квартал 2021 г;

за хранение, захоронение отходов производства за IV квартал 2021 г.;

за транспортировку по территории РБ магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом за IV квартал 2021 г. (п. 3 Указа от 10.01.2020 № 9 «О налогообложении» (далее – Указ № 9));

Формы установлены в приложениях 9–11-1 к постановлению МНС № 2

Представляется (п. 1 ст. 246 НК) в ИМНС по месту постановки на учет:

ИП;

организациями, в т.ч. организациями, осуществляющими транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (п. 3 Указа № 9);

за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов производства – собственниками отходов производства (п. 2 ст. 246 НК).

Налоговый период – календарный квартал (ст. 250 НК).

Сумма экологического налога может исчисляться плательщиками исходя из установленных годовых объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброса сточных вод в окружающую среду, хранения отходов производства, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, специальное водопользование, хранение и захоронение отходов производства или в комплексных природоохранных разрешениях, и соответствующих ставок экологического налога (п. 3 ст. 253 НК)

Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов за истекший налоговый период (п.п. 1 и 3 ст. 260 НК):

часть I «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти» за декабрь 2021 г.;

часть II «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении соли калийной» за декабрь 2021 г.;

часть III «Расчет налога за добычу (изъятие) природных ресурсов» за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 12 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет

организациями;

ИП (п. 1 ст. 254 НК).

Налоговый период налога за добычу (изъятие) природных ресурсов:

календарный квартал.

в отношении нефти и калийных солей – календарный месяц (ст. 258 НК).

Сумма налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением налога в отношении нефти и калийных солей, может исчисляться плательщиками исходя из объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), и соответствующих ставок налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (п. 2 ст. 259 НК)

Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу суммы арендной платы за земельные участки) с организаций за налоговый период:

часть I «Расчет земельного налога» – за 2021 г.

Форма установлена в приложении 8 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет плательщиками-организациями, уплачивающими единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, если за 2021 год сумма выручки от реализации произведенных ими сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, составляет менее 50% общей суммы выручки (п. 4 ст. 244 НК).

Налоговый период – календарный год (ст. 242 НК)

Расчет суммы арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности за текущий календарный год:

часть II «Расчет cуммы арендной платы за земельные участки» – за 2021 год.

Форма установлена в приложении 8 к постановлению № 2

Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за истекший налоговый период (п. 3 ст. 267 НК) – декабрь 2021 г.

Форма установлена в приложении 13 к постановлению№ 2

Представляется (ст. 262 НК) белорусскими организациями и белорусскими в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – календарный месяц (п. 1 ст. 267 НК).

Налоговая декларация (расчет) по утилизационному сбору за истекший налоговый период (. 3 ст. 306 НК):

часть II «Расчет суммы утилизационного сбора по освобождаемым от утилизационного сбора транспортным средствам» за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 14 к постановлению№ 2

Представляется организациями и ИП в т.ч. указанными лицами, применяющими особые режимы налогообложения (cт. 300 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – квартал, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате утилизационного сбора (cт. 305 НК)

Налоговая декларация (расчет) по сбору с заготовителей за истекший налоговый период – IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 15 к постановлению № 2

Представляется организациями и ИП (cт. 320 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – календарный квартал (п. 1 ст. 322 НК)

Налоговая декларация (расчет) налога при упрощенной системе налогообложения за истекший отчетный период (п. 1 ст. 332 НК):

за декабрь 2021 г. – для плательщиков, применяющих упрощенную систему с уплатой НДС ежемесячно;

за IV квартал 2021 г. – для плательщиков, применяющих упрощенную систему без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально.

Форма установлена в приложении 16 к постановлению № 2

Представляется перешедшими в порядке, установленном ст. 327 НК, на применение налога при упрощенной системе налогообложения либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 3 и 4 ст. 327 НК (п. 1 ст. 324 НК) в ИМНС по месту постановки на учет:

организациями, являющимися юридическими лицами РБ;

ИП;

нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро;

адвокатами.

Отчетный период (п. 2 ст. 330 НК):

календарный месяц – для организаций и ИП, применяющих УСН с уплатой НДС ежемесячно;

календарный квартал – для организаций и ИП, применяющих УСН без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за истекший отчетный период (п. 1 ст. 353 НК):

за декабрь 2021 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно;

за IV квартал 2021 г. для организаций, уплачивающих НДС ежеквартально.

Форма установлена в приложении 18 к постановлению № 2

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК):

организациями, осуществляющими производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна;

организациями в части деятельности их филиалов, исполняющих налоговые обязательства организации, если эти филиалы осуществляют производство (производство и переработку) сельскохозяйственной продукции и (или) первичную переработку льна.

Отчетный период (п. 2 ст. 351 НК):

календарный месяц – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно;

календарный квартал – для организаций, уплачивающих НДС ежеквартально

Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период (п. 1 ст. 360 НК) – декабрь 2021 г.

Форма установлена в приложении 20 к постановлению МНС № 2

Представляется организациями (ст. 354 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – календарный месяц (п. 2 ст. 358 НК)

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности за истекший налоговый период (п. 4 ст. 364 НК) – декабрь 2021 г.

Форма установлена в приложении 21 к постановлению МНС № 2

Представляется организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – календарный месяц (п. 2 ст. 364 НК).

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр за истекший налоговый период (п. 4 ст. 368 НК) – декабрь 2021 г.

Форма установлена в приложении 21 к постановлению № 2

Представляется организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК) в ИМНС по месту постановки на учет.

Налоговый период – календарный месяц (п. 2 ст.368 НК)

Информация об утерянных, похищенных, списанных, уничтоженных неиспользованных (в т.ч. поврежденных) унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, похищенных средствах идентификации, использованных унифицированных контрольных знаках:

за IVквартал 2021 г.

Состав информации определен постановлением МНС от 03.05.2021 № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243»

Передается (подп. 3.1 п. 3 Положения о функционировании государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации, утв. Указом от 10.06.2011 № 243) в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации.:

юридическими лицами РБ;

иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство;

ИП, за исключением ИП – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Декларации об объемах производства этилового спирта, получаемого из пищевого сырья за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 1 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 5 Инструкции о заполнении деклараций) юридическими лицами РБ, осуществляющими производство этилового спирта, получаемого из пищевого сырья в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах производства алкогольных напитков:

за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 2 к постановлению МНС от 30.08.2010 № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 11 Инструкции о заполнении деклараций) юридическими лицами РБ, осуществляющими производство алкогольных напитков в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах производства непищевого этилового спирта за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении к 3 постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 17 Инструкции о заполнении деклараций) юридическими лицами РБ, осуществляющими производство непищевого этилового спирта в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах производства непищевой спиртосодержащей продукции за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 4 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 22 Инструкции о заполнении деклараций) юридическими лицами РБ, осуществляющими производство непищевой спиртосодержащей продукции в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах оборота алкогольной продукции (за исключением алкогольных напитков) за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 5 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 29 Инструкции о заполнении деклараций) в ИМНС по месту постановки на учет юридическими лицами (в т.ч. производителями), осуществляющими оборот алкогольной продукции (за исключением алкогольных напитков), кроме производителей:

осуществляющих реализацию этилового спирта, получаемого из пищевого сырья, собственного производства;

осуществляющих производство пищевых спиртовых полуфабрикатов, используемых в собственном технологическом процессе производства алкогольных напитков

Декларация об объемах оборота алкогольных напитков за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 6 к постановлению№ 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 35 Инструкции о заполнении деклараций) в ИМНС по месту постановки на учет:

юридическими лицами (в т.ч. производителями), осуществляющими импорт алкогольных напитков;

юридическими лицами, осуществляющими оптовую торговлю алкогольными напитками (за исключением производителей, осуществляющих реализацию алкогольных напитков собственного производства)

Декларация об объемах оборота непищевого этилового спирта за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 7 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 41 Инструкции о заполнении деклараций) в ИМНС по месту постановки на учет:

юридическими лицами (в т.ч. производителями), осуществляющими импорт непищевого этилового спирта;

юридическими лицами, осуществляющими оптовую торговлю непищевым этиловым спиртом (за исключением производителей, осуществляющих реализацию непищевого этилового спирта собственного производства)

Декларация об объемах оборота непищевой спиртосодержащей продукции за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 8 к постановлению № 70

Представляется (п.п. 1–4 ст. 33 Закона № 429-З, п. 47 Инструкции о заполнении деклараций) в ИМНС по месту постановки на учет:

юридическими лицами (в т.ч. производителями), осуществляющими импорт непищевой спиртосодержащей продукции;

юридическими лицами, осуществляющими оптовую торговлю непищевой спиртосодержащей продукцией (за исключением производителей, осуществляющих реализацию непищевой спиртосодержащей продукции собственного производства);

ИП, осуществляющими импорт непищевой спиртосодержащей продукции, расфасованной в потребительскую тару (упаковку) емкостью не более 1 л (массой не более 1 кг)

Декларация об объемах производства табачных изделий за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 9 к постановлению № 70

Представляется (п. 28 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв. Декретом от 17.12.2002 № 28 (далее – Положение № 28))

юридическими лицами, осуществляющими производство табачных изделий в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах оборота табачного сырья за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 10 к постановлению № 70

Представляется (п. 28 Положения № 28) организациями, осуществляющими импорт, оптовую торговлю табачным сырьем в ИМНС по месту постановки на учет

Декларация об объемах оборота табачных изделий за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 11 к постановлению МНС № 70

Представляется (п. 28 Положения № 28) организациями, осуществляющими импорт табачных изделий и (или) оптовую торговлю табачными изделиями (за исключением их производителей, осуществляющих реализацию табачных изделий собственного производства) в ИМНС по месту постановки на учет

Отчет об использовании акцизных марок для маркировки алкогольных напитков, произведенных на территории Республики Беларусь за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 5 к Положению о порядке изготовления и реализации акцизных марок для маркировки алкогольных напитков, произведенных на территории Республики Беларусь, маркировки ими алкогольных напитков, учета, хранения, уничтожения этих марок, контроля за их использованием, утв. постановлением Совмина от 28.04.2008 № 618 (далее – Положение № 618)

Представляется (п. 47 Положения № 618) юридическими лицами, имеющими специальные разрешения (лицензии) на деятельность, связанную с производством алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, составляющей работой и услугой которых является производство алкогольной продукции путем направления на интернет-портал МНС

Отчет об использовании акцизных марок для маркировки табачных изделий, произведенных на территории Республики Беларусь за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 6 к Положению о порядке изготовления и реализации акцизных марок Республики Беларусь для маркировки табачных изделий, произведенных на территории Республики Беларусь, маркировки ими табачных изделий, учета, хранения, уничтожения этих марок, контроля за их использованием, утв. постановлением Совмина от 28.10.2008 № 1610 (далее – Положение № 1610)

Представляется (п. 34 Положения № 1610) юридическими лицами РБ, имеющими специальные разрешения (лицензии) на осуществление деятельности, связанной с производством алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, включающие составляющую работу и (или) услугу «производство табачных изделий» путем направления на интернет-портал МНС

Информация о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 6 к Правилам автомобильных перевозок пассажиров, утв. постановлением Совмина 30.06.2008 № 972 (далее – Правила автомобильных перевозок).

Формат представления установлен в приложении 1 к постановлению МНС от 28.09.2018 № 22 «О представлении информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси» (далее – постановление № 22)

Представляется (п. 162 Правил автомобильных перевозок):

в виде электронного документа;

диспетчером такси, если он является:

юридическим лицом РБ, а также если автомобильные перевозчики самостоятельно выполняют прием и передачу заказов – в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску;

иностранным или международным юридическим лицом, – через своего уполномоченного представителя в ИМНС по г. Минску

Информации о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси, заказанных с использованием электронной информационной системы за IV квартал 2021 г.

Форма установлена в приложении 7 к Правилам автомобильных перевозок.

Формат представления установлен в приложении 2 к постановлению № 22

Представляется (п. 163 Правил автомобильных перевозок) владельцем электронной информационной системы в соответствующие ИМНС по областям и г. Минску

24 января (понедельник)

НДС:

за декабрь 2021 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный месяц;

за IV квартал 2021 г. – для плательщиков, у которых отчетный период календарный квартал

Уплачивается (ст. 112 НК):

организациями;

ИП с учетом особенностей, установленных ст. 113 НК;

Акцизы (п. 2 ст. 163 НК) за декабрь 2021 г.

Уплачиваются (ст.145 НК):

организациями;

ИП

Налог на прибыль по итогам отчетного периода (подп. 9.1 и 9.2 п. 9 ст. 186 НК):

за декабрь 2021 г. – для налоговых агентов по дивидендам, начисленным белорусскими организациями в декабре 2021 г.

Уплачивается организациями (ст. 166 НК)

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство за IV квартал 2021 г.

Уплачивается налоговыми агентами, начисляющими и (или) выплачивающими доход:

юридическими лицами;

ИП.

Плательщики – иностранные и международные организации, в т.ч. не являющиеся юридическими лицами, не осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в РБ (cт. 188 НК).

Подоходный налог с физических лиц за декабрь 2021 г.

Уплачивается (п.п. 1 и 6 ст. 216 НК):

налоговыми агентами – организаторами азартных игр, которыми выплачены плательщикам доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок);

налоговыми агентами – банками, которыми выплачены плательщикам доходы в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете;

иностранными организациями, осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство

Подоходный налог с физических лиц за 2021 год

Уплачивается (п. 1 и 4 ст. 217 НК):

ИП;

нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро;

адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально

Экологический налог (п.п. 2–3 ст. 252 НК):

за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за IV квартал 2021 г.;

за сброс сточных вод за IV квартал 2021 г.;

за хранение, захоронение отходов производства за IV квартал 2021г.;

за транспортировку по территории РБ магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом за IV квартал 2021 г. (п. 3 Указа№ 9)

Уплачивается (п. 1 ст. 246 НК) ИП; организациями, в т.ч. организациями, осуществляющими транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (п. 3 Указа № 9):

за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов производства – собственниками отходов производства (п. 2 ст. 246 НК);

при выборе ежеквартального порядка уплаты – в размере 1/4 суммы экологического налога, исчисленной за год исходя из установленных годовых объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброса сточных вод в окружающую среду, хранения отходов производства, указанных в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, специальное водопользование, хранение и захоронение отходов производства или в комплексных природоохранных разрешениях (подп. 3.1 п. 3 ст. 252 НК)

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов (п.п. 2–3 ст. 260 НК):

в отношении нефти – за декабрь 2021 г.;

в отношении соли калийной – за декабрь 2021 г.;

за добычу (изъятие) иных природных ресурсов – за IV квартал 2021 г.

Уплачивается (п. 1 ст. 254 НК) организациями и; ИП за IV квартал – в размере 1/4 суммы налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, исчисленной исходя из объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), и соответствующих ставок налога за добычу (изъятие) природных ресурсов (подп. 3.1 п. 3 ст. 260 НК)

Земельный налог за 2021 год

Уплачивается плательщиками-организациями, на которых распространяются положения абз. 3 ч. 2 подп. 5.3 п. 5 ст. 347 НК (если за 2021 глд сумма выручки от реализации произведенных сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, составляет менее 50% общей суммы выручки) (подп. 6.1 п. 6 ст. 244 НК)

Арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности за 2021 год

Уплачивается плательщиками-организациями, на которых распространяются положения абз. 3 ч. 2 подп. 5.3 п. 5 ст. 347 НК (если за 2021 год сумма выручки от реализации произведенных сельскохозяйственной продукции, продукции первичной переработки льна и выручки от реализации продукции, изготовленной этой организацией из произведенной ею сельскохозяйственной продукции, в части, приходящейся на такую сельскохозяйственную продукцию, составляет менее 50 процентов общей суммы выручки) (подп. 30.1 п. 30 Положения № 160)

Оффшорный сбор за декабрь 2021 г.

Уплачивается (ст. 262 НК) белорусскими организациями и белорусскими ИП, если в декабре 2021 г. осуществлено перечисление денежных средств (п. 2. ст. 267 НК):

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне или на счет, открытый в оффшорной зоне с использованием корпоративных банковских платежных карточек при служебных командировках работников плательщика;

в рамках исполнительного производства органами принудительного исполнения РБ в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;

в пользу нерезидента ОЮ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, по аккредитивным сделкам;

в пользу нерезидента РБ, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне путем удержания (вычета) нерезидентом денежных средств из дохода плательщика

Курортный сбор (п. 1 ст. 319 НК) за IV квартал 2021 г.

Перечисляется:

санаторно-курортными;

оздоровительными организациями (профилактории, оздоровительные центры (комплексы), образовательно-оздоровительные центры, оздоровительные лагеря, спортивно-оздоровительные лагеря, дома (базы) отдыха, пансионаты).

Плательщики - физические лица (ст. 313 НК)

Сбор с заготовителей (п. 4 ст. 322 НК) за IV квартал 2021 г.

Уплачивается (ст. 320 НК):

организациями;

ИП

Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (п. 2 ст. 353 НК):

за декабрь 2021 г. – для организаций, уплачивающих НДС ежемесячно;

за IV квартал 2021 г. для организаций, уплачивающих НДС ежеквартально

Уплачивается указанными в подп. 2.1 п. 2 ст. 14 НК, перешедшими в порядке, установленном ст. 348 НК, на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции либо начавшими его применение в порядке и на условиях, установленных п.п. 2–4 ст. 348 НК (ст. 345 НК):

Налог на игорный бизнес (п. 2 ст. 360 НК) за декабрь 2021 г.

Уплачивается организациями (ст. 354 НК)

Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности (п. 5 ст. 364 НК)

за декабрь 2021 г.

Уплачивается организациями, являющимися организаторами лотерей (ст. 361 НК)

Налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр (п. 5 ст. 368 НК) за декабрь 2021 г.

Уплачивается организациями, являющимися организаторами электронных интерактивных игр (ст. 365 НК)

не позднее 25 января (вторник)

Информация о перечислении курортного сбора (п. 1 ст. 319 НК) за IV квартал 2021 г.

В произвольной форме

Представляется в ИМНС по месту постановки на учет:

санаторно-курортными организациями: