Глобализация. Налоговая дружба©

Указом Президента от 15.10.2015 № 422 «О представлении информации налоговым органам иностранных государств» установлена обязанность финансовых учреждений Беларуси формировать информацию о заключенных ими с налогоплательщиками иностранных государств договорах, открытых счетах, остатках и оборотах средств по ним, а также иные сведения в соответствии с заключенными международными договорами для их последующей передачи налоговым органам иностранного государства через Министерство по налогам и сборам. Наличие таких обязательств исключает превращение Беларуси в оффшор.

В соответствии с Указом № 422 белорусские финансовые учреждения в устанавливаемом ими порядке информируют организации и физических лиц, обратившихся за открытием счета (заключением договора), о необходимости заполнить установленные формы документов для их идентификации в целях проверки статуса клиентов и выяснения, подпадают ли они под действие международных соглашений. Если возникают документально подтвержденные основания считать, что клиенты являются иностранными организациями или физлицами, у них запрашивают документы и информацию, необходимые для выполнения обязательств по соглашению. При этом клиентов информируют, что данная информация будет сообщаться зарубежным налоговым органам, и предлагают подписать заявление о согласии на такое представление информации.

Эти требования распространяются на банки, небанковские кредитно-финансовые организации, ОАО «Банк развития Республики Беларусь», профучастников рынка ценных бумаг, страховые организации, осуществляющие виды добровольного страхования, относящиеся к страхованию жизни. Напомним, требование о сообщении банками сведений в случаях, предусмотренных международными договорами, содержащими обязательства Республики Беларусь предоставлять налоговым органам иностранных государств информацию, необходимую для обеспечения полноты уплаты налогов, сборов (пошлин), в МНС в порядке и за 10 рабочих дней до истечения сроков, установленных такими договорами, предусмотрено в подп. 2-5 ст. 68 НК с 1 января т.г.

Белорусские финансовые учреждения ежегодно до 1 сентября будут представлять в МНС для последующего направления в зарубежные налоговые органы информацию о счетах (договорах) за предыдущий календарный год в специальном формате. Представление такой информации не будет считаться нарушением банковской и (или) иной охраняемой законодательными актами тайны и не влечет ответственности в соответствии с законодательством.

Если владелец счета (клиент) отказывается представлять информацию, т.е. не даст согласия в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса, финансовые учреждения сами представляют сведения о количестве принадлежащих ему счетов (договоров), общей сумме по ним, а также в случаях, установленных соглашением, — о выплаченных в отношении этих счетов (договоров) доходов.

Если это предусмотрено соглашением, в случае получения через МНС письменного запроса иностранных органов государства и (или) уведомления о выявленных ошибках в ранее направленной информации о счетах (договорах) финансовые учреждения Республики Беларусь представляют в МНС в течение 30 календарных дней после получения запроса или в другой указанный в нем срок для последующего направления за рубеж дополнительной или уточненной информации.

Белорусские финансовые учреждения вправе отказать в открытии счета (заключении договора) и от исполнения заключенного договора организации или физическому лицу, в отношении которых имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются нерезидентами РБ, если те откажутся заполнить установленные формы в положенный срок. Срок извещения о прекращении обязательств с таким клиентом — 30 календарных дней. Отказ от исполнения договора не является основанием для возникновения ответственности финансового учреждения РБ за причиненные клиенту убытки и для отказа от возврата клиенту причитающихся ему денежных средств.

За представление финансовым учреждениям информации из ЕГР для проверки достоверности идентификационных сведений о клиентах госпошлина не взимается. Указом № 422 также установлены требования обеспечения конфиденциальности информации о счетах (договорах) при ее направлении в иностранные налоговые органы.

Нормы Указа № 422 обеспечивают реализацию Соглашения об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона США о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (FATCA), заключенного между правительствами Беларуси и США 18.03.2015 г. и ратифицированного Законом от 15.07.2015 № 295-З. Кроме того, это позволит улучшить реализацию соглашений о сотрудничестве государств — участников СНГ в борьбе с налоговыми преступлениями (Тбилиси, 3.06.2005 г.), об обмене информацией между налоговыми и таможенными органами государств — членов Евразийского экономического сообщества (Алматы, 25.01.2002 г.), а также аналогичных двусторонних соглашений с Грузией и Азербайджаном. В дальнейшем сфера применения может быть гораздо шире, если наша страна присоединится к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбург, 25.01.1988 г.).

Отдел налогообложения «ЭГ»