Дарим портреты учредителю – бухучет и налоги
Организация заключила договор подряда с гражданином на изготовление портретов в количестве 22 шт. Портреты изготавливаются на основе фотографий на листах бумаги карандашом. Стоимость работ 880 руб. За счет собственных средств организация приобрела бумагу в количестве 25 листов стоимостью 72,25 руб. (в т.ч. сумма НДС 20% – 11,93 руб.), 8 штук карандашей на сумму 24,72 руб. (в т.ч. сумма НДС 20% – 4,08 руб.). После изготовления портреты будут переданы безвозмездно учредителю.
Как правильно отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета и учесть при налогообложении?
Отметим, что в данном случае отражение на счетах бухучета производится так же как и при давальческой переработке сырья у заказчика (см. «ЭГ № 38 за 25.05.2018 г., «Информбанк» стр. 7-12).
Д-т сч. 10-1 – К-т сч. 60 – 60,32 BYN – оприходована бумага в количестве 25 листов;
Д-т сч. 18 – К-т сч. 60 – 11,93 BYN отражен НДС поставщика;
Д-т сч. 10-1 – К-т сч. 60 – 20,64 BYN – оприходованы карандаши в количестве 8 шт.;
Д-т сч. 18 – К-т сч. 60 – 4,08 BYN – отражен НДС поставщика;
Д-т сч. 10-7 – К-т сч. 10-1 – 60,32 – передана бумага в количестве 25 листов подрядчику для изготовления портретов;
Д-т сч. 10-7 – К-т сч. 10-1 – 20,64 – переданы карандаши в количестве 8 шт. подрядчику для изготовления портретов;
После изготовления портретов и передачи их заказчику – организации
Д-т сч. 20 – К-т сч. 60 – 880 BYN – отражено вознаграждение по договору подряда;
Д-т сч. 20 – К-т сч. 69 – 299,20 BYN – начислены отчисления в ФСЗН от...