А вот это уже интересно: накопительное страхование для юрлиц
Фото: Michele Piacquadio
Еще одна особенность накопительных программ – возможность юрлицам страховать своих работников. Это позволит использовать такие программы в качестве инструментов удержания в штате ключевых сотрудников.
Кроме того, если учредитель работает на своем же предприятии директором, то он может оплачивать пенсионную программу со счета предприятия, а не получать дивиденды.
Дело в том, что страховые взносы не облагаются подоходным налогом (в пределах 3622 BYN в год на сотрудника) в соответствии с п. 24 ст. 208 НК. А затраты на страхование с 1 сентября 2019 г. относятся на себестоимость. Правда, с ограничениями – в пределах 12% от фонда заработной платы и не более 1 минимальной зарплаты на сотрудника) согласно Указу от 11.05.2019 № 175 «О страховании».
Пример 1
Если застраховать работника на сумму 130 USD в месяц, то через 3 года он получит выплату в 4497 USD по курсу Нацбанка.
Если бы наниматель выплатил сотруднику эти деньги дополнительно к зарплате, то на руки работник получил бы 111,8 USD, а расходы нанимателя составили бы 63,2 USD.
Соответственно, чтобы получить ту же сумму (4497 USD), вложив полученные деньги, сотрудник будет инвестировать их с доходностью 7,5% годовых в валюте, что сегодня практически недостижимо для непрофессионального инвестора, а экономия нанимателя составила бы 758,4 BYN в год.
Пример 2
Другой вариант программы позволяет по сути создать корпоративную пенсионную программу. Он предполагает страхование работников нанимателем с целью получения ими выплат после выхода на пенсию.
Если наниматель застрахует по такой программе работника (мужчина, 40 лет) с суммой ежемесячных выплат в размере 77,36 USD, то к моменту выхода на пенсию работник получит 28 165 USD единовременно или будет получать от страховой компании по 300 USD в месяц на протяжении 10 лет.
Если бы сумма взноса выплачивалась на руки, работник получил бы из них только 66,53 USD и ему понадобилось бы 30 лет, чтобы накопить ту же сумму самостоятельно с помощью банковского вклада с доходностью 1% годовых.
А если сотрудник увольняется?
Если застрахованный работник все же увольняется до завершения срока страхования, наниматель может предложить ему следующие варианты:
- выплату накопленной суммы (например, при условии, если сотрудник отработал оговоренный период времени);
- возврат денег на р/с предприятия;
- переоформление на индивидуальный договор (сотрудник продолжает оплачивать взносы по договору как физическое лицо).
Окончательный вариант «развода» по договору страхования определяет наниматель.
Риски по программам накопительного страхования те же, что и для физических лиц.
Лимиты по страховым суммам пока незначительные, но думаем, что они постепенно будут повышаться, т.к. корпоративные пенсионные программы – хороший вариант дополнения государственной пенсионной системы, которая вряд ли в обозримом будущем сможет платить больше тех сумм, которые она выплачивает сейчас.
Как мы считали
С учетом того, что оплата страховых взносов осуществляется на периодической основе, правильно считать итоговую доходность накопительных программ аннуитетным способом. Проще всего это сделать с помощью программы Excel. Для этого достаточно ввести в строку формулу
=СТАВКА (КПЕР; ПЛТ; ПС; БС) х 12,
где КСПЕР – срок страхования в месяцах;
ПЛТ – ежемесячный взнос в месяц, который с учетом налогового вычета нужно указывать за вычетом 13%;
ПС = 0;
БС = сумма страховой выплаты, которую вы получите по завершении договора.
