Все материалы с тегом «налог на прибыль»
Консультации
16.07.2024
Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации имеют право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам и учитывать их при исчислении налога на прибыль В данной статье рассмотрим актуальные вопросы налогового учета резервов по сомнительным долгам и нюансы их образования.
Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете
Организации имеют право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам и учитывать их при исчислении налога на прибыль В данной статье рассмотрим актуальные вопросы налогового учета резервов по сомнительным долгам и нюансы их образования.
Юридическим лицам
16.07.2024
Расходы по проживанию при выполнении строительных работ по договору подряда
Ситуация. Организация снимает койко-места в общежитии или туристической базе для физических лиц, выполняющих строительные работы на объекте по гражданско-правовому договору.
Имеет ли право организация отразить такие расходы в затратах при налогообложении налогом на прибыль (имеется акт оказанных услуг и договор на проживание со списком лиц, проживающих в общежитии или туристической базе)?
Консультации
09.07.2024
Программные продукты нужно учитывать верно
Ситуация. Наша организация осуществила приобретение по лицензионным договорам необходимых ей для осуществления деятельности программных продуктов, которые будут использоваться для различных производственных целей в течение нескольких лет.
В дальнейшем организация осуществила несколько доработок данных программных продуктов.
Понесенные затраты она отнесла на расходы отчетного периода. Служба внутреннего аудита сказала нам, что это неверно.
Можно ли было программные продукты и их доработку относить на затратные счета?
Также на расходы отчетного периода были списаны затраты по обучению сотрудников работе с программными продуктами. Как быть с ними?
Консультации
09.07.2024
Исправление ошибок прошлых лет по учету капремонта
Ситуация. В организации числится здание склада (1982 года постройки). В 2008 г. разработан проект «Капитальный ремонт кровли и усиление строительных конструкций склада». На строительство взят кредит. Все произведенные затраты (услуги сторонних организаций, материалы, зарплата, проценты за пользованием кредитом) учитывались на сч. 08 «Вложения в долгосрочные активы». По окончании строительства планировалось, что все собранные затраты будут отражены на сч. 01 «Основные средства» (увеличение стоимости здания). Однако в 2010 г. из-за нехватки денежных средств строительство крыши было приостановлено. До настоящего времени строительство не завершено. В 2023 г. принято решение продать склад. Собраны все необходимые документы и переданы на проверку в Госкомимущество, в ходе которой выявлено, что затраты по ремонту должны были включаться в себестоимость продукции (работ, услуг), а не учитываться на сч. 08.
Как исправить указанную ошибку в бухгалтерском и налоговом учете?
Консультации
18.06.2024
Основные средства, полученные от государства в безвозмездное пользование: полноценные активы или забалансовое имущество
В конце 2023 г. многие организации, которые были приватизированы после 2013 г. и сменили организационно-правовую форму с республиканских унитарных предприятий (РУП) на акционерные общества (АО), были неприятно удивлены тем, что по результатам мониторинга государственных контролирующих органов им были адресованы рекомендации об устранении выявленных нарушений (недостатков), в которых значилось следующее. Имеющиеся в АО ОС, полученные после приватизации в безвозмездное пользование, право собственности на которые сохранилось за государством, должны отражаться на забалансовом сч. 001 «Арендованные основные средства», а значит, не подвергаться переоценке и амортизации. Как следствие, таким организациям следовало доначислить налог на прибыль, отсторнировав начисленную амортизацию, а также налог на недвижимость.
В статье разберемся, насколько были обоснованы претензии государственных контролирующих органов, а также стоит ли беспокоиться приватизированным до 2013 г. АО (в прошлом – РУП) в отношение данных ОС, если они до настоящего времени отражаются на сч. 01 «Основные средства» и по ним проводятся амортизация и переоценка.
Основные средства, полученные от государства в безвозмездное пользование: полноценные активы или забалансовое имущество
В конце 2023 г. многие организации, которые были приватизированы после 2013 г. и сменили организационно-правовую форму с республиканских унитарных предприятий (РУП) на акционерные общества (АО), были неприятно удивлены тем, что по результатам мониторинга государственных контролирующих органов им были адресованы рекомендации об устранении выявленных нарушений (недостатков), в которых значилось следующее. Имеющиеся в АО ОС, полученные после приватизации в безвозмездное пользование, право собственности на которые сохранилось за государством, должны отражаться на забалансовом сч. 001 «Арендованные основные средства», а значит, не подвергаться переоценке и амортизации. Как следствие, таким организациям следовало доначислить налог на прибыль, отсторнировав начисленную амортизацию, а также налог на недвижимость.
В статье разберемся, насколько были обоснованы претензии государственных контролирующих органов, а также стоит ли беспокоиться приватизированным до 2013 г. АО (в прошлом – РУП) в отношение данных ОС, если они до настоящего времени отражаются на сч. 01 «Основные средства» и по ним проводятся амортизация и переоценка.
Юридическим лицам
31.05.2024
Налог на прибыль при приобретении путевки в оздоровительный лагерь
Ситуация. Организация приобрела путевку в оздоровительный лагерь для ребенка работника стоимостью 1250,00 руб. (без НДС). Работник оплачивает 10% от стоимости путевки в размере 125,00 руб.
Учитывается ли стоимость путевки, оплаченная организацией, при исчислении налога на прибыль? Как отразить приобретенную путевку в бухгалтерском учете?
Юридическим лицам
28.05.2024
Инвествычет можно применить к машинам и оборудованию, но не к мобильным зданиям
Ситуация. Организация, осуществляющая оптовую и розничную торговлю, приобрела электропогрузчик и павильон для реализации населению продукции собственного производства.
Вправе ли организация применить инвестиционный вычет по приобретенным объектам основных средств?
Консультации
28.05.2024
Порядок бухгалтерского учета и налогообложения по функционированию студенческих отрядов
В материале автор рассматривает различные аспекты бухгалтерского учета возникающих в организациях сумм расходов и обязательств в отношении хозяйственных операций по функционированию студенческих отрядов.
Порядок бухгалтерского учета и налогообложения по функционированию студенческих отрядов
В материале автор рассматривает различные аспекты бухгалтерского учета возникающих в организациях сумм расходов и обязательств в отношении хозяйственных операций по функционированию студенческих отрядов.
Юридическим лицам
21.05.2024
Не допускаем ошибки, применяя инвестиционный вычет
Одним из инструментов поддержания инвестиционной политики организаций, направленной на модернизацию, обновление основных средств, укрепление ресурсной базы и, как следствие, повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, является предоставление налоговых преференций по налогу на прибыль организациям при осуществлении ими капитальных вложений. Одна из таких преференций – инвестиционный вычет, с помощью которого можно законно уменьшить сумму налога на прибыль.
Рассмотрим на ситуациях из практики порядок применения данного вычета.
Не допускаем ошибки, применяя инвестиционный вычет
Одним из инструментов поддержания инвестиционной политики организаций, направленной на модернизацию, обновление основных средств, укрепление ресурсной базы и, как следствие, повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, является предоставление налоговых преференций по налогу на прибыль организациям при осуществлении ими капитальных вложений. Одна из таких преференций – инвестиционный вычет, с помощью которого можно законно уменьшить сумму налога на прибыль.
Рассмотрим на ситуациях из практики порядок применения данного вычета.
Консультации
17.05.2024
Об учете в 2024 году оплаты дополнительных поощрительных отпусков по контракту
Законодательством о труде предусмотрено право работника на трудовой отпуск, который предназначен для отдыха и восстановления работоспособности, укрепления здоровья и иных личных потребностей работника. Также работникам предоставляются дополнительные поощрительные отпуска. В статье рассмотрим, каким образом в 2024 г. отражаются в бухгалтерском учете расходы на оплату дополнительных поощрительных отпусков за работу по контракту, предоставляемых работникам, а также определим, каким образом следует учитывать при налогообложении прибыли данные расходы и страховые взносы в ФСЗН и страховые взносы в «Белгосстрах», начисленные на суммы оплаты данных отпусков (резерв на оплату отпусков не создается).
Об учете в 2024 году оплаты дополнительных поощрительных отпусков по контракту
Законодательством о труде предусмотрено право работника на трудовой отпуск, который предназначен для отдыха и восстановления работоспособности, укрепления здоровья и иных личных потребностей работника. Также работникам предоставляются дополнительные поощрительные отпуска. В статье рассмотрим, каким образом в 2024 г. отражаются в бухгалтерском учете расходы на оплату дополнительных поощрительных отпусков за работу по контракту, предоставляемых работникам, а также определим, каким образом следует учитывать при налогообложении прибыли данные расходы и страховые взносы в ФСЗН и страховые взносы в «Белгосстрах», начисленные на суммы оплаты данных отпусков (резерв на оплату отпусков не создается).
Консультации
17.05.2024
Учет сумм начисленных дополнительных поощрительных отпусков, выплачиваемых согласно ст. 160 ТК в 2024 году
На каких счетах бухгалтерского учета и как при налогообложении прибыли следует учитывать в 2024 г. суммы начисленных дополнительных поощрительных отпусков, выплачиваемые организацией согласно ст. 160 ТК1, а также страховые взносы в ФСЗН (за счет организации) и в Белгосстрах с таких сумм?
Консультации
07.05.2024
Единовременная материальная помощь работнику к отпуску на оздоровление в 2024 году
Ситуация. Организация оказывает единовременную материальную помощь работнику к отпуску на оздоровление, предусмотренную ст. 182 ТК1.
Каким образом она отражается в бухгалтерском учете и при налогообложении в 2024 г.?
Единовременная материальная помощь работнику к отпуску на оздоровление в 2024 году
Ситуация. Организация оказывает единовременную материальную помощь работнику к отпуску на оздоровление, предусмотренную ст. 182 ТК1.
Каким образом она отражается в бухгалтерском учете и при налогообложении в 2024 г.?
Юридическим лицам
03.05.2024
Бесплатное питание в рамках презентации и налог на прибыль
Ситуация. В целях продвижения нового для белорусcкого рынка бренда бытовой техники (для привлечения покупателей и стимулирования роста продаж) компанией организована презентация.
В общую стоимость проведенного мероприятия вошли услуги по питанию участников в сумме более 10 тыс. руб., которые были учтены при налогообложении прибыли.
Правомерно ли поступила компания?
Бесплатное питание в рамках презентации и налог на прибыль
Ситуация. В целях продвижения нового для белорусcкого рынка бренда бытовой техники (для привлечения покупателей и стимулирования роста продаж) компанией организована презентация.
В общую стоимость проведенного мероприятия вошли услуги по питанию участников в сумме более 10 тыс. руб., которые были учтены при налогообложении прибыли.
Правомерно ли поступила компания?
Юридическим лицам
03.05.2024
Организация проведения выборов и налог на прибыль
Ситуация. Компания получила распоряжение райисполкома оказать содействие в проведении выборов и организовать работу закрепленного за ней избирательного участка. Содействие было оказано: работники организации вошли в состав избирательной комиссии, водители доставили мебель на участок и с участка, были распечатаны плакаты.
Относятся ли понесенные затраты к затратам на идеологическую работу, участвующим при налогообложении прибыли?
Юридическим лицам
30.04.2024
Особенности начисления и выплаты дивидендов резидентами ПВТ
Учредителями организаций – резидентов ПВТ могут быть юридические и (или) физические лица, которые могут являться как резидентами, так и нерезидентами РБ. Организациям – резидентам ПВТ при начислении и выплате дивидендов учредителям следует учитывать положения действующих нормативных актов.
Особенности начисления и выплаты дивидендов резидентами ПВТ
Учредителями организаций – резидентов ПВТ могут быть юридические и (или) физические лица, которые могут являться как резидентами, так и нерезидентами РБ. Организациям – резидентам ПВТ при начислении и выплате дивидендов учредителям следует учитывать положения действующих нормативных актов.
Консультации
23.04.2024
Республиканский субботник – 2024
Первые субботники прошли весной 1919 года, в период Гражданской войны и военной интервенции. Они имели исторические корни коллективного труда для решения важных вопросов.
Постановлением № 2771 республиканским органам государственного управления и иным государственным организациям, подчиненным Правительству РБ, местным исполнительным и распорядительным органам, другим организациям рекомендовано на добровольной основе провести 20 апреля 2024 г. республиканский субботник на рабочих местах либо осуществить озеленение, благоустройство и приведение в надлежащее состояние объектов и территорий населенных пунктов, историко-культурных ценностей, мемориальных комплексов, мест боевой и воинской славы, захоронений воинов и партизан времен Великой Отечественной войны. Работникам бухгалтерских служб необходимо правильно оформлять хозяйственные операции, связанные с учетом формирования сумм, заработанных на субботнике, внесенных работниками и перечисляемых на соответствующие счета.
Рассмотрим некоторые из возможных вопросов в части организации и проведения республиканского субботника через призму бухгалтерского учета и налогообложения.
Республиканский субботник – 2024
Первые субботники прошли весной 1919 года, в период Гражданской войны и военной интервенции. Они имели исторические корни коллективного труда для решения важных вопросов.
Постановлением № 2771 республиканским органам государственного управления и иным государственным организациям, подчиненным Правительству РБ, местным исполнительным и распорядительным органам, другим организациям рекомендовано на добровольной основе провести 20 апреля 2024 г. республиканский субботник на рабочих местах либо осуществить озеленение, благоустройство и приведение в надлежащее состояние объектов и территорий населенных пунктов, историко-культурных ценностей, мемориальных комплексов, мест боевой и воинской славы, захоронений воинов и партизан времен Великой Отечественной войны. Работникам бухгалтерских служб необходимо правильно оформлять хозяйственные операции, связанные с учетом формирования сумм, заработанных на субботнике, внесенных работниками и перечисляемых на соответствующие счета.
Рассмотрим некоторые из возможных вопросов в части организации и проведения республиканского субботника через призму бухгалтерского учета и налогообложения.
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№52(2746)
от 16.07.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 2-е полугодие 2024 года
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№52(2746)
от 16.07.2024
Смотреть архив
