Законодательство, регулирующее обращение токенов и криптовалют, может измениться в ближайшие 12 месяцев

В Беларуси может обновиться законодательная база, регулирующая обращение токенов и криптовалют. Такое заявление на полях XXVI Петербургского международного экономического форума сделал председатель КГК Василий Герасимов. Он заявил о разработке новой концепции развития сферы токенов, включающей вопросы налогообложения таких операций.

Льготы продлили, но изменения не исключены

Напомним, что 28 марта 2023 г. подписан Указ № 80 «Об отдельных вопросах налогообложения» (далее – Указ № 80), который продлил действие налоговых преференций в криптосфере до 1 января 2025 г. Одновременно в данном документе перед администрацией ПВТ поставлена задача в срок до 1 июля 2024 г. совместно со всеми заинтересованными органами разработать концепцию дальнейшего развития сферы токенов в Беларуси.

Заявление Василия Герасимова дает основание предположить, что КГК будет принимать непосредственное участие в разработке концепции и без изменений норм действующего законодательства вряд ли обойдется. То есть нас может ожидать дальнейшее ужесточение регулирования сферы обращения токенов и криптовалют.

В своем выступлении председатель КГК назвал токены и цифровые активы «новым вызовом», т.к. они прежде всего способствуют нерегулируемому движению капитала. Василий Герасимов отметил, что контролирующие и правоохранительные органы в своей работе сталкиваются с однотипными проблемами, присущими всей данной сфере.

В частности, децентрализованность крипторынка и анонимность участников операций приводит к невозможности создания четких алгоритмов контроля за транзакциями. При этом ситуация часто усугубляется ограниченными возможностями правоохранительных органов по оказанию правового воздействия на иностранные криптовалютные площадки. Кроме того, криптовалюта имеет некоторые черты наличных денег и, соответственно, характеризуется аналогичными рисками – ее можно использовать в абсолютно разных целях, в т.ч. нелегальных и противоправных.

Регулирование – значит контроль

Председатель КГК подчеркнул, что Беларусь постепенно движется в направлении урегулирования отношений, связанных с оборотом токенов и криптовалют, и имеет одно из самых передовых законодательств в данной сфере, включая регулирование и осуществление контроля. Так, сегодня создан специальный реестр виртуальных адресов (идентификаторов), которые использовались для осуществления противоправной деятельности. О введении данных мер мы писали ранее.

Как сообщил Василий Герасимов, в настоящее время выявлено и включено в данный реестр 70 криптокошельков. Одновременно для легализации операций в Беларуси зарегистрированы две криптобиржи – КГК заинтересован в их развитии, поскольку, если платежи идут через них, они прозрачны и в случае необходимости легко отслеживаются ведомством. Однако если платежи идут за их пределами это не означает, что такие операции останутся анонимными, поскольку, если какой-то конкретный токен впоследствии всплывает в противоправной деятельности, КГК сможет отследить по нему всю цепочку транзакций. Только за 2022 год КГК возбудил 70 уголовных дел, связанных с нелегальным движением криптовалют.

В дополнение Василий Герасимов пояснил, как организован контроль на финансовом рынке. В КГК есть Департамент финансового мониторинга (финансовая разведка) и Департамент финансовых расследований (правоохранительный орган). С помощью этих двух органов комитет может практически в режиме реального времени отслеживать движение товаров и денежных средств и при этом не только осуществлять последующий контроль, но и реагировать на то, что происходит, в режиме реального времени.

В частности, разрабатываются критерии подозрительности финансовых операций, которые доводятся до банковской системы. Там отказывают в проведении подобного платежа и предоставляют сведения КГК, а далее уже КГК проверяет операцию и ее контрагента.

Внимание на инвестиции и операции по вводу и выводу средств

Не исключено, что внимание регулятора будет обращено не только на осуществление платежных операций, совершаемых с токенами и криптовалютами, но и на использование их для инвестирования. В частности, во время своего выступления Василий Герасимов сделал на этом акцент, отметив, что многие граждане используют криптоактивы для преумножения денежных средств, однако забывают о присущих им рисках. В перечень возможных неприятных последствий глава КГК включил такие риски, как высокая подверженность токенов колебаниям стоимости, банкротство или скам эмитента, использование нелегальных криптообменников с высоким шансом потерять вложенное.

В качестве примера работы комитета по пресечению противоправной деятельности В. Герасимов привел пример выявления в Минске крупного теневого транснационального криптообменника. Правоохранительными органами было установлено, что двое иностранцев с 2019 г. осуществляли в Минске предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве резидента ПВТ, связанную с приобретением (отчуждением) криптовалюты и иностранной валюты в интересах третьих лиц. Доход, полученный от физических лиц в Беларуси в результате функционирования этого криптообменника, составил более 9 млн руб., а причиненный государству ущерб в виде неуплаченных налогов – свыше 1,5 млн руб. Также получена информация, что фигуранты причастны к осуществлению аналогичной деятельности в ОАЭ, Армении, Грузии, России, Казахстане, Азербайджане, Украине и Таджикистане. Кроме двух иностранцев задержан 41-летний житель Минска, который не только пользовался услугами названного теневого криптообменника, но и сам занимался аналогичной деятельностью. Следствием установлено, что мужчина являлся «спекулянтом» в данной сфере, а более 30% его расходных операций адресованы пользователям даркнета, что может свидетельствовать о финансировании им преступной деятельности. Доход минчанина от работы криптообменника составил более 7,5 млн руб., а причиненный государству ущерб – свыше 1,2 млн руб.

Налогообложение может быть изменено

На текущий момент одним из ключевых аспектов, определяющих привлекательность операций с токенами и криптовалютами, является их освобождение от налогов. Как мы писали ранее, почти 3 месяца субъекты хозяйствования и физлица, работающие в данной сфере, ждали ясности по вопросам налогообложения операций с токенами и криптовалютами, пока 28 марта 2023 г. налоговые льготы в этой сфере не получили продление до 1 января 2025 г.

Однако упоминание налогового вопроса в контексте разработки новой концепции развития сферы токенов может означать, что правительство пересмотрит ранее предоставленные льготы и введет налогообложение данных операций. При этом период между 1 января 2024 г., когда должна быть завершена разработка концепции, и 1 января 2025 г., когда закончится срок льгот, предоставленный Указом № 80, может быть переходным перед введением налогообложения. Не стоит забывать, что налоговые льготы в большинстве своем носят стимулирующий характер и могут быть отменены по мере необходимости. C учетом текущего дефицита бюджета и тех усилий, которые тратит государство на регулирование криптосферы, наиболее вероятным сценарием становится введение налогообложения одновременно с принятием новой концепции по ее развитию.