Выставление ЭСЧФ по транспортным услугам
Ситуация. Экспедитор применяет основную систему налогообложения. Он оказал услугу белорусскому заказчику на сумму 250 руб., в т.ч НДС – 50 руб. по организации перевозки груза на территории Беларуси с привлечением белорусского перевозчика – ИП (не плательщик НДС) на сумму 200 руб. без НДС.
Сколько ЭСЧФ должен выставить экспедитор заказчику и на какую сумму?
Налоговая база НДС по транспортно-экспедиционным услугам определяется как сумма, полученная (подлежащая к получению) в виде вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедиции.
Вознаграждение определяется как сумма, полученная (подлежащая к получению) от клиента за оказанные ему услуги за вычетом возмещаемых клиентом средств, перечисленных (подлежащих перечислению) перевозчикам и иным организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции.
При реализации транспортно-экспедиционных услуг выставление ЭСЧФ клиенту осуществляется экспедитором исходя из размера вознаграждения, определяемого в соответствии с п. 30 ст. 120 НК1 (п. 30 ст. 120 НК).
Выставление клиенту ЭСЧФ в отношении расходов по привлечению перевозчиков и иных организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции, но не включенные в размер вознаграждения экспедитора, осуществляется экспедитором в соответствии с положениями п. 17 ст. 131 НК отдельно от ЭСЧФ, выставляемого экспедитором клиенту в отношении своего вознаграждения (п. 19 ст. 131...
