Выставлена кредит-нота: что с НДС?
Ситуация. Организация «А» – резидент Грузии поставляет товар согласно заключенному долгосрочному договору организации «Б» – резиденту Беларуси. Импортер – организация «Б» уплатила таможенные пошлины и НДС, взимаемый таможенными органами. Поставщик-нерезидент выставил в адрес организации «Б» кредитную ноту, на основании которой он предоставляет покупателю значительную скидку на одну из поставок.
1. Нужно ли сторнировать уплаченный на таможне НДС по ввозу товара из-за пределов ЕАЭС и, соответственно, корректировать налоговые вычеты по НДС?
В случае возврата таможенными органами плательщику сумм НДС, ранее уплаченных при ввозе товаров и отраженных в составе налоговых вычетов, производится уменьшение сумм налоговых вычетов в том отчетном периоде, в котором произведен возврат сумм НДС (п. 17 ст. 133 НК).
Корректировка сумм ввозного НДС, взимаемого таможенными органами, находится в компетенции ГТК. Вместе с тем если таможенные органы откорректируют уплаченный ввозной НДС, то только в таком случае плательщик имеет право откорректировать налоговые вычеты по НДС.
Ответ: Нужно, если сумму налога вернули таможенные органы.
2. Каков был бы порядок налогообложения ввозного НДС и вычетов, если бы товар был ввезен из стран ЕАЭС?
Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства – члена ЕАЭС, на территорию которого импортируются товары) на основе стоимости приобретенных товаров (в т.ч. товаров, являющихся результатом выполнения работ по ...
