Реализация товаров по розничным ценам юрлицам: заполняем накладную и выставляем ЭСЧФ
Торговые организации, являющиеся плательщиками НДС, осуществляющие розничную торговлю, вправе исчислять НДС по товарам исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров, включая товары, освобожденные от НДС (по расчетной ставке НДС). Это право установлено ч. 1 п. 9 ст. 103 Налогового кодекса (далее – НК).
Рассмотрим на конкретной ситуации порядок указания продавцами товаров ставок НДС при заполнении накладных на отгрузку и при выставлении ЭСЧФ.
Ситуация. Торговая организация реализует товары по розничным ценам. Ведется раздельный учет сумм НДС, включенных в розничную цену товара и оборотов по реализации товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам НДС. Исчисление НДС, уплачиваемого в бюджет, производится с применением расчетной ставки НДС.
Цена приобретения Товара 1 (без НДС) – 15,00 BYN, торговая надбавка 30% – 4,50 BYN (15,00 х 30%), НДС 20% – 3,90 BYN ((15,00 + 4,50) х 20%). Розничная цена товара – 23,40 BYN (15,00 + 4,50 + 3,90).
Цена приобретения Товара 2 (без НДС) – 10,00 BYN, торговая надбавка 30% – 3,00 BYN (10,00 х 30%), НДС 10% – 1,30 BYN ((10,00 + 3,00) х 10%). Розничная цена товара – 14,30 BYN (10,00 + 3,00 + 1,30).
Расчетная ставка НДС за октябрь 2018 г. – 13,8721%.
09.11.2018 юридическое лицо (Покупатель) приобрело товары для собственных нужд: 2 шт. Товара 1 и 5 шт. Товара 2. Оплата товара осуществлена в безналичном порядке. На реализуемый товар выписана накладная. При этом Покупатель высказал пожелание указать...
