Распределяем налоговые вычеты при наличии оборотов по дистанционной продаже товаров

На примере конкретной ситуации рассмотрим, как правильно распределить налоговые вычеты и определить подлежащую уплате сумму НДС при наличии оборотов по дистанционной продаже товаров.

Ситуация. Организация имеет следующие обороты по реализации:

1) оборот по ставке 20% – 7 200 000 руб., в т.ч. НДС – 1 200 000 руб.;

2) оборот по ставке 10% – 1 650 000 руб., в т.ч. НДС – 150 000 р??.;

3) оборот по ставке 0% – 37 000 руб.;

4) оборот по операциям, освобождаемым от НДС, – 500 руб.;

5) оборот по приобретенным услугам от нерезидента на территории Беларуси (строка 13) – 6600 руб.; в т.ч. НДС – 1320 руб.;

6) оборот по реализации объектов при электронной дистанционной продаже товаров, местом реализации которых не признается Беларусь, – 16 000 руб., в т.ч. оборот товаров, приобретенных до 01.01.2024, – 13 000 руб., оборот товаров, приобретенных после 01.01.2024, – 3000 руб.

Остатки сумм «входного» НДС, признанные налоговыми вычетами в 2023 г. и имеющиеся на 01.01.2024, у данной организации отсутствуют. Вычеты распределяются методом удельного веса.

Суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) объектов, составили 1 000 200 руб., в т.ч.:

– суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров...