Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по НДС за II квартал 2024 года
Фото: nalog.gov.ru
Форма налоговой декларации (расчета) по НДС установлена согласно приложению 1 к постановлению № 21. Данным постановлением утверждена Инструкция N 22, в главе 2 которой изложен порядок заполнения декларации по НДС.
Рассмотрим порядок заполнения декларации по НДС за II квартал 2024 г. на конкретном примере.
Пример. Организация применяет общий порядок налогообложения. Отчетный период по НДС – календарный квартал.
Сведения о хозяйственных операциях организации за II квартал 2024 г. представлены в таблице 1. Сведения о налоговых вычетах представлены в таблице 2.
Книга покупок организацией не ведется. Налоговые вычеты распределяются методом удельного веса.
Таблица 1
Сведения о хозяйственных операциях за I–II кварталы 2024 г.
|
Наименование хозяйственной |
Пояснения |
Порядок отражения в разделе I декларации по НДС |
|
Оказаны консультационные услуги резиденту Молдовы (не осуществляет деятельность на территории РБ) на сумму 3000 долл. США. Акт об оказании услуг составлен 31.01.2024 |
Объектом налогообложения НДС не признаются обороты по реализации товаров, работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория РБ (подп. 2.32 п. 2 ст. 115 НК3). Местом реализации консультационных услуг признается территория РБ, если покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной... |
