$

2.5905 руб.

3.0555 руб.

Р (100)

3.3978 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Вопрос-ответ

Получение пени за несвоевременное внесение арендной платы арендодателем, применяющим УСН с НДС

27.12.2019

Арендодатель применяет УСН с уплатой НДС.

23.10.2019  он выслал арендатору счет, в котором в т.ч. указал пеню за несвоевременное внесение арендной платы в размере 240,0 руб. 

10.11.2019 на расчетный счет поступило 240,0 руб. в счет оплаты пени.

В положении по учетной политике арендодателя указано:

– причитающиеся от контрагентов штрафные санкции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете на дату их получения;

– моментом фактической реализации для целей исчисления НДС признается день отражения в бухгалтерском учете причитающихся штрафных санкций.

1. Какими бухгалтерскими записями следует отразить описанные хозяйственные операции, возникающие в связи с несвоевременным внесением арендной платы и начислением пени?

2. Какой порядок налогообложения НДС и налогом при УСН полученной пени?

 

1. Бухгалтерские записи:

Д-т сч., cубсч.

К-т сч., субсч.

Сумма

Содержание операции

51

76-3

240,0

На расчетный счет поступила оплата пени

76-3

90-7

240,0

Отражен внереализационный доход

90-8

68-2

...

Автор публикации: Татьяна ГЛАДУН, практикующий бухгалтер

Чтобы прочитать статью полностью, Вам необходимо приобрести подписку или авторизироваться

***
Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы