$

2.6073 руб.

3.1529 руб.

Р (100)

3.5453 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

ИП и физическим лицам

Отмена единого налога и сбор за снятие наличных для ИП

19.02.2021

Пакет предложений по корректировке налогового и иного законодательства в отношении ИП подготовлен Комитетом госконтроля. Основное предлагаемое нововведение – полная отмена единого налога.

Проект предложений КГК крупнейшие бизнес-союзы получили в Минфине для ознакомления и подготовки своего мнения по этому вопросу. К работе сейчас также привлечены Нацбанк, МНС, Минтруда и соцзащиты и Минэкономики, и от их позиции должно зависеть конечное решение.

Изменения могут быть внесены в НК в текущем году и вступить в силу в 2022 г.

В частности, предложена постепенная отмена для ИП единого налога как особой формы налогообложения и перевод применяющих его на упрощенную систему налогообложения (УСН) с установлением дифференцированных ставок налога в зависимости от вида деятельности, оборота и затрат. Сейчас для предпринимателей, работающих по единому налогу, действуют ставки 3% или 5%.

Начинать его отмену планируют с ИП, осуществляющих, как считают в КГК, высокодоходные виды деятельности (сборка мебели, отдельные строительные работы, дополнительные жилищно-коммунальные услуги и др.).

В письме говорится, что, например, обслуживание запорно-переговорных устройств (домофонов) и систем видеонаблюдения «позволяет субъектам хозяйствования быстро обогащаться за счет платежей населения и при этом иметь минимальные налоговые (социальные) обязательства перед государством». По оценке КГК, непосредственные материальные затраты на оказание этих услуг, включая покупку комплектующих и запчастей, на практике составляют 1–10% от выручки, а рентабельность может достигать более 60%.

То есть речь идет, по сути, об ограничении маржинальности занятых такой деятельностью ИП. Это и есть реализация озвученного на высшем уровне принципа «богатый – заплати больше»? (См. статью «Бизнес-курс «патриотического воспитания» в «ЭГ» № 12 за 16.02.2021.)

 

Бить по рукам с «конвертами» и без

Других ИП может коснуться повышение ставок при использовании УСН до размера подоходного налога (16%). Речь идет о занятых в таких сферах, как услуги по управлению, маркетинговые, консультационные, аудиторские, юридические, бухгалтерские услуги и др.

Судя по мотивировке, так разработчик намерен бороться с выплатами в «конвертах», «загоняя» предпринимателей в штат организаций.

«Отчасти это позволит снизить привлекательность для ИП этих видов деятельности и будет способствовать их трудоустройству на штатную должность с уплатой отчислений в ФСЗН, а также уменьшить выгоду для субъектов хозяйствования при заключении разовых договоров с целью вывода средств», – утверждается в письме.

По информации КГК, наиболее распространенными формами вывода средств коммерческими организациями через ИП являются беспроцентные займы предпринимателю, которым является учредитель, оплата услуг по договорам аренды помещений и транспортных средств, другие договоры услуг с ИП. Далее после обналичивания, уверяют в ведомстве, эти средства часто используются для серых выплат или в личных целях.

Еще одним направлением может стать установление предельных размеров расходов, которые могут быть отнесены плательщиками на затраты в виде сумм аренды за использование личных автомобилей и иного имущества, если оказывающий услугу ИП является аффилированным лицом по отношению к коммерческой организации. Речь, например, идет о родственниках руководства.

Но это не все идеи. Также для ИП планируют повысить размер взносов в ФСЗН – вновь «с целью снижения привлекательности заключения договоров на оказание услуг с ИП для вывода средств».

Инициаторы нововведения уверены, что нагрузка по социальным обязательствам перед государством у ИП и организаций «существенно отличается, что создает неравные условия хозяйствования».

«Учитывая, что отдельные виды деятельности являются нематериалоемкими, полагаем целесообразным определить перечень таких видов деятельности и установить для них увеличенный обязательный нижний пороговый размер отчислений в ФСЗН», – сказано в письме.

Сейчас ИП имеют возможность выбора базы для уплаты взносов в ФСЗН, их минимальная сумма должна составлять 35% от минимальной заработной платы (наиболее популярный вариант), но в случае заинтересованности в увеличении размеров будущей пенсии можно платить больше – исходя из определенного ими дохода.

Приводятся данные по Могилевской области, согласно которым в 2019 г. в регионе страховые взносы в ФСЗН уплачивали более 13 тыс. ИП, из них только у 22 (0,16%) сумма платежей превышала минимальный предел. Информация в целом по стране не приведена, но картина, вероятно, будет близка к этой.

 

Декриминализация? Не в этот раз

Грядет и новое ужесточение уголовного законодательства в виде усиления ответственности в налоговой сфере. Судя по тому, что в письме речь идет о дифференциации ответственности за налоговые преступления для должностных лиц организаций и физлиц путем градации по суммам ущерба и мерам наказания, часть предложений уже воплощена в подготовленном проекте изменений в УК и УПК (см. статью «Проект изменений в УК: неуплата налогов физлицами и дискредитация власти» в «ЭГ» № 10 за 09.02.2021).

Также речь идет о намерении установить единую ответственность за незаконное возмещение из бюджета НДС, уголовную ответственность за умышленные действия по уклонению от уплаты обязательных платежей в бюджет ФСЗН в крупном размере (это, по мнению инициаторов, необходимо «ввиду недостаточности мер административной ответственности»).

Кроме того, предложено ввести уголовную ответственность для всех налоговых агентов в принципе за невыполнение обязанности по удержанию и перечислению суммы налога или сбора.

 

Насильно приучать к безналу

Последнее важное нововведение среди озвученных никак не касается налоговой сферы. Но, по сути, речь идет о желании ввести новый неналоговый сбор.

Под предлогом сокращения наличного денежного оборота, которое, по мнению разработчиков, нужно, чтобы ударить по теневому обороту в торговле и сфере услуг, КГК предлагает разработать программу по «кардинальному повышению доли безналичных расчетов».

Главный момент здесь – введение платы в размере 13% с сумм, ежемесячно снимаемых ИП со своего расчетного счета сверх определенного размера с перечислением ее в бюджет. Пока говорится о лимите в 3 тыс. руб.

Но и это еще не все: озвучена идея ввести полный запрет на продажу товаров и услуг за наличные деньги в отдельных сегментах потребительского рынка, а также стимулировать население отказываться от наличности, делая расчеты в ней экономически невыгодными (введение дополнительной комиссии на расчетно-кассовое обслуживание, запрета на предоставление скидок при покупке за наличные).

И все это опять для «предупреждения совершения правонарушений в сфере налогообложения». Неясно только, почему такая профилактика, касающаяся субъектов хозяйствования, должна оплачиваться из кошельков потребителей.

***

По данным МНС, на конец 2020 г. в стране было зарегистрировано 189,6 тыс. ИП, являющихся плательщиками налога по УСН, что составляет 70,3% от общего количества ИП, 66,4 тыс. ИП, которые работают с уплатой единого налога (24,7%) и 13,5 тыс. ИП, использующих общую систему налогообложения (5%).

Основную массу поступлений в бюджет обеспечили плательщики УСН – 361,1 млн руб., или 57,5%. ИП, использующие ОСН, перечислили 155,7 млн руб. (24,8%), плательщики единого налога – 111,2 млн руб., или 17,7%.

Если сравнить эти данные со статистикой за 2017 год, можно увидеть, что сегмент ИП, использующих УСН, стал самым быстрорастущим – количество плательщиков увеличилось на 54 тыс. человек (почти на 40%), а сумма поступлений в бюджет выросла на 75%. Ни одна другая система налогообложения не нашла такого отклика среди предпринимателей.

Сегмент ИП на ОСН за три года снизился на 10% в численном выражении, но прибавил 20% с точки зрения налоговых поступлений. Количество ИП, ведущих деятельность с уплатой единого налога, снизилось более чем на 20%, а размер поступлений – на 14,44%.

При принятии решений об изменении законодательства не нужно забывать, что именно введение УСН стало одним из драйверов роста количества ИП, а расширение видов деятельности с уплатой единого налога – существенным шагом государства к созданию населению условий для самозанятости.

Автор публикации: Алексей АЛЕКСАНДРОВ, Дмитрий НАРИВОНЧИК


***
Налоги: рубрики
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное