ООО на УСН получило основные средства от УП: бухгалтерские и налоговые аспекты
Фото: freepik.com
Ситуация. Общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО), работающее на УСН, получило оборудование (основные средства) на безвозмездной основе согласно решению учредителя от Унитарного предприятия (далее – УП), которое является дочерним предприятием ООО.
1. Какие проводки у передающей и принимающей стороны?
2. Если принимающая сторона должна отразить поступление через сч. 98, то каким образом он должен закрываться?
3. Необходимо ли безвозмездное поступление оборудования у принимающей стороны относить на внереализационные доходы и когда, а также включать в валовую выручку для исчисления УСН в размере 6%?
Хозяйственными обществами признаются коммерческие организации с разделенным на доли (акции) учредителей (участников) уставным фондом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным обществом в процессе его деятельности, принадлежит ему на праве собственности (ст. 63 ГК1).
Согласно п. 5 Инструкции № 1022 доходы и расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:
– доходы и расходы по текущей деятельности;
– доходы и расходы по инвестиционной деятельности;
– доходы и расходы по финансовой деятельности.
Справочно: инвестиционная деятельность – деятельность организации по приобретению и созданию, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке, строительных материалов у заказчика, застройщика (далее - инвестиционные активы), осуществлению (предоставлению) и реализации (погашению) финансовых вложений, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации....
