Авторизуйтесь Чтобы скачать свежий номер №39(2733) от 28.05.2024 Смотреть архивы


USD:
3.1865
EUR:
3.4585
RUB:
3.5749
Золото:
240.82
Серебро:
3.23
Платина:
107.47
Палладий:
99.48
Назад
Распечатать с изображениями Распечатать без изображений

Не забудьте отразить в налоговой декларации сумму НДС, по которой не выставлен ЭСЧФ

Организация-лизингополучатель получила автомобили по договору долгосрочного лизинга. По Д-ту сч. 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» числится НДС по контрактной стоимости по объектам лизинга, отраженный по Д-ту данного счета на основании ПУД лизингодателя при получении объекта лизинга, и по которым отсутствуют ЭСЧФ.

Следует ли данную сумму НДС отражать по строке «15. Суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, из них» раздела IV части I Налоговой декларации (расчета) по НДС?

Раздел IV части I Налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется с учетом следующих особенностей: в строке 15 отражаются суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, в т.ч. суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют ЭСЧФ (подп. 18.7 Инструкции № 21).

Стоимость получаемого от лизингодателя предмета лизинга отражается:

Д-т сч.сч. 07 «Оборудование к установке и строительные материалы», 08 «Вложения в долгосрочные активы»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Сумма НДС, относящаяся к стоимости получаемого от лизингодателя предмета лизинга, отражается:

Д-т сч. 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. 11 Национального стандарта № 732).

Таким образом, суммы НДС, относящиеся к стоимости получаемого от лизингодателя предмета лизинга, отраженные по Д-ту сч. 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам», по которым отсутствуют ...
Распечатать с изображениями Распечатать без изображений