НДС по претензии
Ситуация. Организация «А» – поставщик товара и резидент России реализовала товар организации «В» – покупателю и резиденту Беларуси. Местом реализации товара (т.е. местом отгрузки) является территория РФ. Организация «А» выставила претензию за нарушение договорных условий с начислением пени организации «В». Покупатель с претензией согласился и, соответственно, оплатил товар и пени.
Возникает ли объект для начисления НДС у белорусского покупателя?
Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси (подп 1.1 п. 1 ст. 115 НК).
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них НДС (п. 1 ст. 120 НК).
Налоговая база увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 4.2 п. 4 ст. 120 НК).
Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров на основе стоимости приобретенных товаров.
Стоимостью приобретенных товаров (в т.ч. товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении) является цена сделки, подлежащая уплате поставщику за товары (работы, услуги) согласно условиям договора (контракта) (п. 14 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за...
